Portugal NHR-opvolger 2025: Nieuwe fiscale voordelen na het aflopen van de Non-Habitual Resident-status

Wat was de NHR-status in Portugal en waarom werd deze afgeschaft?

Voordat we naar alternatieven kijken, moeten we begrijpen wat er verloren is gegaan. Het NHR-programma was jarenlang een fiscaal paradijs voor internationale ondernemers.

De basis van het Non-Habitual Resident-programma

De NHR-status bood nieuwe Portugese belastingplichtigen een belastingvoordeel voor tien jaar. Het programma werd in 2009 gelanceerd om gekwalificeerde buitenlandse professionals aan te trekken.

Dit waren de belangrijkste voordelen:

• Vrijstelling van buitenlandse inkomsten: Dividenden, rente en royalty’s uit het buitenland bleven belastingvrij
• Verlaagde inkomstenbelasting: Bepaalde beroepsgroepen betaalden slechts 20% in plaats van maximaal 48%
• Geen erfbelasting: Vermogensoverdracht bleef belastingvrij
• EU-voordelen: Vrij verkeer en rechten binnen de Europese Unie

Een concreet voorbeeld: Thomas, een Duitse online-ondernemer, bespaarde met de NHR-status jaarlijks meer dan 150.000 euro belasting. Zijn dividenden uit een Cypriotische holding bleven in Portugal volledig onbelast.

Redenen voor de afschaffing van de NHR-status

Waarom heeft Portugal dit programma stopgezet?

De verklaring ligt in drie factoren:

Het programma werd slachtoffer van zijn eigen succes. Meer dan 60.000 mensen maakten gebruik van de NHR-status – veelal vermogende Europeanen.

Overgangsregelingen voor bestaande NHR-houders

Bent u al NHR-houder? Dan heeft u geluk. Portugal biedt bescherming voor iedereen die zich vóór oktober 2023 heeft geregistreerd.

Uw voordelen gelden nog tot:

• Het einde van de oorspronkelijk toegekende 10-jaarstermijn
• Of totdat u Portugal weer verlaat
• Of tot wijziging van uw fiscale status

Bestaande NHR-houders kunnen bovendien nog steeds gezinsleden laten overkomen. Zij krijgen echter geen eigen NHR-status meer.

Portugal NHR-opvolgers 2025: De nieuwe fiscale programmas in detail

Portugal heeft de NHR-status afgeschaft, maar zijn ambities niet opgegeven. Het land wil nog altijd internationale talenten aantrekken.

Maar het gebeurt anders.

Het Tech Visa en D7 Visa als alternatief

Portugal richt zich nu op selectieve programma’s. Het Tech Visa is bedoeld voor IT-specialisten en tech-ondernemers.

De eisen zijn strenger:

• Aantoonbaar dienstverband bij een Portugees techbedrijf
• Of oprichting van een innovatief startup
• Minimumsalaris van 1.760 euro per maand
• Taalvaardigheid in Portugees of Engels

Het D7 Visa (Passive Income Visa) blijft bestaan. Dit is gericht op gepensioneerden en mensen met passieve inkomsten.

Dit zijn de minimumvereisten:

Let op: deze visa bieden geen bijzondere fiscale voordelen meer.

Wijzigingen Golden Visa Portugal 2025

Het Golden Visa bestaat nog, maar is sterk ingeperkt. Vastgoedinvesteringen in Lissabon en Porto zijn niet langer mogelijk.

Nieuwe minimuminvesteringen:

• Venture Capital Fonds: 500.000 euro
• Onderzoek & Ontwikkeling: 500.000 euro
• Cultuurprojecten: 250.000 euro
• Vastgoed in het binnenland: 400.000 euro (uitsluitend buiten kustgebieden)

Het Golden Visa biedt na vijf jaar recht op het Portugese staatsburgerschap. Fiscaal gezien levert het echter geen directe voordelen meer op.

Nieuwe regels voor digitale nomaden

Portugal voerde in 2022 een Digital Nomad Visa in, bedoeld voor remote werkers en freelancers.

De voorwaarden:

• Aantoonbaar remote arbeidscontract of freelance-activiteiten
• Minimuminkomen van 2.800 euro per maand
• Ziektekostenverzekering met dekking in Portugal
• Schone strafbladverklaring

Fiscaal worden digitale nomaden behandeld als gewone belastingresidenten. Het voordeel zit vooral in het makkelijkere verblijf en de toelating.

Fiscale voordelen Portugal 2025: Wat blijft er over na het einde van de NHR?

Laat ik eerlijk zijn: de grote fiscale voordelen zijn verleden tijd. Maar Portugal kent nog altijd een aantal interessante aspecten.

Bronbelasting op buitenlandse inkomsten

Portugal past nog altijd het bronbelastingprincipe toe. Dat betekent: inkomsten worden belast waar ze ontstaan.

In de praktijk betekent dat:

• Dividenden uit Duitse aandelen blijven in Duitsland belast
• Royalty’s uit de VS vallen onder Amerikaanse belasting
• Huuropbrengsten uit Frans vastgoed worden in Frankrijk belast

Wel geldt het progressievoorbehoud: Portugal telt deze inkomsten mee voor de progressie, maar belast ze niet opnieuw.

Progressievoorbehoud en belastingverdragen

Portugal heeft meer dan 80 bilaterale belastingverdragen. Zo wordt dubbele belastingheffing over uw inkomsten voorkomen.

Een praktisch voorbeeld: Elena ontvangt 50.000 euro dividend uit haar Duitse GmbH. Duitsland houdt 26,375% bronbelasting in. Portugal telt deze 50.000 euro mee voor het bepalen van haar belastingschijf, maar heft er geen belasting over.

Haar Portugese belastingpercentage stijgt daardoor van 28% naar 35%. Maar over de Duitse dividenden zelf wordt geen extra belasting geheven.

Fiscale behandeling van cryptovaluta

Portugal heeft een van de meest soepele crypto-regelingen van Europa. Privéwinsten uit crypto blijven belastingvrij, zolang u niet als bedrijfsmatige handelaar wordt gezien.

Criteria voor privéhandel:

• Bezit minimaal 365 dagen
• Geen regelmatige handelsactiviteit
• Krypto is niet de belangrijkste inkomstenbron
• Geen gebruik van hefboomproducten

Commerciële handelaren betalen het gewone tarief tot 48%. De scheidslijn is soms lastig en vereist individuele beoordeling.

Alternatieve fiscale optimalisatie: Strategieën buiten Portugal

Portugal was nooit de enige speler. Ook andere landen bieden aantrekkelijke fiscale programma’s.

Laten we realistische alternatieven bekijken.

Cyprus Non-Dom Status als NHR-alternatief

Cyprus biedt met de Non-Dom status een vergelijkbare structuur als het oude NHR-programma. U moet er minimaal 60 dagen per jaar verblijven.

De voordelen op een rij:

Robert, Duits consultant, maakt gebruik van de Non-Dom status op Cyprus. Zijn holding keert 200.000 euro aan dividend uit. In Duitsland zou hij 52.000 euro belasting betalen. In Cyprus: nul euro.

De status geldt 17 jaar en is relatief gemakkelijk te verkrijgen.

Fiscale voordelen Dubai voor ondernemers

Dubai voerde in 2023 een vennootschapsbelasting van 9% in. Dat klinkt minder aantrekkelijk, maar voor ondernemers met hogere winsten blijft Dubai interessant.

De belangrijkste feiten:

• Vrijstelling: De eerste 375.000 AED (ca. 102.000 euro) is belastingvrij
• Tarief: 9% over winsten boven de vrijstelling
• Inkomstenbelasting: Nog steeds 0%
• Holding-voordelen: Dividenden uit deelnemingen blijven onbelast

Voor Sophie, een coach met 500.000 euro jaarwinst, betekent dat:

• Duitsland: ca. 240.000 euro belasting (48%)
• Dubai: ca. 36.000 euro belasting (9% over 398.000 euro)
• Besparing: 204.000 euro per jaar

Daarbij: geen erfbelasting, geen vermogensbelasting, geen sociale premies voor zelfstandigen.

Malta en de 6/7-regel

Malta is voor EU-burgers ook een interessant alternatief. Met de zogeheten 6/7-regel kunt u als Non-Dom vrijwel alle buitenlandse inkomsten belastingvrij innen.

De voorwaarden:

• Minimaal 90 dagen verblijf per jaar op Malta
• Geen domicilie op Malta (niet geboren of ouders met domicilie daar)
• Buitenlandse inkomsten worden alleen belast als ze naar Malta worden overgemaakt

Praktisch voorbeeld: Thomas maakt slechts 1/7 van zijn buitenlandse inkomen over naar Malta voor de kosten van levensonderhoud. 6/7 blijft belastingvrij in het buitenland.

Bij een jaarinkomen van 350.000 euro wordt 50.000 euro naar Malta overgemaakt (belast), 300.000 euro blijft belastingvrij in het buitenland.

Praktische uitvoering: Stapsgewijs naar de optimale fiscale strategie

Genoeg theorie. Laten we concreet worden. Hoe vindt u de beste oplossing voor uw situatie?

Inventarisatie van de huidige situatie

Voor u verhuist, moet u uw uitgangspositie eerlijk evalueren. Ik gebruik hiervoor een eenvoudige checklist:

1. Analyse van de inkomstenstructuur: Salaris, dividend, kapitaalopbrengsten, vastgoedopbrengsten
2. Actuele belastingdruk berekenen: Duitsland vs. gekozen bestemming
3. Levenssituatie beoordelen: Gezin, kinderen, leerplicht, zorgverzekering
4. Zakelijke activiteit controleren: Klantlocaties, medewerkers, fysieke aanwezigheid
5. Tijdelijke flexibiliteit: Minimale verblijfsduur, reismogelijkheden

Vaak merk ik: de fiscaal voordeligste oplossing is niet per se de beste levenskeuze.

Locatie-evaluatie en criteria

Bij de keuze voor een locatie weegt u meerdere factoren:

Mijn tip: maak een gewogen scorematrix. Fiscale besparing is belangrijk, maar niet allesbepalend.

Timing en uitvoeringsplanning

Emigreren vergt een goede voorbereiding. Mijn beproefde tijdsplanning:

6-12 maanden vooraf:

• Fiscaal advies en strategie-bepaling
• Bestemming kiezen en visumvereisten checken
• Bedrijfsstructuur plannen (holding, operationele bedrijven)
• Woninguitschrijving bij Duitse instanties

3-6 maanden vooraf:

• Visum aanvragen en documenten verzamelen
• Bankrekening openen op de nieuwe bestemming
• Woning zoeken (huur of koop)
• Zorgverzekering afsluiten

1-3 maanden vooraf:

• Voorbereiden uitschrijving in Duitsland
• Oprichtingen van bedrijven (indien nodig)
• Fiscale registratie in het doelland
• Verhuizing organiseren

Belangrijk: documenteer elke stap. De Duitse Belastingdienst controleert graag of uw vertrek serieus is.

Praktijktip: Houd een emigratiedagboek bij. Noteer verblijfplaatsen, zakelijke activiteiten en persoonlijke contacten. Dat kan achteraf goud waard zijn.

Gemakkelijke belastingoptimalisatie is verleden tijd. Maar met de juiste strategie en professionele begeleiding vinden we ook in 2025 legale wegen om belastingdruk te verlagen.

Belangrijkste advies: Wees eerlijk tegen uzelf. De beste fiscale strategie is waardeloos als u er niet gelukkig van wordt.

Veelgestelde vragen over de Portugal NHR-opvolgers in 2025

Kan ik mij nog aanmelden voor de NHR-status in Portugal?

Nee, het NHR-programma is sinds oktober 2023 gesloten voor nieuwe aanmeldingen. Bestaande NHR-houders kunnen tot het einde van hun oorspronkelijk toegekende 10-jaarstermijn van de voordelen profiteren.

Welke alternatieven zijn er voor het Portugese NHR-programma?

De aantrekkelijkste alternatieven zijn de Cypriotische Non-Dom status (0% op buitenlandse inkomsten), Dubai met 9% vennootschapsbelasting en 0% inkomstenbelasting, en Malta met de 6/7-regel voor Non-Dom residents.

Moet ik in Portugal nog belasting betalen als ik al NHR-status had?

Ja, als Portugees belastingresident betaalt u belasting over uw wereldwijde inkomen. De NHR-status bood enkel vrijstellingen voor bepaalde buitenlandse inkomsten. Die vrijstellingen lopen nog tot het einde van uw oorspronkelijke NHR-periode.

Biedt Portugal nog steeds fiscale voordelen voor cryptovaluta?

Ja, privéwinsten uit crypto blijven onbelast zolang u minimaal 365 dagen aanhoudt en niet als zakelijke handelaar geldt. Deze regeling staat los van NHR.

Welke minimale verblijfsduur geldt voor fiscale voordelen in andere landen?

Dat verschilt per land: Cyprus vereist 60 dagen, Dubai en Malta elk 90 dagen per jaar. Portugal vraagt nog steeds 183 dagen voor fiscale residentie, maar kent geen specifieke NHR-voordelen meer.

Kan ik als EU-burger zonder problemen naar Dubai emigreren?

Dubai kent verschillende opties zoals het freelancer- of golden visa. EU-burgers hebben echter een sponsorsbedrijf nodig of moeten zelf een onderneming oprichten. De fiscale voordelen zijn aanzienlijk, maar eisen rond verblijf en ondernemen vragen een zorgvuldige beoordeling.

Hoe controleert de Duitse Belastingdienst mijn vertrek naar het buitenland?

De fiscus kijkt naar daadwerkelijke levensomstandigheden: verblijfsduur, bezit van vastgoed, familiebanden, zakelijke activiteiten en persoonlijke bindingen. Documenteer uw verhuizing en wees ervan verzekerd dat u de minimale verblijfsduur in het nieuwe land nakomt.

Is emigreren ook zinvol bij lagere inkomens?

Dat hangt af van uw situatie. Bij inkomsten onder 100.000 euro per jaar wegen kosten en moeite vaak niet op tegen het fiscale voordeel. Vanaf 200.000 euro inkomens per jaar wordt fiscale optimalisatie meestal economisch interessant.

Welke kosten komen kijken bij een fiscaal gemotiveerde emigratie?

Reken op 15.000-30.000 euro voor advies, visumaanvragen, bedrijfsoprichtingen en verhuizing. Doorlopende kosten voor fiscale begeleiding, boekhouding en compliance bedragen vaak nog eens 10.000-20.000 euro per jaar.

Kan ik mijn Duitse zorgverzekering behouden?

Bij permanent vertrek uit Duitsland vervalt gewoonlijk de wettelijke verzekeringsplicht. U heeft een internationale verzekering nodig of moet zich verzekeren in het doelland. Particuliere verzekeraars bieden vaak wereldwijde pakketten aan.