De 5 duurste fouten van Cyprus-emigranten: van CFC-regels tot schijnzelfstandigheid – hoe je compliance-valkuilen voorkomt en geld bespaart

Vorige week belde een ondernemer uit München me op. Volledig in paniek. Hij had zojuist een navordering ontvangen van de Duitse belastingdienst van €47.000. Terwijl hij dacht dat zijn Cyprus-structuur waterdicht was.

Spoiler: Dat was niet zo.

Als fiscale mentor zie ik dit soort verhalen helaas veel te vaak. Cyprus is verleidelijk – dat geef ik toe. 12,5% vennootschapsbelasting, EU-lid, Engels als voertaal. Klinkt als het ultieme belastingparadijs.

Maar dit is de waarheid:

De meeste Cyprus-emigranten maken dezelfde dure fouten. Fouten die uiteindelijk meer kosten dan de bespaarde belasting ooit waard is geweest.

Vandaag laat ik u de vijf meest rampzalige valkuilen zien. Met concrete cijfers. Met echte voorbeelden uit mijn praktijk. En natuurlijk met oplossingen.

Want wees eerlijk: Een belastingbesparing die u later duur komt te staan, is géén optimalisatie. Dat is een kostbare vergissing.

Uw RMS

Fout 1: CFC-regels in Cyprus – De €50.000-miskleun van Duitse ondernemers

Laten we beginnen met de duurste fout die ik in mijn praktijk zie. De Controlled Foreign Company Rules – kortweg CFC-regels. Deze regels zijn de nachtmerrie van elke Duitse ondernemer met een Cypriotische vennootschap.

Wat zijn CFC-regels eigenlijk?

CFC-regels (aansluitbelasting) voorkomen dat Duitse belastingingezetenen hun winsten stallen” in laagbelaste buitenlandse bedrijven. De Duitse fiscus telt deze winsten gewoon op alsof u ze in Duitsland had verdiend.

Klinkt ingewikkeld? Dat is het ook. Daarom gaan zo’n 90% van de Cyprus-emigranten hier de mist in.

De klassieke CFC-fout: Substansloze brievenbusfirma

Een typisch voorbeeld uit mijn praktijk:

Thomas, online marketingondernemer uit Hamburg, richt in 2023 een BV op in Cyprus. Hij blijft in Duitsland wonen en runt zijn bedrijf vanuit huis. De Cypriotische BV behaalt €200.000 winst.

Thomas denkt: Ik betaal slechts 12,5% belasting in Cyprus = €25.000. In Duitsland zou het 30% zijn = €60.000. Ik bespaar €35.000!

De realiteit: De Duitse fiscus past de CFC-regels toe. Thomas moet de volledige winst in Duitsland belasten, PLUS rente en boetes. Totale kosten: €78.000.

Au! Dat is €53.000 meer dan gepland.

Wanneer gelden de CFC-regels in Cyprus?

De Duitse CFC-regels zijn van toepassing wanneer voldaan is aan de volgende voorwaarden:

• U bezit meer dan 50% van de Cypriotische vennootschap
• De vennootschap wordt laag belast (onder 25%)
• De vennootschap behaalt vooral “passieve inkomsten” (rente, dividenden, licenties)
• Of: De vennootschap heeft onvoldoende economische substantie

Vooral het laatste punt is verraderlijk. Economische substantie betekent:

De substantieregel: Zonder echte aanwezigheid wordt het prijzig

De Duitse fiscus let scherp op of uw Cypriotische vennootschap echt economische substantie heeft. Ontbreekt deze, dan grijpen de CFC-regels automatisch.

Vuistregel: U moet jaarlijks minimaal €50.000-60.000 investeren in echte substantie om buiten de CFC-regels te vallen. Daarmee valt de belastingbesparing flink lager uit.

Bovendien moet u kunnen aantonen dat de zakelijke beslissingen daadwerkelijk op Cyprus genomen worden. Eén keer per maand op bezoek is onvoldoende – u heeft lokaal management nodig of moet zelf permanent aanwezig zijn.

Mijn praktijkadvies: De 60/40-regel

Ik adviseer mijn cliënten de 60/40-regel: Minstens 60% van de kernactiviteiten moet in Cyprus plaatsvinden. Concreet:

• Klantacquisitie vanuit Cyprus
• Projectmanagement ter plaatse
• Strategische beslissingen in Cyprus
• Boekhouding en administratie lokaal

Klinkt als veel gedoe? Dat is het ook. Zonder substantie wordt Cyprus een dure flop.

Fout 2: Schijnzelfstandigheid op Cyprus – Waarom de Duitse fiscus het nogmaals narekent

De tweede grote fout treft vooral freelancers en adviseurs. Zij denken dat een Cypriotische BV hen automatisch ondernemer maakt. Helaas.

De Duitse fiscus let geen cent op uw rechtsvorm in Cyprus. Ze kijkt naar de economische realiteit. En die is vaak ontnuchterend.

Wat is schijnzelfstandigheid bij Cyprus-structuren?

Er is sprake van schijnzelfstandigheid als u formeel een Cypriotische vennootschap heeft, maar feitelijk werkt als werknemer. De Duitse fiscus behandelt u dan, ondanks de BV, als Duits werknemer.

De gevolgen zijn desastreus:

• Navordering van Duitse inkomstenbelasting
• Socialezekerheidsbijdragen over de hele periode
• Rente en boetes
• In het ergste geval: onderzoek naar belastingontduiking

De klassieke schijnzelfstandigheidsvallen

Dit zijn de meest voorkomende situaties uit mijn praktijk:

Casus 1: De één-klant-consultant
Marina, IT-consultant, richt een Cypriotische BV op. 95% van haar omzet komt van één Duits concern. Ze werkt ter plekke in München, gebruikt de IT-infrastructuur van de klant, heeft vaste werktijden.

Resultaat: schijnzelfstandigheid. Navordering: €89.000

Casus 2: De remote ontwikkelaar
Stefan programmeert voor een Duits softwarebedrijf. Hij heeft een Cypriotische BV, maar werkt uitsluitend voor deze ene opdrachtgever. Zijn werktijden worden gecontroleerd, hij moet aan dagelijkse stand-ups deelnemen.

Resultaat: Op werknemer lijkende relatie. Navordering sociale verzekeringen: €67.000

De schijnzelfstandigheidscriteria

De Duitse fiscus toetst zeer nauwgezet de volgende criteria:

De 3-klantentest: Mijn vuistregel

Ik raad mijn cliënten aan de 3-klantentest toe te passen:

• Minimaal 3 verschillende opdrachtgevers
• Geen enkele klant boven 60% van de totale omzet
• Verschillende branches of typen opdrachten
• Eigen acquisitie en marketing

U moet bovendien kunnen aantonen dat u echt ondernemersrisico draagt. Met andere woorden: opdrachten soms kunnen weigeren zonder ontslagen te worden.

De geografische valkuil: Waar werkt u echt?

Hier speelt geografie mee. Heeft u een Cypriotische BV, maar werkt u 90% van de tijd in Duitsland, dan wordt het riskant.

De Duitse fiscus redeneert dan:

“De werkelijke bedrijfsactiviteiten vinden in Duitsland plaats. De Cypriotische vennootschap is enkel een constructie om belasting te besparen.”

Mijn duidelijke advies: wie een Cyprus-structuur wil gebruiken, moet daadwerkelijk vanuit Cyprus werken. Ten minste het grootste deel van het jaar.

Sociale verzekering: Het vaak vergeten component

Wat velen vergeten: bij schijnzelfstandigheid zijn niet enkel belastingen verschuldigd, maar ook sociale premies. In Duitsland bedraagt dat zo’n 40% van het inkomen.

Voorbeeldberekening bij een jaarinkomen van €80.000:

• Zorgverzekering: €6.000
• AOW/oudedagsvoorziening: €14.800
• Werkloosheidsverzekering: €2.400
• Verzekering langdurige zorg: €1.200
• Totaal: €24.400 alleen aan sociale lasten

Plus werkgeversdeel, plus rente over de nabetaling. Zo loopt het bedrag snel op tot €40.000-50.000.

Fout 3: Cypriotische verblijfsvereisten – Deze voorwaarden missen 80% van de emigranten

Nu wordt het pas echt spannend. De meeste Cyprus-emigranten denken dat ze enkel een vennootschap hoeven op te richten en meteen buiten de Duitse belastingplicht vallen.

Mooi niet dus.

De crux zit in de verblijfsvereisten. Zowel de Duitse als Cypriotische. En hier worden de duurste fouten gemaakt.

Duitse emigratiebelasting: De €500.000 shock

Voordat u überhaupt naar Cyprus vertrekt, moet u eerst uit Duitsland vertrekken – fiscaal gezien. En dat kan flink duur uitpakken.

De Duitse emigratiebelasting geldt bij aandelenbezit in een BV van meer dan 1%. Alle stille reserves worden gewaardeerd op marktwaarde en direct belast. Alsof u op het moment van vertrek verkoopt.

Voorbeeld uit mijn praktijk:

Michael heeft een Duitse GmbH opgebouwd met een bedrijfswaarde van €2 miljoen. Boekwaarde van de aandelen: €25.000. Bij zijn vertrek naar Cyprus wordt €1.975.000 aan stille reserves zichtbaar gemaakt.

Emigratiebelasting: €1.975.000 × 26,375% = €520.600

Direct opeisbaar. Uitstel is vaak niet mogelijk.

Dat is meer dan een half miljoen euro, enkel om te mogen emigreren. Velen onderschatten deze kosten volledig.

De 183-dagenregel: Waar bent u fiscaal resident?

Stel, u bent de emigratiebelasting te boven. Dan moet u bewijzen dat u daadwerkelijk fiscaal resident bent op Cyprus.

De gouden regel: u moet minstens 183 dagen per jaar op Cyprus verblijven. Maar let op – er zijn valkuilen:

Valkuil 1: Het tellen van de aanwezigheidsdagen

Cyprus telt aanwezigheidsdagen heel strikt:

• Dag van aankomst telt als volle dag
• Vertrekdag telt NIET mee
• Doorreis telt niet mee
• Ziekenhuisopname in het buitenland wordt in mindering gebracht

Veel van mijn cliënten schatten dit verkeerd in. Ze dachten 185 dagen aanwezig te zijn, maar kwamen slechts tot 179. De Duitse fiscus heeft het gecontroleerd.

Valkuil 2: De 60-dagenalternatief

Cyprus biedt een alternatief: u kunt ook met slechts 60 dagen verblijf fiscaal resident worden, als:

• U in geen ander land meer dan 183 dagen verblijft
• U een woning op Cyprus bezit
• U op Cyprus zakelijk actief bent

Klinkt aantrekkelijk, toch? Maar hier zit een addertje onder het gras: Duitsland erkent deze 60-dagenregel vaak niet. Zeker niet als u nog banden met Duitsland heeft.

Duitse binnenlandse bindingen: Het touw dat u terugtrekt

De Duitse fiscus kijkt niet alleen naar het aantal dagen, maar ook naar uw totale leefsituatie. De volgende bindingen zijn problematisch:

De middelpunt-van-het-leven test

Voorbeeld uit de praktijk hoe de Duitse fiscus redeneert:

Anna verhuist naar Cyprus, maar houdt haar woning in München “voor bezoek”. Ze verblijft 190 dagen op Cyprus, maar haar kinderen gaan nog naar school in München. Haar ex-man woont daar.

De fiscus zegt: “Uw middelpunt van het leven blijft Duitsland. Het Cyprus-residentschap is slechts schijn.”

Gevolg: de onbeperkte belastingplicht in Duitsland blijft bestaan.

Mijn 5-puntenchecklist voor echt Cyprus-residentschap

Volgens mijn ervaring moet u deze punten afvinken:

1. Fysieke aanwezigheid: Minstens 200 dagen (veiligheidsmarge t.o.v. 183)
2. Woning opgeven: Duitse woning verkopen of langdurig verhuren
3. Middelpunt van het leven verplaatsen: Banken, artsen, kapper op Cyprus
4. Zakelijke activiteiten verplaatsen: Echte operationele werkzaamheden ter plaatse
5. Documentatie bijhouden: Volledig logboek van alle reisdagen

Vooral het laatste punt is cruciaal. De Duitse fiscus kan jaren later vragen stellen. Zonder duidelijke documentatie bent u de klos.

De kostenval: Wat echt verblijf op Cyprus kost

Veel mensen onderschatten de kosten van echte Cyprus-residentie:

• Appartement/huis: €1.500-4.000/maand
• Levensonderhoud: €2.000-3.500/maand
• Auto/transport: €500-800/maand
• Zorgverzekering: €200-500/maand
• Reiskosten Duitsland: €3.000-6.000/jaar

Zo tikt het snel €60.000-100.000 per jaar aan, alleen al voor uw verblijf. Trek deze kosten af van de beoogde belastingbesparing.

Fout 4: Dubbelbelastingverdragen negeren – De verborgen belastingval

Dit is een fout waar zelfs ervaren fiscalisten van gaan zweten. Het dubbelbelastingverdrag tussen Duitsland en Cyprus. De meesten lezen het verkeerd – en betalen uiteindelijk dubbel.

Laat me uitleggen waarom.

Wat is eigenlijk een dubbelbelastingverdrag?

Een dubbelbelastingverdrag (DBV) regelt welk land belasting mag heffen als u in twee landen belastingplichtig bent. Klinkt handig, toch?

Dat is het ook – mits correct toegepast. Maar het venijn zit in de details.

Het Duits-Cypriotische DBV volgt het OESO-modelverdrag. Dat betekent: heldere regels over welke inkomsten in welk land belast worden.

De vaste-inrichtingsvalkuil: Waar ontstaat belastingplicht?

De meest gemaakte fout betreft vaste inrichtingen. Velen denken: “Ik heb een Cypriotische BV, dus alles wordt op Cyprus belast.”

Fout.

Werkt u vanuit Duitsland voor uw Cypriotische BV, dan ontstaat er een vaste inrichting in Duitsland. Die wordt ook in Duitsland belast.

Praktijkcasus: De homeoffice-misvatting
Lars heeft een Cypriotische BV maar werkt 150 dagen per jaar vanuit zijn homeoffice in Hamburg. De Duitse fiscus beschouwt het homeoffice als Duitse vaste inrichting.

Gevolg: Evenredige belasting van de Cypriotische winst in Duitsland. Navordering: €34.000

De 183-dagenregel voor ondernemersinkomen

Het wordt extra tricky als u zichzelf als directeur van uw Cypriotische BV salaris uitkeert. Hier geldt artikel 15 van het DBV:

Uw directeursbeloning is in Duitsland belastbaar als:

• U meer dan 183 dagen per jaar in Duitsland verblijft
• Het salaris wordt betaald door een Duitse vaste inrichting
• De werkgever is fiscaal ingezetene van Duitsland

Het addertje: vanaf 184 dagen in Duitsland wordt uw hele directeursloon in Duitsland belast. Dat kan behoorlijk oplopen.

Licentie- en rentebaten: De bronbelastingval

Verstrekt uw Cypriotische BV licenties of leningen aan Duitse bedrijven, dan wordt het ingewikkeld. Duitsland heft vaak bronbelasting – ook als u op Cyprus woont.

Voorbeeld licentie-inkomsten:

Die Duitse bronheffing mag u in Cyprus verrekenen. Maar de administratieve last is aanzienlijk. Zonder correcte aanvraag betaalt u dubbel belasting.

De switch-overmecanisme: Als Duitsland alsnog int

En hier wordt het onaangenaam. Duitsland heeft een “switch-overmecanisme” in het verdrag opgenomen. Dat wil zeggen:

Als Cyprus uw winst laag of niet belast, mag Duitsland alsnog heffen.

Dit gebeurt bijvoorbeeld bij:

• IP-box-regeling op Cyprus (2,5% belasting op patenten)
• Bepaalde holdingstructuren
• Passieve inkomsten zonder substantie

Dan was de hele Cyprus-optimalisatie voor niets.

Meldingsplichten: Vergeten is duur

Veel mensen vergeten de Duitse meldingsplichten. Als Duitse belastingplichtige moet u melden:

• Participaties in buitenlandse vennootschappen (Anlage AUS)
• Buitenlandse rekeningen (Anlage AUS)
• Melding van het aandeel in een buitenlandse vennootschap
• Bij CFC-situatie: aansluiting van de buitenlandse winst

Vergeet u een melding, dan volgt een dwangsom van €5.000-25.000 per vergeten melding.

Mijn 3-stappenstrategie voor DBV-compliance

Zo blijft u compliant:

1. Residentschapcheck: Waar bent u fiscaal resident volgens het DBV?
2. Analyse van inkomenssoorten: Welke inkomsten waar belast?
3. Optimale verrekening: Dubbele belasting voorkomen

Laat u hierbij professioneel adviseren. Deze materie is zelfs voor belastingadviseurs ingewikkeld. Een fout kan u tienduizenden euro’s kosten.

Fout 5: Compliance-kosten onderschatten – Wanneer 12,5% plots 35% wordt

En nu de laatste grote fout. Die is extra gemeen, want hij slaat langzaam toe. De meeste Cyprus-emigranten zien alleen de 12,5% vennootschapsbelasting. Ze hebben geen oog voor de verborgen compliance-costs.

Spoiler: Uiteindelijk betaalt u vaak meer dan in Duitsland.

De werkelijke kosten van een Cypriotische vennootschap

Laten we niet om de werkelijkheid heen draaien. Dit zijn de echte jaarkosten van een Cypriotische BV:

U leest het goed. Tot wel €93.400 vaste jaarlasten. Voor er überhaupt winst is.

De substantieregel: Zonder wordt het kostbaar

Vooral de opbouw van echte substantie kost klauwen met geld. Zonder echte economische aanwezigheid gelden de CFC-regels (zie Fout 1):

• Een echt kantoor is vereist – geen brievenbus
• Lokale medewerkers zijn nodig – geen schijnpersoneel
• Operationele activiteiten ter plaatse

Een normaal opzetje kost €4.000-6.000 per maand. Oftewel €48.000-72.000 per jaar alleen aan substantie.

De break-evenberekening: Wanneer loont Cyprus echt?

Nu wordt het interessant. Bij welk winstniveau is een Cyprus-structuur aantrekkelijk?

Laten we een Duitse GmbH vergelijken met een Cypriotische BV:

Duitse GmbH (vereenvoudigd):
Winst: €200.000
Vennootschapsbelasting (30%): €60.000
Compliance-kosten: €8.000
Totaal: €68.000

Cypriotische BV:
Winst: €200.000
Vennootschapsbelasting (12,5%): €25.000
Compliance-kosten: €80.000
Totaal: €105.000

Oeps. De Cyprus-structuur kost €37.000 meer!

Pas bij veel hogere winsten draait de berekening positief:

• Break-even: ca. €450.000 jaarwinst
• Echt voordeel: vanaf €600.000+ jaarwinst

De VAT-registratie: Vaak vergeten kostenpost

Doet u B2C zaken? Dan moet u zich voor Cypriotische BTW registreren. Dat brengt extra kosten met zich mee:

• VAT-registratie: €1.500
• Maandelijkse VAT-aangifte: €3.600/jaar
• EU-MOSS voor digitale diensten: €2.400/jaar

Bovendien: u moet VAT-compliance regelen voor alle EU-landen waar u klanten heeft. Dat wordt behoorlijk complex.

FATCA en CRS: Automatische meldingen

Cyprus wisselt automatisch rekeninginformatie uit met andere landen. Dat betekent:

• Duitsland ontvangt automatisch uw Cypriotische rekeninggegevens
• Uw bedrijfsinkomsten worden gemeld
• De Duitse fiscus kan altijd controleren

Het tijdperk van “belastingparadijzen” is voorbij. Transparantie is de norm.

Economic Substance Test: De nieuwe EU-richtlijn

Sinds 2021 geldt op Cyprus de Economic Substance Test voor bepaalde activiteiten. Dit geldt voor:

• Holdingactiviteiten
• Licenties/royalty’s
• Financieringsactiviteiten
• Hoofdkantooractiviteiten

U moet aantonen dat:

• Kernactiviteiten daadwerkelijk op Cyprus plaatsvinden
• Voldoende gekwalificeerd personeel op Cyprus werkt
• Genoeg bedrijfsuitgaven op Cyprus plaatsvinden
• Fysieke aanwezigheid op Cyprus is

Bij overtredingen: boetes tot €50.000 en verlies van belastingvoordeel.

Mijn realiteitscheck: Is Cyprus geschikt voor u?

Voordat u voor Cyprus kiest, stel uzelf dit af:

1. Heeft u minimaal €500.000 jaarwinst?
2. Kunt u 200+ dagen op Cyprus verblijven?
3. Bent u bereid €80.000+ aan compliance-kosten te betalen?
4. Kunt u echt substantie opbouwen ter plaatse?
5. Heeft u rekening gehouden met emigratiebelasting?

Als u drie of meer vragen met Nee” beantwoordt, is Cyprus waarschijnlijk niet geschikt voor u.

Mijn aanbevelingen: Zo ontwijkt u de duurste Cyprus-valkuilen

Na al deze schrikbeelden denkt u misschien: “Richard, moet ik Cyprus maar laten zitten?”

Niet per se. Cyprus kan werken – als u het goed aanpakt.

Hier zijn mijn beproefde strategieën uit meer dan 15 jaar internationale fiscale adviespraktijk:

De 6-maanden testfase: Proberen vóór investeren

Voor u echt de sprong waagt, adviseer ik een testfase:

1. Maand 1-2: Verblijf op Cyprus zonder vennootschap
2. Maand 3-4: Oprichting BV en eerste activiteiten
3. Maand 5-6: Volledige verhuizing testen

Pas als alles werkt, zegt u uw Duitse bindingen op.

De hybride oplossing: Het beste van twee werelden

Voor veel klanten werkt een hybride structuur beter:

• Duitse GmbH voor lokale business
• Cypriotische holding voor internationale zaken
• Strikte splitsing van activiteiten
• Flexibele invulling van residentie

Dit verkleint de risico’s en maakt gefaseerde opbouw mogelijk.

De 3-pijlerstrategie voor succesvolle Cyprus-planning

Pijler 1: Juridisch waterdichte structuur

• Professioneel advies vanaf het begin
• Duidelijke documentatie van alle beslissingen
• Regelmatige compliance-checks
• Opbouw van substantie volgens internationale standaarden

Pijler 2: Fiscaal geoptimaliseerd ontwerp

• DBV-conforme structuren
• Alle bronlanden in het oog houden
• Optimale winstverdeling
• Langetermijnbestendigheid van uw structuur

Pijler 3: Praktische implementatie

• Echte business op locatie
• Lokale netwerken opbouwen
• Integratie in de Cypriotische zakenwereld
• Culturele aanpassing en taal

Mijn Cyprus-checklist: 20 succespunten

Voordat u naar Cyprus gaat, check deze 20 punten:

1. Emigratiebelasting doorgerekend en gefinancierd?
2. Minimaal €500.000 jaarwinst gepland?
3. 200+ dagen Cyprus-verblijf haalbaar?
4. Gaat familie/partner mee?
5. Internationaal schaalbaar businessmodel?
6. CFC-regels begrepen en verwerkt?
7. Budget voor substantie-opbouw (€80.000+/jaar)?
8. Lokale fiscalist geselecteerd?
9. Advocaat op Cyprus geregeld?
10. Kantoor en infrastructuur opgezet?
11. Medewerkerswerving voorbereid?
12. VAT-registratie meegenomen?
13. Bankoplossing lokaal geregeld?
14. Verzekeringen aangepast?
15. Zorgverzekering geregeld?
16. Verblijfsvergunning aangevraagd?
17. Duitse meldplichten begrepen?
18. DBV-voorwaarden geanalyseerd?
19. Exit-strategie uitgewerkt?
20. Noodfonds voor onverwachte kosten?

Alternatieve locaties: Soms is Cyprus niet de beste keuze

Eerlijk gezegd: voor veel ondernemers is Cyprus niet optimaal. Dit zijn alternatieven die vaak beter passen:

De juiste keuze hangt af van uw businessmodel, privésituatie en langetermijndoelen.

Het allerbelangrijkste advies: Neem professionele begeleiding

Cyprus-structuren zijn complex. Zeer complex. Eén fout kan u tonnen tot miljoenen kosten.

Mijn dringende advies: Bezuinig niet op expertise. Investeer vanaf het begin in professioneel advies:

• Gespecialiseerde fiscalist (Duitsland EN Cyprus)
• Ervaren advocaat in internationaal belastingrecht
• Lokale adviseur op Cyprus
• Vaardige boekhouder ter plaatse

Ja, dat kost €20.000-30.000 in het eerste jaar. Maar het bespaart u mogelijk miljoenen verlies.

Uw RMS

Veelgestelde vragen over emigratie naar Cyprus

Kan ik met een Cyprus-BV vanuit Duitsland werken?

In principe wel, maar slechts zeer beperkt. Als u meer dan 30-40 dagen per jaar vanuit Duitsland voor de Cypriotische BV werkt, ontstaat een vaste inrichting in Duitsland. Die is in Duitsland belastingplichtig. Vaak gelden dan ook de CFC-regels, waardoor de volledige Cypriotische winst in Duitsland belast moet worden.

Hoeveel moet ik op Cyprus investeren voor echte substantie?

Voor een juridisch zekere substantiestructuur moet u minimaal €60.000-80.000 per jaar incalculeren. Dat omvat kantoorruimte (€18.000), een lokale medewerker (€24.000), professionele dienstverleners (€20.000) en operationele kosten (€15.000). Zonder deze investering gelden de Duitse CFC-regels.

Geldt de Duitse emigratiebelasting bij verhuizing naar Cyprus?

Ja, als u meer dan 1% van een kapitaalvennootschap bezit en Duitsland verlaat. Alle stille reserves worden gewaardeerd en direct belast. Bij een waardevolle GmbH kan dat snel boven €500.000 belasting uitkomen. Dit bedrag moet onmiddellijk worden betaald, kan soms onder voorwaarden worden uitgesteld.

Kan ik gebruikmaken van de 60-dagenregel op Cyprus in plaats van 183 dagen?

In theorie ja, maar problematisch in de praktijk. Cyprus accepteert u als fiscaal resident met 60 dagen verblijf indien u aan bepaalde voorwaarden voldoet. Duitsland erkent deze regeling echter vaak niet, vooral als u nog bindingen met Duitsland heeft. Veiliger is 200+ dagen per jaar op Cyprus.

Welke meldingsplicht heb ik als ik een Cyprus-BV bezit?

Als Duitse belastingplichtige moet u melden: deelname in buitenlandse vennootschap (Anlage AUS), buitenlandse rekeningen, en bij een CFC-situatie de aansluitbelasting. Vergeet u een melding, volgen dwangsommen van €5.000-25.000 per vergeten melding.

Vanaf welke winst is een Cyprus-structuur rendabel?

Reëel pas vanaf €500.000 winst per jaar. Daaronder zijn de compliance-kosten (€60.000-90.000/jaar) vaak hoger dan het belastingvoordeel. Bij €200.000 winst betaalt u op Cyprus meestal meer dan in Duitsland, want de 12,5% belasting plus hoge structuurkosten zijn duurder dan 30% Duits tarief.

Hoe werkt het dubbelbelastingverdrag Duitsland-Cyprus?

Het DBV regelt welk land belasting mag heffen. In principe het land van residentie. Maar: bedrijfswinsten uit vaste inrichtingen worden in het werkland belast. Werkt u vanuit Duitsland, dan ontstaat daar een vaste inrichting. Duitsland mag ook bronbelasting heffen op licenties en rente.

Moet ik bij een Cyprus-BV sociale verzekeringen betalen?

Op Cyprus moet u als bestuurder sociale premie afdragen (ca. 15% van het salaris). In Duitsland vervalt de plicht alleen als u niet meer in Duitsland werkt. Bij schijnzelfstandigheid worden Duits sociale premies met terugwerkende kracht geheven – dat kan bij een inkomen van €80.000 meer dan €40.000 nabetaling betekenen.

Kan de Duitse fiscus mijn Cypriotische rekeningen inzien?

Ja, automatisch. Cyprus wisselt sinds 2017 rekeninggegevens uit met Duitsland (CRS – Common Reporting Standard). De Duitse fiscus ontvangt automatisch uw Cypriotische bank- en inkomensgegevens. Geheimhouding is niet langer mogelijk.

Wat gebeurt er als ik niet aan de substantie-eisen voldoe?

Dan gelden de Duitse CFC-regels. De volledige Cypriotische winst wordt in Duitsland bijgeteld en tegen 26-42% belast. Plus: rente (6% p.j.) en mogelijk boetes vanwege belastingontduiking. Het fiscale voordeel is dan helemaal weg.