5 najdroższych błędów popełnianych przez emigrantów na Cyprze: od zasad CFC po fikcyjną działalność gospodarczą – jak uniknąć pułapek związanych z compliance i oszczędzić pieniądze

W zeszłym tygodniu zadzwonił do mnie przedsiębiorca z Monachium. Kompletnie rozbity. Właśnie otrzymał decyzję o dopłacie podatku z niemieckiego urzędu skarbowego na kwotę 47.000€. Był przekonany, że dzięki strukturze cypryjskiej wszystko ma pod kontrolą.

Spoiler: Nie miał.

Jako doradca podatkowy słyszę te historie niestety zbyt często. Cyprus naprawdę kusi — przyznaję. 12,5% CIT, kraj Unii Europejskiej, język angielski. Brzmi jak podatkowy raj.

Ale oto prawda:

Większość emigrantów na Cyprus popełnia te same kosztowne błędy. Błędy, które kosztują znacznie więcej niż zaoszczędzony podatek.

Dzisiejszego dnia pokazuję Państwu pięć najgroźniejszych pułapek. Na konkretnych liczbach. Na prawdziwych przykładach z mojego doświadczenia. I oczywiście, z rozwiązaniami.

Bądźmy szczerzy: Optymalizacja podatkowa, która potem drogo się mści, to żadna optymalizacja. To kosztowna pomyłka.

Twój RMS

Błąd 1: Zasady CFC na Cyprusie — Pomyłka na 50.000€ niemieckich przedsiębiorców

Zacznijmy od najdroższego błędu, który widuję w swojej praktyce. Controlled Foreign Company Rules — w skrócie przepisy CFC. Te regulacje to koszmar każdego niemieckiego przedsiębiorcy z cypryjską spółką.

Czym właściwie są zasady CFC?

CFC, czyli opodatkowanie dochodów zagranicznych spółek kontrolowanych, uniemożliwiają niemieckim rezydentom podatkowym chomikowanie zysków w nisko opodatkowanych spółkach zagranicznych. Niemiecki fiskus dolicza te zyski, jakby zostały osiągnięte w Niemczech.

Brzmi skomplikowanie? Bo takie jest. Dlatego 90% emigrantów na Cyprus popełnia tu poważne błędy.

Klasyczny błąd CFC: Spółka-skrzynka bez substancji

Oto typowy przykład z mojej praktyki:

Thomas, przedsiębiorca z branży marketingu internetowego z Hamburga, w 2023 roku zakłada GmbH na Cyprusie. Wciąż mieszka w Niemczech, prowadzi firmę z domowego biura. Cypryjska GmbH generuje 200.000€ zysku.

Thomas myśli: Płacę tylko 12,5% podatku na Cyprusie = 25.000€. W Niemczech byłoby 30% = 60.000€. Oszczędzam 35.000€!

Rzeczywistość: Niemiecki fiskus stosuje zasady CFC. Thomas musi opodatkować cały zysk w Niemczech PLUS zapłacić odsetki i kary. Łączny koszt: 78.000€.

Boli. 53.000€ więcej, niż zakładał.

Kiedy stosowane są zasady CFC na Cyprusie?

Niemieckie przepisy CFC stosują się przy spełnieniu następujących warunków:

• Posiadasz więcej niż 50% udziałów w cypryjskiej spółce
• Spółka podlega niskim podatkom (poniżej 25%)
• Spółka osiąga głównie pasywne dochody (odsetki, dywidendy, licencje)
• Albo: Spółka nie posiada wystarczającej substancji ekonomicznej

Szczególnie ten ostatni punkt jest niebezpieczny. Substancja gospodarcza oznacza:

Zasada substancji: Bez realnej obecności robi się drogo

Niemieckie organy skrupulatnie sprawdzają, czy cypryjska spółka posiada prawdziwą substancję gospodarczą. Jeśli jej brak — automatycznie działają regulacje CFC.

Złota zasada: Rocznie musisz zainwestować co najmniej 50.000–60.000€ w faktyczną substancję, by uniknąć tych przepisów. To mocno obniża korzyść podatkową.

Musisz też udowodnić, że decyzje biznesowe zapadają rzeczywiście na Cyprusie. Sam miesięczny pobyt to za mało. Potrzebujesz lokalnego zarządu lub osobistej stałej obecności.

Mój praktyczny tip: Zasada 60/40

Zalecam klientom zasadę 60/40: Minimum 60% kluczowej działalności biznesowej musi mieć miejsce na Cyprusie. Czyli:

• Pozyskiwanie klientów z Cypru
• Zarządzanie projektami na miejscu
• Strategiczne decyzje podejmowane na Cyprusie
• Księgowość i administracja lokalnie

Brzmi jak dużo pracy? I słusznie. Bez tego Cyprus najczęściej okazuje się kosztownym błędem.

Błąd 2: Fałszywa samozatrudnienie na Cyprusie — Dlaczego niemiecki urząd podatkowy liczy dokładnie

Drugi poważny błąd dotyczy szczególnie freelancerów i konsultantów, którzy myślą, że cypryjska spółka od razu czyni ich przedsiębiorcami. To fałszywe założenie.

Niemiecki fiskus zupełnie nie interesuje się twoją formą prawną na Cyprusie. Liczy się gospodarcza rzeczywistość. Ta bywa niestety mało optymistyczna.

Czym jest fałszywa samozatrudnienie przy strukturach cypryjskich?

Fałszywa samozatrudnienie istnieje wtedy, gdy formalnie masz spółkę na Cyprusie, ale w praktyce pracujesz jak zwykły pracownik. Niemieckie urzędy uznają cię wtedy, mimo spółki, za pracownika niemieckiego.

Skutki są poważne:

• Dopłata podatku dochodowego w Niemczech
• Składki na ubezpieczenia społeczne za cały okres
• Odsetki i dopłaty za zwłokę
• W najgorszym wypadku: postępowanie karne

Klasyczne pułapki fałszywego samozatrudnienia

Oto najczęstsze przypadki z mojego doświadczenia:

Przypadek 1: Konsultant z jednym klientem
Marina, doradca IT, zakłada cypryjską GmbH. 95% przychodów pochodzi od niemieckiej korporacji. Pracuje w Monachium, korzysta z infrastruktury klienta, ma stałe godziny pracy.

Wynik: Fałszywa samozatrudnienie. Dopłata: 89.000€

Przypadek 2: Zdalny programista
Stefan koduje wyłącznie dla niemieckiej firmy IT. Ma cypryjską spółkę, ale całą pracę wykonuje dla jednego zleceniodawcy. Jego czas pracy jest nadzorowany, musi codziennie meldować się na stand-upach.

Wynik: Praca podobna do etatu. Dopłata ZUS: 67.000€

Kryteria kontroli fałszywego samozatrudnienia

Niemiecki fiskus sprawdza dokładnie poniższe:

Test 3 klientów: Moja zasada

Zalecam klientom: test 3 klientów:

• Przynajmniej 3 różnych zleceniodawców
• U żadnego klienta nie więcej niż 60% przychodów
• Różne branże lub typy projektów
• Własna akwizycja i marketing

Dodatkowo musisz udowodnić, że naprawdę ponosisz ryzyko biznesowe. Czyli: możesz odmówić zlecenia bez ryzyka wypowiedzenia.

Pułapka geograficzna: Gdzie faktycznie pracujesz?

Tu w grę wchodzi aspekt geograficzny. Jeśli masz cypryjską GmbH, ale 90% czasu pracy spędzasz w Niemczech — robi się niebezpiecznie.

Niemiecki fiskus stwierdza wtedy:

Rzeczywista działalność firmy odbywa się w Niemczech. Cypryjska spółka to jedynie fikcja dla optymalizacji podatkowej.

Moja rada: Jeśli korzystasz ze struktur cypryjskich, naprawdę musisz pracować z Cypru. Minimum większość roku.

Ubezpieczenie społeczne: często pomijany aspekt

Wielu zapomina: Przy fałszywym samozatrudnieniu płaci się nie tylko podatki, ale także składki na ubezpieczenia. W Niemczech to ok. 40% dochodu.

Przykładowa kalkulacja rocznego dochodu 80.000€:

• Ubezpieczenie zdrowotne: 6.000€
• Emerytalne: 14.800€
• Na wypadek bezrobocia: 2.400€
• Opiekuńcze: 1.200€
• Razem: 24.400€ tylko ubezpieczenia społeczne

Do tego część pracodawcy i odsetki za zwłokę. Suma: 40–50.000€ obowiązkowych dopłat.

Błąd 3: Wymagania rezydencyjne na Cyprusie — 80% emigrantów ignoruje te warunki

Teraz zaczyna się robić ciekawie. Większość emigrantów myśli, że wystarczy założyć spółkę i już nie podlegasz niemieckiemu podatkowi.

Nic z tego.

Problem tkwi w wymaganiach rezydencyjnych — zarówno niemieckich, jak i cypryjskich. Tutaj powstają najkosztowniejsze błędy.

Niemiecki podatek wyjazdowy: Szok na 500.000€

Zanim wyjedziesz na Cypr, musisz najpierw, podatkowo, opuścić Niemcy. To potrafi być bardzo kosztowne.

Podatek wyjazdowy w Niemczech obejmuje udziałowców spółek kapitałowych powyżej 1%. Wszystkie ukryte rezerwy liczone są po wartości rynkowej i natychmiast opodatkowane — jakbyś sprzedał udziały w dniu wyjazdu.

Przykład z praktyki:

Michael zbudował niemiecką GmbH wartą 2 mln euro. Księgowa wartość udziałów: 25.000€. Po wyjeździe na Cyprus ujawnione zostają rezerwy: 1.975.000€.

Podatek wyjazdowy: 1.975.000€ × 26,375% = 520.600€

Płatny od razu. Bez odroczenia.

Ponad pół miliona euro tylko za chęć emigracji. Wiele osób kompletnie nie kalkuluje tych kosztów.

Zasada 183 dni: Gdzie jesteś rezydentem podatkowym?

Załóżmy, że podatek wyjazdowy masz za sobą. Teraz musisz udowodnić, że twoja rezydencja podatkowa to naprawdę Cyprus.

Złota zasada: Musisz przebywać tam minimum 183 dni w roku. Uwaga — jest wiele pułapek:

Pułapka 1: Sposób liczenia dni pobytu

Cyprus bardzo skrupulatnie liczy dni obecności:

• Dzień przyjazdu liczy się w całości
• Dzień wyjazdu NIE liczy się
• Przejazd tranzytem się nie liczy
• Pobyt w szpitalu za granicą jest odliczany

Wielu klientów to bagatelizowało. Myśleli, że mają 185 dni — w rzeczywistości tylko 179. Niemiecki urząd podatkowy to sprawdził.

Pułapka 2: Alternatywa 60 dni

Na Cyprusie jest też alternatywa: możesz uzyskać rezydencję podatkową już przy minimum 60 dniach pobytu, jeśli:

• Nie przebywasz w innym kraju ponad 183 dni
• Masz mieszkanie na Cyprusie
• Prowadzisz tam działalność gospodarczą

Kusi? Uwaga: Niemcy rzadko akceptują zasady 60-dniowe. Szczególnie jeśli masz jakiekolwiek powiązania z Niemcami.

Niemieckie powiązania krajowe: Sznur, który ciągnie z powrotem

Niemiecki urząd podatkowy patrzy nie tylko na liczbę dni, lecz na cały kontekst życiowy. Problematyczne więzi:

Test centrum życiowego

Oto przykład z mojej praktyki, jak argumentuje niemiecki fiskus:

Anna przenosi się na Cypr, ale zostawia mieszkanie w Monachium na wizyty. Jest w Cyprusie 190 dni, ale dzieci chodzą do szkoły w Monachium. Były mąż mieszka tam nadal.

Urzędnik: Pani centrum życiowe jest nadal w Niemczech. Cypryjska rezydencja to fikcja.

Wynik: Pozostaje nieograniczony obowiązek podatkowy w Niemczech.

Moja 5-punktowa checklista dla faktycznej rezydencji na Cyprusie

Z mojego doświadczenia musisz spełnić:

1. Fizyczna obecność: Minimum 200 dni (margines bezpieczeństwa powyżej 183)
2. Rezygnacja z miejsca zamieszkania: Sprzedać lub wynająć niemiecką nieruchomość
3. Przeniesienie centrum życiowego: Bank, lekarz, fryzjer na Cyprusie
4. Przeniesienie działalności: Faktyczna aktywność operacyjna na miejscu
5. Pełna dokumentacja: Skrupulatny rejestr wszystkich dni podróży

Szczególnie ostatni punkt jest kluczowy. Niemiecki fiskus może zapytać po latach. Bez rzetelnej dokumentacji jesteś bez szans.

Pułapka kosztów: Ile naprawdę kosztuje pobyt na Cyprusie?

Wielu nie docenia kosztów faktycznej rezydencji:

• Mieszkanie/dom: 1.500–4.000€/miesiąc
• Koszty życia: 2.000–3.500€/miesiąc
• Auto/transport: 500–800€/miesiąc
• Ubezpieczenie zdrowotne: 200–500€/miesiąc
• Podróże do Niemiec: 3.000–6.000€/rok

Suma: bardzo szybko 60.000–100.000€ rocznie samych kosztów utrzymania. Trzeba je odliczyć od korzyści podatkowej.

Błąd 4: Ignorowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania — Ukryta pułapka podatkowa

Oto błąd, który wywołuje zimny pot nawet u doświadczonych doradców. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Niemcami a Cyprem. Większość jej nie czyta — i płaci podwójnie.

Wyjaśniam dlaczego.

Czym jest umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania?

Umowa DBA określa, który kraj ma prawo do opodatkowania, jeśli podlegasz pod oba systemy podatkowe. Brzmi przydatnie?

Tak — jeśli stosujesz ją właściwie. Ale diabeł tkwi w szczegółach.

Niemiecko-cypryjska umowa DBA opiera się na modelu OECD. Precyzyjnie wskazuje, które dochody są opodatkowane w którym kraju.

Pułapka stałej placówki: Gdzie powstaje opodatkowana substancja?

Najczęstszy błąd dotyczy stałych placówek”. Wielu myśli: Mam cypryjską spółkę, więc wszystko jest opodatkowane na Cyprusie.

Błąd.

Jeśli pracujesz z Niemiec dla spółki cypryjskiej, powstaje niemiecka stała placówka. A ta podlega w Niemczech opodatkowaniu.

Praktyka: Mityczna praca w home office
Lars ma cypryjską GmbH, lecz 150 dni w roku pracuje w Hamburgu z domowego biura. Niemiecki fiskus uznaje home office za niemiecką placówkę.

Efekt: Proporcjonalne opodatkowanie cypryjskiego zysku w Niemczech. Dopłata: 34.000€

Zasada 183 dni przy wynagrodzeniu zarządu

Szczególnie podstępnie — gdy jako zarządzający wypłacasz sobie pensję z cypryjskiej GmbH. Stosowany jest art. 15 DBA:

Twoje wynagrodzenie jest opodatkowane w Niemczech, jeżeli:

• Przebywasz ponad 183 dni w Niemczech
• Pensję wypłaca niemiecka placówka
• Pracodawca jest niemieckim rezydentem podatkowym

Efekt: Już 184 dni w Niemczech oznacza, że całe wynagrodzenie zarządu trafia do niemieckiego opodatkowania. To potrafi być bardzo kosztowne.

Dochody z licencji i odsetek: pułapka podatku u źródła

Gdy cypryjska spółka udziela licencji lub pożycza pieniądze niemieckim firmom, sytuacja się komplikuje. Niemcy bardzo często pobierają podatek u źródła — nawet jeśli formalnie masz rezydencję cypryjską.

Przykład opłat licencyjnych:

Niemiecki podatek u źródła możesz rozliczyć w Cyprusie. Ale biurokracja jest ogromna. Bez precyzyjnych wniosków płacisz podwójnie.

Mechanizm Switch-Over: Gdy Niemcy jednak pobierają podatek

Oto prawdziwa pułapka: Niemcy mają w umowie DBA mechanizm switch-over. Oznacza to:

Gdy Cyprus opodatkowuje twoje dochody bardzo nisko lub wcale, Niemcy mogą przejąć obowiązek podatkowy.

Stosowane m.in. w wypadku:

• IP-Box na Cyprusie (2,5% podatek od patentów)
• Pewnych struktur holdingowych
• Pasywnych dochodów bez substancji

Wtedy Twoja cała optymalizacja cypryjska idzie na marne.

Obowiązki zgłoszeniowe: Zapomnisz — płacisz

Wielu zapomina o niemieckich obowiązkach zgłoszeniowych. Jako niemiecki rezydent musisz zgłosić:

• Udziały w zagranicznych spółkach (załącznik AUS)
• Konta zagraniczne (załącznik AUS)
• Zgłoszenie udziałów w zagranicznej spółce
• W przypadku CFC: dodatkowe opodatkowanie wpisane do deklaracji

Jeśli zaniesiesz — kary administracyjne 5.000–25.000€ za każde pominięcie.

Moja 3-stopniowa strategia DBA-compliance

Jak poradzić sobie właściwie:

1. Sprawdzenie rezydencji: Gdzie wg umowy DBA podlegasz opodatkowaniu?
2. Analiza rodzajów dochodu: Gdzie powstają poszczególne dochody?
3. Optymalizacja rozliczenia: Jak uniknąć podwójnego opodatkowania

Korzystaj z profesjonalnej pomocy. DBA to dla doradców podatkowych bardzo złożony temat. Jeden błąd może kosztować cię dziesiątki tysięcy euro.

Błąd 5: Niedocenienie kosztów zgodności — Gdy z 12,5% nagle robi się 35%

Ostatni duży błąd. Jest zdradliwy, bo pojawia się niepostrzeżenie. Większość osób widzi tylko 12,5% CIT na Cyprusie. Zupełnie pomijają ukryte koszty zgodności (compliance).

Spoiler: Często i tak płacisz więcej niż w Niemczech.

Prawdziwe koszty cypryjskiej spółki

Pokażę jak to wygląda rzeczywiście. Oto roczne koszty cypryjskiej GmbH:

Dobrze widzisz. Nawet 93.400€ kosztów stałych rocznie. Zanim zarobisz choćby 1 euro.

Pułapka substancji: Bez niej się nie da

Szczególnie drogi jest budowa substancji gospodarczej. Bez niej wchodzi w grę CFC (patrz Błąd 1):

• Musisz mieć prawdziwe biuro — nie skrzynkę pocztową
• Potrzebujesz lokalnych pracowników — nie fikcyjnych etatów
• Realne operacje biznesowe na miejscu

Typowy setup: 4.000–6.000€/miesięcznie. Roczny koszt 48.000–72.000€ tylko na substancję.

Wyliczenie opłacalności: Od jakiego zysku Cyprus się opłaca?

No właśnie, od jakiej kwoty Cyprus się zwraca?

Porównajmy GmbH niemiecką i cypryjską:

Niemiecka GmbH (uproszczenie):
Zysk: 200.000€
CIT (30%): 60.000€
Koszty compliance: 8.000€
Łącznie: 68.000€

Cypryjska GmbH:
Zysk: 200.000€
CIT (12,5%): 25.000€
Koszty compliance: 80.000€
Łącznie: 105.000€

Ups. Struktura cypryjska jest droższa o 37.000€!

Opłaca się dopiero przy znacznie wyższych zyskach:

• Punkt opłacalności: ok. 450.000€ rocznego zysku
• Prawdziwe korzyści: od 600.000€+ rocznego zysku

Rejestracja VAT: Niedoceniany generator kosztów

Jeśli obsługujesz klientów B2C, musisz zarejestrować cypryjski VAT. To dodatkowe koszty:

• Rejestracja VAT: 1.500€
• Miesięczne deklaracje VAT: 3.600€/rok
• EU-MOSS przy usługach cyfrowych: 2.400€/rok

Do tego dochodzi zgodność z VAT w wszystkich krajach UE, gdzie masz klientów. Robi się bardzo złożone.

FATCA i CRS: Automatyczne raportowanie

Cyprus automatycznie wymienia informacje o rachunkach z innymi krajami. Oznacza to:

• Niemcy automatycznie dowiedzą się o Twoich cypryjskich kontach
• Dochodowość firmy jest zgłaszana
• Niemiecki fiskus może to sprawdzić w każdej chwili

Czasy rajów podatkowych minęły. Teraz obowiązuje pełna transparentność.

Test Economic Substance: Nowa dyrektywa EU

Od 2021 Cyprus stosuje test Economic Substance dla wybranych działalności:

• Działalność holdingowa
• Licencjonowanie
• Finansowanie
• Działalność zarządcza

Musisz wykazać:

• Kluczowa działalność odbywa się na Cyprusie
• Odpowiednia liczba wykwalifikowanych pracowników na miejscu
• Odpowiednie wydatki operacyjne w Cyprusie
• Fizyczna obecność w Cyprusie

Za uchybienia: grzywny do 50.000€. Plus: całkowita utrata korzyści podatkowych.

Mój test rzeczywistości: Czy Cyprus jest dla Ciebie?

Zanim podejmiesz decyzję, zadaj sobie pytania:

1. Czy masz zysk min. 500.000€ rocznie?
2. Czy możesz spędzić ponad 200 dni rocznie w Cyprusie?
3. Czy jesteś gotów na koszty compliance 80.000€+?
4. Czy zbudujesz realną substancję na miejscu?
5. Czy masz uwzględniony podatek wyjazdowy?

Jeśli trzy odpowiedzi są nie — Cyprus raczej nie jest dla Ciebie.

Moje rekomendacje: Jak uniknąć najdroższych pułapek na Cyprusie

Po wszystkich tych przykładach możesz zapytać: Richard, czy lepiej całkiem odpuścić Cyprus?

Niekoniecznie. Cyprus może działać — jeśli podejdziesz do tego profesjonalnie.

Oto sprawdzone strategie z ponad 15 lat międzynarodowego doradztwa podatkowego:

6-miesięczna faza testowa: Sprawdź, zanim zainwestujesz

Zanim zrobisz zdecydowany krok, polecam fazę testową:

1. Miesiące 1–2: Pobyt na Cyprusie bez spółki
2. Miesiące 3–4: Rejestracja spółki i pierwsze operacje
3. Miesiące 5–6: Test całkowitej relokacji

Dopiero gdy jesteś pewien, że to działa — rozwiąż wszystkie niemieckie powiązania.

Rozwiązanie hybrydowe: Najlepsze z obu światów

Dla wielu moich klientów lepsze okazuje się rozwiązanie hybrydowe:

• Niemiecka GmbH dla rynku krajowego
• Cypryjski holding dla działalności międzynarodowej
• Czysty podział branż i działalności
• Elastyczność w zakresie rezydencji

To ogranicza ryzyka i pozwala na stopniowe wdrażanie zmian.

3 filary skutecznego planowania na Cyprusie

Filar 1: Legalna struktura

• Profesjonalne doradztwo od początku
• Pełna dokumentacja decyzji biznesowych
• Regularny audyt compliance
• Budowa substancji wg międzynarodowych standardów

Filar 2: Optymalizacja podatkowa

• Struktura zgodna z DBA
• Uwaga na kraj źródła przychodu
• Optymalizacja dystrybucji zysku
• Struktury trwałe na lata

Filar 3: Realna implementacja

• Prawdziwa działalność operacyjna na miejscu
• Budowa lokalnych kontaktów
• Integracja z biznesowym środowiskiem cypryjskim
• Dopasowanie kulturowe i znajomość języka

Moja checklista cypryjska: 20 kroków do sukcesu

Zanim podejmiesz decyzję o przeprowadzce, zweryfikuj tych 20 krytycznych kwestii:

1. Podatek wyjazdowy policzony i zabezpieczony?
2. Zapas min. 500.000€ zysku rocznie?
3. Możliwość pobytu 200+ dni w Cyprusie?
4. Rodzina/partner gotowi na przeprowadzkę?
5. Model biznesowy możliwy do skalowania globalnie?
6. Znajomość i uwzględnienie zasad CFC?
7. Budżet na substancję min. 80.000€/rok?
8. Wybrany lokalny doradca podatkowy?
9. Zorganizowane wsparcie prawne na Cyprusie?
10. Zaplanowane biuro i infrastruktura?
11. Planowana rekrutacja pracowników?
12. Uwzględniona rejestracja VAT?
13. Uregulowane kwestie bankowe na miejscu?
14. Dostosowane ubezpieczenia?
15. Zorganizowane ubezpieczenie zdrowotne?
16. Złożony wniosek o pozwolenie na pobyt?
17. Zrozumiane niemieckie obowiązki meldunkowe?
18. Przeanalizowane przepisy DBA?
19. Wypracowana strategia wyjścia?
20. Budżet awaryjny na nieprzewidziane wydatki?

Alternatywne lokalizacje: Czasem Cyprus to nie najlepszy wybór

Szczerze: dla wielu przedsiębiorców Cyprus nie jest optymalny. Oto alternatywy, które często lepiej się sprawdzają:

Wybór optymalnej lokalizacji zależy od branży, sytuacji życiowej i celów długofalowych.

Najważniejsza rada: Zainwestuj w profesjonalną pomoc

Struktury cypryjskie są bardzo złożone. Jeden błąd może kosztować cię setki tysięcy lub miliony euro.

Mój apel: nie oszczędzaj na doradztwie. Od początku postaw na profesjonalistów:

• Specjalistyczny doradca podatkowy (Niemcy I Cyprus)
• Doświadczony prawnik od podatków międzynarodowych
• Lokalny doradca cypryjski
• Doświadczony księgowy na miejscu

Tak, to koszt 20.000–30.000€ w pierwszym roku. Ale możesz w ten sposób oszczędzić sobie milionowych strat.

Twój RMS

Najczęstsze pytania o emigrację na Cypr

Czy mogę prowadzić cypryjską GmbH, pracując z Niemiec?

Zasadniczo tak, ale w bardzo ograniczonym zakresie. Jeśli pracujesz dla cypryjskiej spółki ponad 30–40 dni w roku z Niemiec, powstaje w Niemczech stała placówka. Podlega ona niemieckiemu opodatkowaniu. Najczęściej wchodzą wtedy także przepisy CFC i cały zysk cypryjski opodatkowany jest w Niemczech.

Ile muszę zainwestować na Cyprusie, by mieć prawdziwą substancję”?

Dla bezpiecznej struktury substancji corocznie zaplanuj minimum 60.000–80.000€. W to wliczają się biuro (18.000€), lokalny pracownik (24.000€), profesjonaliści/specjaliści (20.000€) i bieżące koszty (15.000€). Bez tego obowiązuje niemieckie CFC.

Czy po wyemigrowaniu na Cyprus obowiązuje niemiecki podatek wyjazdowy?

Tak, jeśli posiadasz więcej niż 1% akcji w spółce kapitałowej i opuszczasz Niemcy. Wszystkie ukryte rezerwy liczone są po wartości rynkowej i natychmiast opodatkowane. Jeśli twoja GmbH ma dużą wartość, podatek często przekracza 500.000€. Podatek płatny natychmiast, choć w pewnych okolicznościach można go odroczyć.

Czy mogę skorzystać z 60-dniowej zasady rezydencji na Cyprusie zamiast 183 dni?

Formalnie tak, praktycznie problematyczne. Cypr uzna cię za rezydenta już przy 60 dniach pobytu, jeśli spełniasz określone warunki. Niemcy jednak często tego nie uznają — szczególnie, jeśli masz powiązania z Niemcami. Bezpieczniej: 200+ dni na Cyprusie rocznie.

Jakie obowiązki meldunkowe ma niemiecki rezydent przy spółce cypryjskiej?

Jako niemiecki rezydent musisz zgłosić: udziały w zagranicznej spółce (załącznik AUS), konta zagraniczne, w przypadku CFC — dochód do opodatkowania w Niemczech. Za każde pominięcie grożą kary 5.000–25.000€.

Od jakiego zysku struktura cypryjska się opłaca?

Realnie: od 500.000€ rocznego zysku. Przy niższych kwotach koszty compliance (60.000–90.000€/rok) często przewyższają korzyść podatkową. Przy 200.000€ zysku płacisz na Cyprusie często więcej niż w Niemczech, bo 12,5% podatku plus wysokie koszty struktur są droższe niż 30% w Niemczech.

Jak działa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania Niemcy–Cyprus?

DBA wskazuje, który kraj ma prawo opodatkowania. Generalnie robi to kraj rezydencji. Uwaga: dochód zakładów opodatkowany jest w kraju, gdzie odbywa się działalność. Gdy pracujesz z Niemiec — powstaje tam stała placówka. Niemcy mogą jednak pobrać podatek u źródła od licencji, odsetek.

Czy muszę płacić ubezpieczenie społeczne przy spółce na Cyprusie?

Na Cyprusie jako dyrektor musisz płacić składki (ok. 15% wynagrodzenia). W Niemczech obowiązek odpada tylko przy udokumentowanej pracy za granicą. Przy fałszywym samozatrudnieniu fiskus naliczy składki wstecz — przy 80.000€ dochodu to nawet 40.000€ do dopłaty.

Czy niemiecki fiskus ma wgląd w moje konta na Cyprusie?

Tak, automatycznie. Cyprus od 2017 roku wymienia informacje o kontach z Niemcami (CRS — Common Reporting Standard). Niemiecki fiskus automatycznie wie o cypryjskich kontach i dochodach. Dziś ukrycie czegokolwiek jest niemożliwe.

Co się stanie jeśli nie spełnię wymogów substancji?

Znów obowiązuje niemieckie CFC. Cały zysk cypryjski zostaje opodatkowany w Niemczech według stawki 26–42%. Do tego odsetki za zwłokę (6% rocznie) i potencjalne grzywny za przestępstwa podatkowe. Wówczas wszystkie korzyści podatkowe tracą sens.