De Mallorca-residentie goed geregeld: de Balearen in Spanje als belastingvoordeel voor Duitsers – levenskwaliteit en fiscale voordelen gecombineerd

Laat me meteen beginnen met een observatie die ik dagelijks doe:

Veel Duitsers dromen van Mallorca. Maar de meesten weten niet hoe ze het eiland legaal als fiscaal model kunnen benutten.

Dat is jammer.

Want Mallorca biedt werkelijk een van de aantrekkelijkste combinaties van levenskwaliteit en fiscale voordelen binnen de EU. Als iemand die honderden cliënten heeft begeleid bij internationale fiscale planning, kan ik u verzekeren: De Balearen zijn veel meer dan een vakantiebestemming.

Het is een strategische fiscale locatie.

Maar – en dat is belangrijk – alleen als u het goed aanpakt. Ik zie te vaak ondernemers die zich laten verleiden door schijnbaar eenvoudige oplossingen. Of die denken dat een vakantiehuis al genoeg is voor fiscale optimalisatie.

Dat is niet alleen naïef, maar ook riskant.

Daarom neem ik u vandaag mee op een reis door de realiteit van de Mallorca-residentie. Geen theoretisch advies, maar als uw fiscale mentor die de valkuilen kent en u laat zien hoe u beide werelden slim kunt combineren: een vervullend leven aan de Middellandse Zee en een geoptimaliseerde belastingdruk.

Bent u klaar voor deze reis?

Uw RMS

Mallorca als fiscale woonplaats: De basis voor Duitsers

Voordat we in de details duiken, laten we het grootste misverstand opruimen:

Een Mallorca-residentie is geen snelle oplossing voor uw belastingdruk. Het is een langetermijnlevenskeuze met aanzienlijke fiscale voordelen.

Dat maakt het verschil.

Wat betekent fiscale residentie in Spanje?

Spanje beschouwt u als fiscaal ingezetene (residente fiscal) als u aan één van de volgende voorwaarden voldoet:

• U verblijft meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje
• Uw belangrijkste centrum van levensbelangen (centro de intereses vitales) bevindt zich in Spanje
• Uw echtgenoot of minderjarige kinderen zijn in Spanje woonachtig
• Uw hoofdwoning is ingeschreven in Spanje

De 183-dagenregel is de duidelijkste grens. Maar let op: Spaanse autoriteiten kijken nauwkeuriger dan elders. Ze letten niet alleen op het aantal dagen, maar ook op de kwaliteit van uw verblijf.

Met andere woorden: een vakantiehuis en af en toe op bezoek zijn niet voldoende.

Duitse belastingplicht beëindigen – maar op de juiste manier

Hier wordt het ingewikkeld. Duitsland laat u niet zomaar vertrekken. U moet uw onbeperkte belastingplicht actief beëindigen door:

1. Uitschrijven bij de gemeente: De eerste formele stap
2. Afstand doen van uw Duitse woonadres: Verkoop of verhuur van uw woning
3. Verleggen van uw centrum van leven: Familie, vrienden, zakelijke activiteiten naar Spanje overbrengen
4. Aantonen van Spaanse fiscale residentie: Certificado de Residencia Fiscal

Bijzonder verraderlijk is de verlengde beperkte belastingplicht. Duitsland blijft u tot vijf jaar na vertrek als fiscaal ingezetene zien als u:

• Meer dan tien jaar in Duitsland heeft gewoond
• Belangrijke economische belangen in Duitsland aanhoudt
• Een Duits staatsburgerschap bezit

Concreet betekent dit: uw Duitse inkomsten blijven volledig belastbaar. Daarom is een duidelijke scheiding essentieel belangrijk.

EU-voordelen van de Mallorca-residentie

In tegenstelling tot Dubai of andere belastingparadijzen buiten de EU, biedt Mallorca doorslaggevende voordelen:

Deze factoren maken Mallorca voor veel Duitse ondernemers aantrekkelijker dan exotischere locaties. U blijft in de EU, maar profiteert van aanzienlijke fiscale voordelen.

Laten we nu deze belastingvoordelen in detail bekijken.

Fiscale voordelen van residentie op Mallorca in detail

Nu wordt het concreet. De fiscale voordelen van een residentie op Mallorca zijn aanzienlijk – als u de regels kent en goed toepast.

Inkomstenbelasting: Profiteren van de Beckham-regeling

Spanje’s troef voor internationale residenten is de zogenaamde Beckham-regeling (Régimen Especial para Trabajadores Desplazados). Hiermee kunnen nieuwkomers zes jaar lang een vast belastingtarief van 24% betalen over Spaans inkomen – ongeacht de hoogte.

Dat is aanzienlijk voordeliger dan de Duitse toptarieven tot 47,475%.

Maar er gelden voorwaarden:

• U mag de afgelopen tien jaar niet fiscaal ingezetene in Spanje zijn geweest
• U moet een arbeidscontract in Spanje hebben of als zelfstandige starten
• Buitenlandse inkomsten blijven onbelast (tenzij naar Spanje overgebracht)
• U moet de regeling in het eerste belastingjaar na aankomst aanvragen

Voor ondernemers is het met name interessant: U kunt een Spaanse vennootschap oprichten en uzelf in dienst nemen. Zo voldoet u aan de eisen van de Beckham-regeling en optimaliseert u tegelijk uw ondernemingsstructuur.

Vennootschapsbelasting: Concurrerende 25%

Spaanse vennootschappen betalen 25% vennootschapsbelasting over hun winst. Dat is gematigd internationaal gezien en aanzienlijk billijker dan de Duitse 30-33% (afhankelijk van de gemeentelijke heffing).

Maar het échte potentieel zit in slimme structurering:

Met name de octrooi-box is voor digitale ondernemers interessant. Software, apps of digitale producten kunnen via Spaans intellectueel eigendom voor slechts 10% belast worden.

Vermogensbelasting: Afgelast, maar wees voorzichtig

Er zijn echter regionale verschillen. De Balearen kunnen een eigen vermogensbelasting heffen. Momenteel gebeurt dit niet, maar dat kan veranderen.

Mijn advies: blijf flexibel en volg de politieke ontwikkelingen goed op.

Erfbelasting: EU-breed geoptimaliseerd

Een vaak over het hoofd geziene troef van Spaanse residentie is erfbelasting-optimalisatie. Als EU-burger met Spaanse fiscale residentie kunt u kiezen tussen het Duitse en het Spaanse erfrecht.

Dat opent aanzienlijke mogelijkheden:

• Spaanse vrijstellingen benutten (tot 95% reductie voor familiebedrijven)
• Internationale vermogensstructuren fiscaal gunstig overdragen
• Schenking bij leven naar fiscaal vriendelijke jurisdicties

Voor ondernemers met groter vermogen kan dit aspect alleen al de Mallorca-residentie rechtvaardigen.

Praktijkvoorbeeld: De digitale ondernemer

Kijken we naar een concreet voorbeeld:

Situatie: Thomas, 38, runt verschillende onlinebedrijven met een jaarwinst van 500.000€. In Duitsland betaalt hij:

• Vennootschapsbelasting: ~150.000€ (30%)
• Inkomstenbelasting op dividend: ~78.000€ (42%)
• Totaal belastingdruk: ~228.000€ (45,6%)

Met Mallorca-residentie en Beckham-regeling:

• Vennootschapsbelasting: 125.000€ (25%)
• Beckham-belasting op dividend: 60.000€ (24%)
• Totaal belasting: 185.000€ (37%)
• Jaarlijkse besparing: 43.000€

Dat is over zes jaar 258.000€ – genoeg voor een prachtige woning op Mallorca.

Maar alleen belastingbesparingen zijn niet alles. Laten we praten over de praktijk.

Mallorca-residentie correct realiseren: Het stappenplan

Hier wordt het verschil gemaakt. Een correcte uitvoering is bepalend voor succes of mislukking van uw Mallorca-strategie.

Ik begeleid u door het proces dat ik standaard met mijn cliënten doorloop.

Fase 1: Voorbereiding in Duitsland (3-6 maanden voor emigratie)

Voorbereiding is cruciaal. Zonder loop je het risico fiscale valkuilen te missen of cruciale deadlines te vergeten.

Fiscale voorbereiding:

1. Tijdsplanning optimaliseren: Verhuizing aan het einde van het jaar minimaliseert Duitse belastingplicht
2. Provisies afwikkelen: Alle fiscale verplichtingen in Duitsland regelen
3. Bedrijfsvermogen realiseren: Ontstrikking plannen en belastingdruk berekenen
4. Privévermogensstructuren aanpassen: Effectenrekeningen, verzekeringen, vastgoed controleren

Administratieve voorbereiding:

• Verklaring omtrent goed gedrag aanvragen (gelegaliseerd voor Spaanse instanties)
• Zorgverzekering voor Spanje regelen
• Bankstrategieën opstellen (Duitse en Spaanse rekeningen)
• Documenten laten vertalen

Een veelgemaakte fout: Veel mensen onderschatten de complexiteit van ontstrikking. Heeft u bedrijfsvermogen, dan moet u dit “tegen de werkelijke waarde” waarderen – dat kan tot flinke naheffingen leiden.

Plan dit ruim op tijd.

Fase 2: Aankomst en inschrijving in Spanje (Eerste 30 dagen)

De eerste weken zijn intensief. U moet snel verschillende administratieve hordes nemen.

Onmiddellijke stappen na aankomst:

1. NIE-nummer aanvragen (Número de Identificación de Extranjero)
   • Afspraak bij politie of vreemdelingenkantoor
   • Nodig: Paspoort, aanvraagformulier, leges (9,84€)
   • Duur: 1-2 weken
2. Padrón Municipal (inschrijven bij gemeente)
   • Bij de lokale gemeenteraad
   • Nodig: paspoort, NIE, huurcontract of eigendomsakte
   • Kosteloos, direct beschikbaar
3. Aansluiten bij sociale zekerheid
   • Bij de Tesorería General de la Seguridad Social
   • Nodig voor Beckham-regel en zorgverzekering
4. Bankrekening openen
   • Met NIE en Padrón meestal probleemloos
   • Belangrijk voor alle verdere administratie

Insider-tip: Begin de aanvraag van de NIE al vóór uw definitieve verhuizing. U kunt dit als toerist aanvragen en bespaart later tijd.

Fase 3: Zakelijke structurering (30-90 dagen)

Nu begint de fiscale optimalisatie van uw onderneming. Hier worden de lange termijnsuccessen van uw Mallorca-strategie bepaald.

Oprichten van een bedrijf in Spanje:

Voor de meeste ondernemers is een Spaanse S.L. (Sociedad de Responsabilidad Limitada – vergelijkbaar met de Duitse GmbH) optimaal:

Beckham-regel aanvragen:

Deze stap is tijdkritisch. U heeft maar tot 31 januari van het volgende jaar om de Beckham-regel aan te vragen. Mist u deze deadline, dan is de kans op zes jaar verloren.

Vereiste documenten:

• Modelo 149 (aanvraagformulier)
• Arbeidscontract of bewijs van zelfstandigheid
• Certificado de Residencia Fiscal uit Duitsland
• Bewijs van belastingafmelding in Duitsland

Fase 4: Operationele implementatie (vanaf maand 4)

Nu gaat het om de dagelijkse fiscale optimalisatie van uw zakelijke activiteiten.

Optimaliseren van uw salaris:

Als directeur van uw Spaanse S.L. kunt u uw salaris fiscaal gunstig inrichten:

• Basisloon: Aangepast aan Spaanse minimumlonen (voor sociale zekerheid minimaal)
• Bonussen en premies: Variabele vergoeding afhankelijk van bedrijfsresultaat
• Voordelen: Bedrijfsauto, cursussen, reiskosten fiscaal aftrekbaar
• Dividenden: Onder Beckham-regeling belast tegen 24%

Internationale structurering:

Voor grotere bedrijven is een holdingstructuur aan te bevelen:

1. Spaanse holding-S.L.: Centrale beheer en IP-holding
2. Operationele vennootschappen: In verschillende markten naar klantbasis
3. Licentiestructuren: Gebruik van de Spaanse octrooi-box voor 10% belastingtarief

Deze structuur maakt het mogelijk winst fiscaal gunstig tussen de vennootschappen te verplaatsen en tegelijkertijd aan alle internationale voorschriften te voldoen.

Maar Mallorca is meer dan alleen een belastinglocatie. Laten we het hebben over levenskwaliteit.

Levenskwaliteit op Mallorca: Meer dan alleen fiscaal optimaliseren

Hier komt mijn persoonlijke overtuiging naar voren:

De beste fiscale optimalisatie is niets waard als u zich niet prettig voelt. En juist daar scoort Mallorca – met een levenskwaliteit die veel andere fiscale locaties niet kunnen evenaren.

Werkklimaat: Productiviteit in het paradijs

De afgelopen jaren is Mallorca uitgegroeid tot een ware hotspot voor digitale nomaden en internationale ondernemers. Dat merkt u aan de infrastructuur:

Digitale infrastructuur:

• Glasvezelinternet met tot 1 Gbit/s bijna overal beschikbaar
• Meer dan 50 co-working spaces tussen Palma en Alcúdia
• Betrouwbaar mobiel netwerk (5G in alle grotere plaatsen)
• Tijdzone identiek aan de belangrijkste Europese markten

Business-community:

Wat me altijd weer verrast: de kwaliteit van het internationale ondernemersnetwerk op Mallorca. Hier een overzicht van de belangrijkste netwerken:

Deze netwerken zijn goud waard. Hier vindt u niet alleen zakenpartners, maar ook vrienden en mentoren voor het dagelijkse Mallorcaanse leven.

Gezinsleven: Onderwijs en opvang

Veel van mijn cliënten hebben een gezin. Een terechte zorg is het onderwijs voor de kinderen. Hier kan ik u geruststellen:

Internationale scholen:

• Bellver International College: Brits curriculum, ~8.000€/jaar
• Agora International School: IB-programma, ~12.000€/jaar
• Deutsche Schule Mallorca: Duits Abitur, ~6.500€/jaar
• Queen’s College: A-levels en Spaans Bachillerato, ~9.000€/jaar

De kwaliteit is overal hoog. Uw kinderen groeien meertalig op en hebben later toegang tot Europese en internationale universiteiten.

Kinderopvang en activiteiten:

Het aanbod voor gezinnen is indrukwekkend:

• Jaarlijkse outdoor-activiteiten (zeilen, paardrijden, tennis)
• Kinderopvang aanzienlijk goedkoper dan in Duitsland (8-12€/uur)
• Korte afstanden: alles is maximaal 45 minuten rijden
• Internationaal gezelschap met vergelijkbare waarden

Gezondheidszorg: EU-standaard met Spaanse flair

Vaak onderschat: De Spaanse gezondheidszorg wordt wereldwijd zeer gewaardeerd.

Gezondheidszorg op Mallorca:

Als EU-burger heeft u automatisch toegang tot de publieke sector. Velen kiezen aanvullend voor een privé-verzekering – die is veel goedkoper dan in Duitsland en biedt vaak betere service.

Vrije tijd en cultuur: 365 dagen levensgenot

Mallorca biedt een unieke mix van ontspanning en activiteit:

Culinaire scene:

• 7 Michelin-sterrenrestaurants op het eiland
• Authentieke Mallorcaanse keuken buiten de toeristische hotspots
• Internationale restaurants op topniveau
• Wijnscene met 70+ bodegas

Sport en buitenactiviteiten:

Het mediterraan klimaat maakt mogelijk wat in Duitsland slechts seizoensgebonden kan:

• Golf: 25 banen, het hele jaar bespeelbaar
• Zeilen: 40+ jachthavens, ideale windcondities
• Fietsen: Populair trainingsdoel voor profteams
• Wandelen: 300+ zonnige dagen voor outdoor-activiteiten
• Tennis: Rafa Nadal Academy als wereldtop-instituut

Cultureel leven:

Mallorca is meer dan alleen Ballermann. De culturele scene is verrassend veelzijdig:

• Palma: Kathedraal, musea, operahuis van wereldklasse
• Valldemossa: Cultureel erfgoed, Chopin-festival
• Deià: Kunstenaarsdorp met internationale allure
• Festivals: Jazz, klassiek, moderne kunst het hele jaar door

Maar laten we eerlijk zijn: deze levenskwaliteit heeft haar prijs. Laten we het over de kosten hebben.

Kosten en investeringen voor uw Mallorca-residentie

Nu wordt het concreet. Een serieuze Mallorca-strategie vraagt investeringen. Ik toon u transparante cijfers voor een realistische planning.

Eenmalige opstartkosten: uw initiële investering

De eerste stappen kosten geld. Hier een realistisch overzicht:

Dat klinkt als veel, maar bedenk: met een belastingbesparing van 40.000€+ per jaar zijn deze kosten zo terugverdiend.

Woonkosten: huren versus kopen

De woonkosten verschillen sterk naar ligging en verwachting. Hier een realistisch overzicht:

Huurprijzen (per maand, gemeubileerd):

Aankoopprijzen (per m²):

Als u wilt kopen – wat ik voor een permanente residentie adviseer:

• Palma oude stad: 4.000-8.000€/m²
• Moderne wijken Palma: 3.000-5.500€/m²
• Kustgebieden: 3.500-7.000€/m²
• Platteland: 1.500-3.000€/m²
• Luxeobjecten: 6.000-15.000€/m²

Mijn tip: koop pas na een jaar huren. Dan leert u het eiland goed kennen en vindt u de optimale locatie.

Dagelijkse kosten van levensonderhoud

Het dagelijks leven op Mallorca is goedkoper dan in Duitse grote steden, maar duurder dan velen verwachten:

Maandelijkse vaste lasten (gezin met 2 kinderen):

Daarbovenop komen variabele kosten voor vrije tijd, reizen en persoonlijke uitgaven. Reken op 6.000-8.000€ per maand voor een comfortabel gezinsleven met vier personen.

Verborgen kosten en verrassingen

Uit ervaring zijn er kostenposten die vaak over het hoofd worden gezien:

• Vluchten naar Duitsland: 2.000-4.000€/jaar voor regelmatige bezoeken
• Dubbele huishouding: Vaak blijft de Duitse woning aanvankelijk bestaan
• Belastingadvies: Doorlopende kosten voor Duitse en Spaanse aangiftes
• Valutarisico: Bij Duitse inkomsten kan de wisselkoers meespelen
• Sociale zekerheid: Gaten tussen Duitse en Spaanse aanspraken

Toch blijft onder de streep, dankzij de belastingbesparing, een duidelijk financieel voordeel, ondanks de hogere kosten voor levensonderhoud.

Maar is Mallorca echt de beste keuze? Laten we de alternatieven bekijken.

Mallorca vs. andere belastingparadijzen: de eerlijke vergelijking

Als fiscalist krijg ik dagelijks de vraag: Richard, waarom Mallorca en niet Dubai? Of Cyprus? Of Portugal?

Goede vraag.

Hier mijn eerlijke inschatting, gebaseerd op honderden cliënten die ik begeleidde bij internationale fiscale planning.

Dubai vs. Mallorca: Glamour of inhoud?

Dubai is het schoolvoorbeeld van het moderne belastingparadijs. Maar voor Duitsers is het niet altijd de beste keuze:

Mijn conclusie over Dubai: Ideaal voor singles of stellen zonder kinderen die vooral in het Midden-Oosten zakendoen. Voor gezinsgerichte Duitse ondernemers is Mallorca vaak de betere keuze.

Cyprus: de EU-compromis

Cyprus was lang de geheime tip voor EU-fiscale optimalisatie. Maar de tijden zijn veranderd:

Voordelen Cyprus:

• 12,5% vennootschapsbelasting (laagste in de EU)
• Geen bronbelasting op dividend
• EU-lid met alle voordelen
• Engels veelgebruikt als zakentaal

Nadelen Cyprus:

• Steeds striktere substance-eisen
• Politieke instabiliteit en bankproblemen
• Beperkt internationaal onderwijssysteem
• Afgelegen ligging, weinig directe vluchten
• Heet, droog zomerseizoen (boven 40°C)

Wanneer Cyprus zinvol is: Voor pure holdingstructuren of licentiebedrijven. Voor een daadwerkelijke woonplaats geven de meeste van mijn cliënten de voorkeur aan Mallorca.

Portugal: NHR-programma als alternatief

Het Portugese Non-Habitual Resident (NHR) programma was lang aantrekkelijk, maar wordt in 2024 voor nieuwe aanvragers afgeschaft.

Portugal nu (na NHR):

• Normale progressieve belasting (14,5%-48%)
• Aantrekkelijke Golden Visa-programma’s
• Lagere kosten van levensonderhoud dan Mallorca
• Maar: Minder internationale business-community

Voor nieuwkomers is Portugal daarmee minder aantrekkelijk geworden.

Monaco: De luxestandaard

Monaco blijft de gouden standaard voor de ultrarijken:

Voordelen:

• Geen inkomstenbelasting voor inwoners
• Hoogste veiligheid en discretie
• Uitstekende infrastructuur
• Prestige-effect

Nadelen:

• Zeer hoge instapeisen (min. 500.000€ banksaldo)
• Uitzonderlijk hoge kosten levensonderhoud
• Beperkte beschikbare woonruimte
• Niet geschikt voor normale ondernemers

Zwitserland: De veilige haven

Zwitserland biedt forfaitaire belasting voor buitenlanders zonder arbeid:

Voordelen:

• Politieke stabiliteit en rechtszekerheid
• Uitstekende infrastructuur
• Lage forfaitaire belasting bij groot vermogen
• Centrale ligging in Europa

Nadelen:

• Geen arbeidsactiviteit in Zwitserland toegestaan
• Zeer hoge kosten levensonderhoud
• Ingewikkelde toelatingsprocedures
• Minimale belasting vaak hoger dan de Mallorca-optie

Mijn aanbeveling: De Mallorca-strategie

Na meer dan tien jaar internationale fiscale praktijk is mijn oordeel duidelijk:

Voor Duitse ondernemers biedt Mallorca de beste combinatie van:

1. Fiscale voordelen: Fors besparen zonder extreme risico’s
2. Levenskwaliteit: Werkelijk alternatief voor het Duitse leven
3. EU-integratie: Alle voordelen zonder de nadelen van derde landen
4. Gezinsvriendelijkheid: Goede scholen en infrastructuur
5. Zakelijk klimaat: Groeiende internationale community
6. Rechtszekerheid: Geen politieke verrassingen verwacht

Natuurlijk is niet alles perfect. Laten we die valkuilen bespreken.

Veelgemaakte fouten bij emigratie naar Mallorca vermijden

Nu wordt het serieus. In ruim tien jaar heb ik bijna elke denkbare fout bij emigratie naar Mallorca gezien. Sommige kosten geld, andere kunnen uw gehele fiscale optimalisatie ondermijnen.

Hier zijn de zeven meest kritische fouten – en hoe ze te vermijden.

Fout #1: Het Duitse belastingkantoor onderschatten

De grootste fout: geloven dat een Mallorca-residentie automatisch veilig is voor de Duitse fiscus.

Wat vaak fout gaat:

• Onvolledige uitschrijving in Duitsland
• Duitse woning blijft “voor bezoeken”
• Zakelijke beslissingen blijven vanuit Duitsland genomen
• Bank- en verzekeringscontracten blijven ongewijzigd

Wat de Duitse fiscus controleert:

De fiscus kijkt niet alleen naar papieren. Er wordt op de realiteit van het centrum van uw leven gelet:

Zo doet u het goed:

1. Documenteer alles: huurcontracten, rekeningen, activiteiten
2. Houd een verblijfsoverzicht met bewijzen bij
3. Verplaats alle belangrijke levensgebieden naar Mallorca
4. Schrijf u consequent uit in Duitsland

Fout #2: Aanvraag Beckham-regeling missen

Deze fout kost u 258.000€ in zes jaar – bij een inkomen van 500.000€ per jaar.

De fatale timing-fout:

De Beckham-regeling moet vóór 31 januari van het jaar na aankomst aangevraagd worden. Veel cliënten emigreren in maart of april en vergeten de aanvraag in januari.

Te laat? Dan betaalt u zes jaar normale Spaanse inkomstenbelasting tot 47%.

Mijn systeem voor tijdige aanvraag:

• Direct na inschrijving: afspraak met gestor maken
• Neem alle Duitse documenten direct mee
• Backup-afspraak in december voor aanvraag
• Vraag schriftelijke bevestiging van de aanvraag

Fout #3: Substance-eisen negeren

Spanje wordt steeds strenger met substance-controle. Puur brievenbusfirma’s worden niet meer getolereerd.

Wat “substance” in Spanje betekent:

• Fysieke aanwezigheid: Belangrijke zakelijke besluiten moeten persoonlijk in Spanje genomen worden
• Lokale medewerkers: Minimaal één parttime medewerker in Spanje
• Kantoorruimte: Een echte werkplek, geen postadres
• Zakelijke activiteiten: Werkelijke economische activiteit, niet alleen passieve inkomsten

Praktische uitvoering:

Voor een digitale ondernemer met 500.000€ jaaromzet raad ik aan:

• Eigen kantoor of co-working space (100-300€/maand)
• Parttime assistent voor administratie (800-1.200€/maand)
• Alle belangrijke contracten in Mallorca sluiten
• Managementmeetings gedocumenteerd in Spanje houden

Fout #4: Sociale zekerheid verkeerd begrijpen

Een complex thema dat vaak voor nare verrassingen zorgt.

Het misverstand:

Veel mensen denken dat je als zelfstandige in Spanje geen sociale zekerheid hoeft te betalen. Dat is fout en riskant.

De realiteit:

Optimalisatiestrategie:

Als directeur van uw S.L. stelt u zich met een laag basisloon aan (bijv. 1.500€/maand) en keert de rest als dividend uit. Zo houdt u de sociale lasten laag en behoudt u volledige dekking.

Fout #5: Banking en compliance negeren

Internationale bankstructuren zijn vandaag complex en gevoelig voor fouten.

Typische banking-valkuilen:

• Duitse rekeningen niet correct opgegeven
• CRS-rapportages verkeerd begrepen
• FATCA-compliance bij VS-touchpoints over het hoofd gezien
• Spaanse bankrekening zonder substantiebewijs

Mijn bankstrategie voor Mallorca-residenten:

1. Hoofdrekening in Spanje: Voor dagelijkse uitgaven en transacties
2. Bedrijfsrekening S.L.: Gescheiden van privérekening, heldere boekhouding
3. Duitse rekening: Alleen voor openstaande verplichtingen
4. Internationale beleggingsrekeningen: Bij gevestigde banken met EU-licentie

Fout #6: Dubbele belasting niet vermijden

Duitsland en Spanje hebben een dubbelbelastingverdrag (DBV). Toch kan dubbele belasting ontstaan als u de regels niet kent.

Kritische inkomenssoorten:

• Duitse vastgoed: Huuropbrengst belast in Duitsland
• Duitse pensioenen: Vaak in Duitsland belast
• Licentie-inkomsten: Afhankelijk van structuur mogelijk in beide landen belast
• Kapitaalopbrengsten: Bronbelasting vs. woonstaatbelasting

Oplossingen:

• Kredietmethode correct toepassen
• Artikelen van het DBV exact bestuderen
• Bij twijfel: overlegprocedure aanvragen
• Structuur tijdig voor vertrek optimaliseren

Fout #7: Exit-tax onderschatten

Bij emigratie uit Duitsland kan zogenaamde ontstrikking (‘exit-tax’) verschuldigd zijn. Dit wordt vaak vergeten of onderschat.

Wanneer geldt de exit-tax?

• Bedrijfsvermogen wordt naar het buitenland verplaatst
• Aandeel van meer dan 1% in een kapitaalvennootschap
• Aandeel is meer dan 500.000€ waard
• Vertrek naar een laagbelastingland (onder 25% vennootschapsbelasting)

Rekenvoorbeeld:

U bezit 40% van een GmbH met een waarde van 2 miljoen €. Boekwaarde: 25.000€ (stamkapitaal). Bij emigratie naar Mallorca:

• Ontstrikkingswinst: 800.000€ (40% van 2 mln) – 10.000€ (40% van 25k) = 790.000€
• Belasting Duitsland: ~270.000€ (bij ~34% totaal)
• Deze belasting is direct bij vertrek verschuldigd!

Structureringsoptimalisaties:

• Betaling exit-tax gespreid over vijf jaar
• Terugkeer naar Duitsland binnen zeven jaar (ontstrikking vervalt)
• Optimalisatie van de structuur vóór vertrek
• Timing van de emigratie optimaliseren

Deze fouten kunnen uw hele Mallorca-strategie verpesten. Professioneel advies is daarom onmisbaar.

Tot slot beantwoord ik de meest gestelde vragen van mijn cliënten.

Veelgestelde vragen over de Mallorca-residentie

Hoe lang duurt het om een volledige Mallorca-residentie op te zetten?

Reken op 6-12 maanden van eerste planning tot volledige fiscale erkenning. De essentiële stappen – NIE-nummer, Padrón, Beckham-regeling – moeten in de eerste maanden na aankomst worden geregeld. Goede voorbereiding in Duitsland kost 3-6 maanden vooraf.

Kan ik als Mallorca-resident Duitse klanten blijven bedienen?

Absoluut. Uw klantrelaties zijn onafhankelijk van uw fiscale woonplaats. Belangrijk is dat u uw bedrijfsactiviteiten daadwerkelijk vanuit Mallorca stuurt. Dat wil zeggen: contractonderhandelingen, strategische beslissingen en operationeel management vanuit uw Spaanse locatie.

Wat gebeurt er met mijn Duitse zorgverzekering?

Bij emigratie vervalt uw Duitse verzekeringsplicht. U moet zich in Spanje verzekeren – via het publieke systeem (bij loondienst) of privé. EU-burgers hebben recht op het Spaanse zorgstelsel. Velen kiezen aanvullend voor een particuliere verzekering vanwege betere service.

Moet ik mijn Duitse GmbH opheffen?

Niet per se, maar vaak is het verstandig. Een Duitse GmbH met een Spaanse directeur kan fiscaal problematisch zijn (ontstrikking). Meestal is het voordeliger de business naar een Spaanse S.L. over te brengen en de Duitse entiteit beheerst af te bouwen.

Hoe werkt het onderwijs voor Duitse kinderen?

Mallorca biedt uitstekende internationale scholen met Duitse, Britse of internationale curricula. De Deutsche Schule Mallorca leidt tot het Duitse Abitur, andere scholen tot IB-diploma’s of A-levels. Kosten liggen tussen 6.000-12.000€ per kind per jaar.

Kan ik onroerend goed in Duitsland blijven bezitten?

Ja, Duits vastgoed kunt u houden. Huuropbrengsten zijn echter in Duitsland belast (bronbelasting). In Spanje worden deze inkomsten verrekend om dubbele belasting te voorkomen. Fiscaal kan verkoop vóór vertrek voordeliger zijn.

Wat kost professionele begeleiding voor Mallorca?

Serieuze advisering voor een complete Mallorca-strategie kost 5.000-15.000€, afhankelijk van de complexiteit. Klinkt veel, maar meestal verdient u dit vele malen terug dankzij structuur en foutvermijding. “Goedkoop” advies leidt vaak juist tot dure problemen.

Is Mallorca ook aantrekkelijk voor gepensioneerden?

In beperkte mate. Duitse pensioenen blijven meestal in Duitsland belast. Het voordeel zit dan vooral in levenskwaliteit en lagere kosten van levensonderhoud. Voor actieve ondernemers zijn de fiscale voordelen veel groter dan voor gepensioneerden.

Kan het Duitse belastingkantoor mijn Mallorca-residentie betwijfelen?

Ja, dat kan. Daarom is volledige documentatie essentieel: bewijzen van verblijf, huurcontracten, lokale activiteiten, zakelijke aanwezigheid. Bij goede uitvoering is de kans op succesvolle tegenwerping echter gering.

Hoe flexibel ben ik na emigratie?

Zeer flexibel. U kunt altijd terugkeren naar Duitsland of naar andere EU-landen verhuizen. Binnen de EU blijven al uw rechten gelden. Teruggaan naar Duitsland is fiscaal probleemloos – u verliest dan alleen de fiscale voordelen van Mallorca.

Mallorca als fiscale residentie is meer dan een optimalisatietruc. Het is een levenskeuze die u aanzienlijke financiële voordelen en hoge levenskwaliteit biedt.

De cijfers spreken voor zich: Met een ondernemersinkomen van 500.000€ per jaar bespaart u dankzij de Beckham-regeling meer dan 40.000€ belasting per jaar. Dat is over zes jaar 258.000€ – genoeg voor een droomhuis aan de Middellandse Zee.

Maar onthoud: een Mallorca-residentie werkt alleen met professionele aanpak. De fiscale en juridische eisen zijn complex. Fouten kunnen uw hele strategie vernietigen.

Mijn advies als uw fiscale mentor: Laat u niet verleiden door oppervlakkige gidsen of goedkope adviezen. Een solide Mallorca-structuur is een investering voor het leven – en die moet van meet af aan goed zijn opgezet.

Leef uw mediterrane droom. Maar doe het goed.

Uw RMS