Inhoudsopgave
- Het dubbelbelastingverdrag Oostenrijk-Dubai: Basisprincipes uitgelegd
- Fiscale planning Wenen-Dubai: Uw praktische opties in detail
- DBV Oostenrijk VAE: valkuilen en eisen rond compliance
- Internationale fiscale structuur EU-Azië: Combinatiestrategieën
- Oostenrijk Dubai belastingen: Concrete rekenvoorbeelden
- Veelgestelde vragen
Voor ik u de concrete mogelijkheden tussen Wenen en Dubai laat zien, wil ik eerst afrekenen met een gevaarlijk misverstand:
Ik spreek dagelijks ondernemers die mij vragen: Richard, kan ik gewoon naar Dubai verhuizen en geen belasting meer betalen?
En hier komt het:
Het dubbelbelastingverdrag tussen Oostenrijk en de VAE is geen vrijgeleide. Het is een precies instrument dat correct toegepast moet worden.
Laten we het gewoon zeggen zoals het is:
Een slecht doordachte verhuizing naar Dubai kan u duurder uitvallen dan blijven in Wenen. Maar een professioneel gestructureerde strategie? Daarmee kunt u op de lange termijn zes-cijferige bedragen besparen.
Het draait om de details.
Daarom neem ik u vandaag mee op een praktische reis door het Oostenrijks-Emiraatse belastingrecht. Niet als theoretisch adviseur, maar als iemand die deze structuren dagelijks voor cliënten realiseert.
Het mooiste daaraan? U hoort niet alleen de voordelen, maar ook de risico’s. Alleen zo kunt u de juiste beslissing nemen voor uw situatie.
Klaar? Laten we dan samen uw opties tussen Wenen en Dubai bekijken.
Uw RMS
Het dubbelbelastingverdrag Oostenrijk-Dubai: Basisprincipes uitgelegd
Het dubbelbelastingverdrag tussen Oostenrijk en de Verenigde Arabische Emiraten is sinds 2005 van kracht. Dat betekent dat het zich bijna twintig jaar heeft bewezen en rechtszekerheid biedt.
Maar wat betekent dit concreet voor u?
Wat het DBV concreet voor u betekent
Een dubbelbelastingverdrag regelt welk land het recht heeft om te belasten. Het voorkomt bovendien dat u over hetzelfde inkomen in beide landen belasting betaalt.
Het Oostenrijks-Emiraatse DBV volgt het OESO-modelverdrag. Dat betekent duidelijke regels voor:
- Fiscale woonplaats: Waar wordt u als belastingplichtige beschouwd?
- Bronbelasting: Welk land heft belasting over welk soort inkomen?
- Voorkoming van dubbele belasting: Hoe worden reeds betaalde belastingen verrekend?
- Uitwisseling van informatie: Wat delen de belastingautoriteiten met elkaar?
Nu wordt het interessant: De VAE hebben in 2023 een vennootschapsbelasting van 9% ingevoerd. Daarom is het DBV nu relevanter dan ooit.
De belangrijkste belastingsoorten in één oogopslag
Laten we de verschillende belastingsoorten bekijken die door het DBV worden geregeld:
| Inkomenssoort | Belastingsrecht | Bijzonderheden |
|---|---|---|
| Ondernemingswinst | Land van vaste inrichting | Bewijs van substance vereist |
| Dividend | Bronbelasting max. 5% | Bij deelneming >10% |
| Rente | Bronbelasting max. 5% | Banken: 0% bronbelasting |
| Licentievergoedingen | Bronbelasting max. 5% | Knowhow-vergoeding inbegrepen |
| Vastgoedopbrengst | Land van het onroerend goed | Geen uitzonderingen |
Deze tabel laat zien: Structureren maakt het verschil. Een Oostenrijkse GmbH met een dochter in Dubai betaalt slechts 5% bronbelasting op dividend.
Wanneer geldt het verdrag – en wanneer niet
Het DBV geldt alleen bij fiscale woonplaats in een van beide landen. Hier ligt de eerste grote valkuil.
Fiscale woonplaats in Oostenrijk is er bij:
- Woonadres of gewoon verblijf in Oostenrijk
- Middelpunt van levensbelangen in Oostenrijk
- Meer dan 183 dagen verblijf per jaar
Fiscale woonplaats in Dubai/VAE verkrijgt u via:
- Residence Visa (Golden Visa, Investor Visa, etc.)
- Werkelijk verblijf van minimaal 90 dagen per jaar
- Aantoonbare economische substance
Het DBV geldt bovendien niet voor puur postbusbedrijven. De VAE eisen sinds 2023 daadwerkelijke economische substance.
Dat betekent concreet: Uw Dubai-bedrijf heeft kantoorruimte, lokaal personeel of op zijn minst regelmatige bedrijfsactiviteiten ter plaatse nodig.
Fiscale planning Wenen-Dubai: Uw praktische opties in detail
Nu wordt het interessant. Hier laat ik u de concrete structuren zien die u kunt benutten.
Maar wees gewaarschuwd: Elke structuur heeft voor- en nadelen. U moet een oplossing vinden die bij u past.
Residency-strategieën tussen EU en VAE
De basis van iedere internationale fiscale planning is uw persoonlijke woonplaats. U heeft hierbij verschillende opties:
Optie 1: Volledige verhuizing naar Dubai
U geeft uw Oostenrijkse woonadres op en wordt fiscaal inwoner in Dubai. Dat werkt als:
- U minstens 183 dagen per jaar in de VAE verblijft
- Uw levenscentrum daadwerkelijk naar Dubai wordt verplaatst
- U een geldig Residence Visa heeft
Voordeel: Volledige vrijstelling van Oostenrijkse inkomstenbelasting op buitenlandse inkomsten. Nadeel: U verliest EU-voordelen en moet ook echt permanent verhuizen.
Optie 2: Dubbele woonplaats met tie-breaker
U behoudt banden met Oostenrijk, maar bouwt ook een woonplaats op in Dubai. Het DBV bepaalt dan via tie-breaker-regels waar u fiscaal belastingplichtig bent.
De volgorde van de criteria:
- Vast woonadres
- Middelpunt van levensbelangen
- Gewoon verblijf
- Nationaliteit
Deze strategie vereist zorgvuldige planning. U moet bovendien kunnen aantonen waar uw levenscentrum zich bevindt.
Optie 3: Oostenrijkse woonplaats met Dubai-structuur
U blijft Oostenrijks belastingplichtig, maar structureert uw zaken via Dubai. Dit kan voor bepaalde inkomsten voordelig zijn.
Bedrijf oprichten in Dubai met Oostenrijkse basis
Hier toon ik u de populairste bedrijfsstructuren tussen Wenen en Dubai:
Dubai Mainland Company
Een LLC (Limited Liability Company) op Dubai Mainland biedt maximale flexibiliteit. U kunt:
- 100% eigendom hebben als buitenlander
- Zakendoen in de VAE en internationaal
- Profiteren van de 9% vennootschapsbelasting (vanaf 375.000 AED winst)
Kosten: Circa 8.000-12.000 EUR voor oprichting en het eerste jaar. Doorlopende kosten ongeveer 4.000-6.000 EUR per jaar.
Dubai Freezone Company
Freezone-bedrijven bieden specifieke voordelen:
- 0% vennootschapsbelasting op uitsluitend freezone-activiteiten
- Vereenvoudigde boekhouding en compliance
- Branche-specifieke licenties mogelijk
Let op: Zaken doen met het UAE-mainland of andere landen valt onder de 9% belasting.
Holding-structuur via Dubai
Een bijzonder elegante oplossing is de Dubai-holding met Oostenrijkse dochtermaatschappijen:
| Structuurniveau | Vennootschap | Fiscale druk |
|---|---|---|
| Holding | Dubai LLC | 9% (vanaf 375.000 AED) |
| Operating | Oostenrijk GmbH | 25% vennootschapsbelasting |
| Dividend | AT → Dubai | 5% bronbelasting |
Deze structuur werkt vooral goed voor ondernemers met gevestigde Oostenrijkse activiteiten.
Dividenden en rente-inkomsten optimaal structureren
Het DBV biedt aantrekkelijke mogelijkheden voor passieve inkomsten. Hier de concrete cijfers:
Dividend-optimalisatie
Bij deelnemingen boven 10% is slechts 5% bronbelasting verschuldigd. Concreet betekent dit:
Voorbeeld: 100.000 EUR dividend van Oostenrijkse GmbH naar Dubai-holding
- Oostenrijkse bronbelasting: 5.000 EUR (5%)
- Dubai vennootschapsbelasting: 0 EUR (onder drempelbedrag)
- Totaalbelasting: 5% ipv 27,5% bronbelasting in Oostenrijk
De besparing bedraagt 22.500 EUR per 100.000 EUR dividend.
Rente-inkomsten structureren
Rente is eveneens slechts aan 5% bronbelasting onderworpen. Hierdoor kunt u leningen tussen uw vennootschappen benutten:
Oostenrijkse GmbH betaalt rente aan Dubai-bedrijf:
- Fiscaal aftrekbaar in Oostenrijk: 25%
- Bronbelasting: 5%
- Netto-fiscaal effect: 20% voordeel
Belangrijk: De rentepercentages moeten op zakelijke condities zijn. Dat betekent marktconform, zoals tussen onafhankelijke partijen.
DBV Oostenrijk VAE: valkuilen en eisen rond compliance
Nu komen we bij de cruciale punten. Hier wordt beslist of uw structuur standhoudt of dat u tegen problemen aanloopt.
Om het duidelijk te zeggen: De tijd van eenvoudige Dubai-structuren is voorbij. Zowel de Oostenrijkse als de Emiratische autoriteiten kijken strenger.
Substance in Dubai correct aantonen
Sinds 2023 eisen de VAE economische substance voor alle vennootschappen. Dit betekent concreet:
Minimale eisen aan economische substance:
- Qualified Activities: Werkelijke bedrijfsactiviteiten ter plaatse
- Core Income Generating Activities: De waardetoevoegende activiteiten moeten plaatsvinden in Dubai
- Adequate Number of Employees: Voldoende gekwalificeerd personeel
- Adequate Expenditure: Passende uitgaven in de VAE
- Physical Presence: Werkelijke aanwezigheid en kantoorruimte
Wat betekent dit in de praktijk?
Voor een pure holding zijn minimale eisen voldoende. Maar voor operationele activiteiten heeft u echte substance nodig.
Praktische substance-checklist:
- Kantoorruimte met minimaal 1-2 werkplekken
- Lokaal management of gekwalificeerd personeel
- Bestuursvergaderingen en zakelijke beslissingen in Dubai
- Documentatie van waardetoevoegende activiteiten
- Bankrekeningen en operationele zaken ter plaatse
De kosten daarvoor? Reken op 20.000-40.000 EUR per jaar voor echte substance.
Oostenrijkse meldingsplicht bij Dubai-structuur
Ook als u naar Dubai verhuist, heeft u nog steeds meldingsplichten in Oostenrijk. Dat wordt vaak vergeten.
Belangrijke meldingen:
- Uitschrijfmelding: bij opzegging van het Oostenrijkse woonadres
- Participatiemelding: bij meer dan 25% belang in buitenlandse vennootschappen
- CRS-melding: automatische uitwisseling van informatie tussen VAE en Oostenrijk
- Verborgen winstuitdeling: bij niet-marktconforme transacties
Daarnaast geldt er tien jaar na-effect voor bepaalde regelingen. Dat betekent dat Oostenrijk in sommige gevallen zelfs jaren later nog kan navragen.
Verplichtingen rond documentatie:
Houd nauwkeurige aantekeningen bij van:
- Dagen van verblijf in beide landen
- Zakelijke beslissingen en waar deze zijn genomen
- Vermogenspositie en -verloop
- Vaste inrichtingen en hun substance
Veelgemaakte fouten en hoe u ze voorkomt
Uit de praktijk laat ik u de duurste fouten zien:
Fout 1: Geen substance in Dubai
Probleem: Postbusbedrijf zonder echte activiteiten
Oplossing: Vanaf het begin échte substance opbouwen, ook als dat geld kost
Fout 2: Onduidelijke woonplaats
Probleem: Nergens duidelijk belastingplichtig
Oplossing: Heldere keuze maken voor een fiscaal woonadres
Fout 3: Oostenrijkse meldingsplicht verwaarlozen
Probleem: Boetes en naheffingen door vergeten meldingen
Oplossing: Gestructureerde compliance vanaf dag één
Fout 4: Niet-marktconforme transferprijzen
Probleem: Winstverschuiving wordt aangemerkt als verborgen winstuitkering
Oplossing: Professionele transfer pricing documentatie
Het belangrijkste: Laat u vanaf het begin professioneel adviseren. De kosten van correcte structurering zijn slechts een fractie van de mogelijke naheffingen.
Internationale fiscale structuur EU-Azië: Combinatiestrategieën
Nu wordt het pas écht interessant. Dubai is namelijk niet alleen eindstation, maar kan ook uw toegangspoort tot andere markten zijn.
Dat betekent: Dubai dient als brug tussen Europa en Azië. En het netwerk van DBV’s van de VAE is indrukwekkend.
Dubai als gateway naar andere markten
De VAE hebben meer dan 90 dubbelbelastingverdragen afgesloten. Dat maakt Dubai tot een perfecte internationale hub voor zaken.
Bijzonder interessante DBV-partners van de VAE:
| Land | Dividend | Rente | Specialiteit |
|---|---|---|---|
| Singapore | 5% | 5% | Financiële dienstverlening 0% |
| Zwitserland | 5% | 5% | Holding-privilege |
| India | 10% | 12,5% | Grootste groeimarkt |
| Turkije | 8% | 10% | Brug naar Europa |
| China | 7% | 7% | Reusachtige markt |
Stelt u zich voor: U heeft een Dubai-holding die belangen heeft in Singapore, Zwitserland en India. De fiscale druk op dividenden bedraagt maximaal 10%.
Praktisch voorbeeld van een gateway-structuur:
Een Oostenrijkse ondernemer richt een Dubai-holding op die de volgende dochtermaatschappijen bezit:
- Singapore: Softwareontwikkeling voor de Aziatische markt
- Zwitserland: IP-holding voor licenties
- Oostenrijk: EU-distributie
Resultaat: Optimale fiscale structurering in alle markten met volledige naleving van de wet- en regelgeving.
Cyprus-Dubai-structuur met EU-voordelen
Een bijzonder elegante oplossing combineert de EU-voordelen van Cyprus met de voordelen van Dubai voor Azië.
Waarom Cyprus-Dubai effectief is:
- Cyprus: 12,5% vennootschapsbelasting, EU-richtlijnen
- Dubai: 9% vennootschapsbelasting, gateway naar Azië
- DBV tussen Cyprus en VAE: 0% bronbelasting op dividend
De structuur ziet er als volgt uit:
| Laag | Vennootschap | Doel | Fiscale druk |
|---|---|---|---|
| 1. Top-holding | Dubai LLC | Overkoepelende sturing | 9% |
| 2. EU-holding | Cyprus Ltd | EU-zaken | 12,5% |
| 3. Operating | DE/AT/etc. GmbH | Lokale activiteiten | Lokaal tarief |
Voordelen van deze structuur:
- EU-moeder-dochterrichtlijn: 0% bronbelasting binnen de EU
- Cyprus-VAE DBV: 0% bronbelasting bij dividenduitkering naar Dubai
- Flexibiliteit voor verdere uitbreiding
Nadelen: Hogere complexiteit en compliancekosten.
Timing en volgorde van implementatie
De volgorde van de stappen bepaalt het succes of falen van uw internationale structuur.
Fase 1: Voorbereiding (maanden 1-3)
- Fiscale en juridische analyse van uw situatie
- Definiëren van doelen en structureren
- Residence Visa-aanvraag voor Dubai
- Voorbereiden openen van bankrekeningen
Fase 2: Structuur opzetten (maanden 4-6)
- Vennootschap oprichten in Dubai
- Bankrekeningen openen
- Eerste substance-maatregelen implementeren
- Boekhouding en compliance inrichten
Fase 3: Migratie (maanden 7-12)
- Stapsgewijze verplaatsing van bedrijfsactiviteiten
- Aanpassing persoonlijke woonplaats
- Oostenrijkse meldingen doen
- Optimalisatie en finetuning
Belangrijk: Haast u niet. Stem bovendien iedere stap af met uw fiscaal adviseur.
Timingtip: Start de planning minimaal 12 maanden vóór de geplande overstap. Zo heeft u voldoende tijd voor alle formaliteiten en vermindert u het fiscaal risico.
Oostenrijk Dubai belastingen: Concrete rekenvoorbeelden
Nu rekenen we samen door wat een Dubai-structuur in verschillende situaties oplevert.
Ik toon u realistische scenario’s met échte cijfers. Zo ziet u zwart op wit of de moeite zich voor u loont.
Eenmanszaak met digitale business
Beginsituatie:
Sarah, 34, runt een succesvol online marketingbedrijf. Jaaromzet: 400.000 EUR, winst: 200.000 EUR. Op dit moment een Oostenrijkse eenmanszaak.
Belastingdruk in Oostenrijk:
| Belastingsoort | Grondslag | Tarief | Bedrag |
|---|---|---|---|
| Inkomstenbelasting | 200.000 EUR | ~42% | 84.000 EUR |
| Sociale verzekering | 200.000 EUR | ~15% | 30.000 EUR |
| Totaal | 57% | 114.000 EUR |
Dubai-structuur: LLC met Freezone-licentie
Sarah richt een Dubai-LLC op in een freezone en verplaatst haar bedrijf volledig.
| Post | Bedrag | Opmerking |
|---|---|---|
| Omzet | 400.000 EUR | Onveranderd |
| Bedrijfskosten | 220.000 EUR | incl. Dubai-kosten |
| Winst vóór belasting | 180.000 EUR | Iets lager |
| VAE vennootschapsbelasting | 0 EUR | Freezone-voordeel |
| Netto-winst | 180.000 EUR |
Extra kosten van de Dubai-structuur:
- Vennootschapsoprichting: 10.000 EUR eenmalig
- Doorlopende kosten: 15.000 EUR per jaar (licentie, visa, boekhouding)
- Levensonderhoud: vergelijkbaar met Wenen
Besparing in het eerste jaar: 89.000 EUR
Besparing vanaf het tweede jaar: 99.000 EUR per jaar
Return on investment: De structuur betaalt zich al terug na 2-3 maanden.
GmbH-eigenaar met vastgoedportefeuille
Beginsituatie:
Michael, 45, bezit een Oostenrijkse GmbH met 300.000 EUR winst per jaar. Daarnaast heeft hij een vastgoedportefeuille ter waarde van 2 miljoen EUR.
Huidige fiscale druk:
| Inkomenssoort | Bedrag | Belasting | Druk |
|---|---|---|---|
| GmbH-winst | 300.000 EUR | 25% vennootschapsbelasting | 75.000 EUR |
| Dividend (150k) | 225.000 EUR | 27,5% bronbelasting | 41.250 EUR |
| Vastgoedopbrengst | 80.000 EUR | ~40% inkomstenbelasting | 32.000 EUR |
| Totaal | 148.250 EUR |
Dubai-holdingstructuur:
Michael richt een Dubai-holding op die zijn Oostenrijkse GmbH overneemt. Het vastgoed blijft in Oostenrijk (omdat het zich daar bevindt).
Geoptimaliseerde fiscale druk:
| Laag | Belasting | Bedrag | Besparing |
|---|---|---|---|
| AT GmbH winst | 25% vennootschapsbelasting | 75.000 EUR | 0 EUR |
| Dividend AT→Dubai | 5% bronbelasting | 11.250 EUR | 30.000 EUR |
| Dubai holding | 9% vennootschapsbelasting | 19.575 EUR | – EUR |
| Vastgoedopbrengst | ~40% inkomstenbelasting | 32.000 EUR | 0 EUR |
| Totaal | 137.825 EUR | 10.425 EUR |
De besparing lijkt bescheiden, maar: Michael kan nu fiscaal geoptimaliseerd herinvesteren en heeft toegang tot Aziatische markten.
Holdingstructuur voor meerdere bedrijfsactiviteiten
Beginsituatie:
Elena, 41, heeft drie verschillende activiteiten:
- Softwarebedrijf (Duitsland): 500.000 EUR winst
- Consultingfirma (Oostenrijk): 200.000 EUR winst
- Online shop (EU-breed): 300.000 EUR winst
Meerstaps holdingstructuur:
| Laag | Vennootschap | Winst | Lokale belasting | Dividend up | Bronbelasting |
|---|---|---|---|---|---|
| Operating | DE GmbH | 500.000 | 148.750 (29,75%) | 351.250 | 17.563 (5%) |
| Operating | AT GmbH | 200.000 | 50.000 (25%) | 150.000 | 7.500 (5%) |
| Operating | CY Ltd | 300.000 | 37.500 (12,5%) | 262.500 | 0 (0%) |
| Holding | Dubai LLC | 739.187 | 66.527 (9%) | – | – |
Totaalfiscale druk van de geoptimaliseerde structuur:
- Lokale belasting: 236.250 EUR
- Bronbelasting: 25.063 EUR
- Dubai-belasting: 66.527 EUR
- Totaal: 327.840 EUR (32,8%)
Vergelijking met alleen een Duitse holdingstructuur:
Bij alleen de Duitse structuur zou Elena circa 45% belasting betalen. Dat is ongeveer 450.000 EUR belasting.
Jaarlijkse besparing: 122.160 EUR
Bovendien heeft Elena nu optimale toegang tot alle sleutelmarkten en kan ze flexibel uitbreiden.
Belangrijke opmerking: Deze berekeningen zijn vereenvoudigd weergegeven. De werkelijk belastingdruk hangt af van individuele factoren. Daarnaast veranderen wetten regelmatig.
Laat uw structuur daarom altijd vooraf door experts beoordelen.
Veelgestelde vragen
Kan ik mijn Oostenrijkse GmbH zomaar naar Dubai verplaatsen?
Nee, een rechtstreekse verhuizing is niet mogelijk. U moet een nieuwe entiteit oprichten in Dubai en vervolgens activa overdragen of een holdingstructuur opzetten.
Hoe lang moet ik in Dubai wonen om fiscaal voordeel te krijgen?
Voor fiscale woonplaats in de VAE moet u minimaal 90 dagen per jaar daar verblijven en beschikken over een geldig residence visa. Voor het DBV is doorslaggevend waar uw levenscentrum ligt.
Wat kost een Dubai-structuur realistisch?
Oprichtingskosten: 8.000 tot 15.000 EUR. Lopende kosten: 15.000 tot 40.000 EUR per jaar, afhankelijk van complexiteit en gewenste substance. Daarbovenop komen advieskosten voor oprichting en compliance.
Geldt het DBV ook voor cryptovaluta?
Het DBV behandelt cryptovaluta afhankelijk van de kwalificatie als vermogensopbrengst of bedrijfswinst. Een individuele beoordeling is noodzakelijk.
Kan ik als Oostenrijks staatsburger zomaar naar Dubai verhuizen?
Ja, maar u heeft een residence visa nodig. Opties zijn een investeringsvisum, werkvisum of golden visa. De voorwaarden en kosten verschillen per visa-type.
Wat gebeurt er bij een boekenonderzoek in Oostenrijk?
Bij correcte documentatie en werkelijke substance in Dubai is uw structuur fiscaal rechtszeker. Belangrijk is de sluitende documentatie van alle zakelijke beslissingen en verblijven.
Wat zijn de gevolgen van automatische gegevensuitwisseling?
De VAE wisselen sinds 2018 informatie uit met Oostenrijk. Dat betekent: transparantie is een must. Verbergen werkt niet meer – correcte structuren wél.
Is Dubai de moeite als ik minder dan 100.000 EUR winst maak?
Bij minder dan 100.000 EUR winst zijn de kosten meestal hoger dan het belastingvoordeel. U zou minstens 200.000 EUR winst moeten draaien om de inspanning te rechtvaardigen.
Kan ik mijn gezin meenemen?
Ja, de meeste residence visa staan het sponsoren van partner en kinderen toe. Er zijn uitstekende internationale scholen, maar wel tegen kosten.
Hoe zit het met de sociale verzekering?
Bij vertrek uit Oostenrijk vervalt de sociale verzekeringsplicht. In de VAE bestaat geen sociale verzekering zoals in Europa. U moet dus zelf privé zorg- en pensioenverzekeringen afsluiten.
