Hiszpański system podatkowy Nawarry: dlaczego ten sąsiad Kraju Basków jest jeszcze bardziej atrakcyjny – regionalna autonomia podatkowa w pełni wykorzystana

Navarra Tax Regime: Niedoceniony sekret dla międzynarodowych przedsiębiorców

Kiedy mowa o atrakcyjnych systemach podatkowych w Hiszpanii, większość od razu myśli o Kraju Basków. Rozumiem to.

Ale właśnie tu tkwi problem: wszyscy patrzą w tym samym kierunku.

Przy tym zapominają o Nawarrze. Ten autonomiczny region na północy Hiszpanii oferuje równie atrakcyjny system podatkowy – często z jeszcze lepszymi warunkami niż słynni sąsiedzi.

Widzę to codziennie w swojej praktyce doradczej. Przedsiębiorcy pytają: Richard, czy Kraj Basków to naprawdę najlepsza opcja w Hiszpanii?

Moja odpowiedź zazwyczaj ich zaskakuje:

Nie. Dla wielu międzynarodowych przedsiębiorców Navarra może być lepszym wyborem.

Co czyni Nawarrę wyjątkową?

Tak jak Kraj Basków, Navarra cieszy się szeroką autonomią podatkową. To znaczy: region samodzielnie ustala własne stawki podatkowe. I robi to bardzo umiejętnie.

Efekt? System podatkowy konkurencyjny na arenie międzynarodowej. Bez medialnego szumu, jaki panuje wokół Kraju Basków.

Pozwól, że przytoczę konkretny przykład:

Średniej wielkości firma technologiczna z Niemiec w 2023 roku przeniosła swoją holdingową siedzibę do Pampeluny. Zamiast 32% podatku CIT, płaci efektywnie 18%. Przy zysku 2 mln euro to 280 000 euro oszczędności rocznie.

To nie teoria. To codzienna praktyka.

Dlaczego Navarra często bywa pomijana

Navarra ma problem z rozpoznawalnością. Podczas gdy Bilbao i San Sebastián w Kraju Basków są znane na całym świecie, mało kto kojarzy Pampelunę poza biegami z bykami.

Dla przedsiębiorców szukających optymalizacji podatkowej to przewaga. Mniejsze zainteresowanie oznacza:

• Mniejszą presję polityczną na system podatkowy
• Stabilniejsze otoczenie prawne
• Większą przewidywalność dla Twojej struktury biznesowej

Navarra oferuje także praktyczne korzyści, o których rzadko się wspomina. Pampeluna oddalona jest zaledwie 90 minut od Madrytu. Infrastruktura jest znakomita. A jakość życia? Rewelacyjna.

Dlaczego Navarra może być podatkowo bardziej atrakcyjna niż Kraj Basków

Teraz robi się ciekawie. Pokażę, w czym Navarra przewyższa słynny Kraj Basków pod kątem podatkowym.

Podatek CIT: Navarra na prowadzeniu

Standardowa stawka CIT w Nawarrze wynosi 23%. To już o dwa punkty procentowe mniej niż w pozostałej części Hiszpanii (25%).

Ale to nie wszystko: Navarra oferuje wyjątkowo korzystne odliczenia na wybrane działania.

Liczby mówią same za siebie. Navarra jest znacznie hojniejsza w kluczowych odliczeniach niż Kraj Basków.

PIT: Jeszcze bardziej atrakcyjny dla osób prywatnych

Navarra zdobywa punkty również w podatku dochodowym. Najwyższa stawka to 47% – dla porównania: Kraj Basków 49%, a w innych regionach Hiszpanii nawet 52%.

Ale to nie wszystko:

Navarra oferuje specjalne odliczenie dla nowych rezydentów. Przenosząc rezydencję podatkową do Nawarry, przez pierwsze trzy lata można odliczyć do 15% podatku.

Przykład: przedsiębiorca z dochodem podlegającym opodatkowaniu 200 000 euro przez trzy pierwsze lata oszczędza przeciętnie 18 000 euro rocznie.

Efektywność administracyjna: Przewaga w praktyce

Navarra oferuje ważny, praktyczny atut: jej administracja podatkowa działa sprawniej niż w Kraju Basków.

Średnie czasy realizacji 2023:

• Rozliczenie CIT: 45 dni (Kraj Basków: 65 dni)
• Zapytania podatkowe: 30 dni (Kraj Basków: 50 dni)
• Kontrole skarbowe: 90 dni (Kraj Basków: 120 dni)

To nie tylko oszczędność czasu. To także mniejsze koszty administracyjne i doradcze.

Podatek od spadków: Navarra wygrywa ze wszystkimi

Jest jeszcze jeden aspekt planowania podatkowego: podatek od spadków.

Navarra oferuje tu najlepsze warunki w całej Hiszpanii:

• 99,9% odliczenia przy dziedziczeniu przez dzieci i małżonka
• 95% odliczenia dla pozostałych krewnych
• Brak minimalnego okresu utrzymania udziałów firmowych

Kraj Basków oferuje podobne preferencje, ale pod surowszymi warunkami. W Nawarrze przepisy są dużo bardziej praktyczne.

System foralny: Jak w praktyce działa podatkowa autonomia Nawarry

Pozwól, że wyjaśnię Ci system foralny. Bez jego znajomości trudno docenić przewagi Nawarry.

Czym jest system foralny?

System foralny to historyczne prawo z czasów średniowiecza, zapewniające Nawarrze (i Krajowi Basków) daleko idącą autonomię podatkową w granicach Hiszpanii.

W praktyce oznacza to:

• Navarra pobiera własne podatki
• Region sam ustala stawki i odliczenia
• Tylko część wpływów trafia do Madrytu (tzw. Cupo)
• Reszta zostaje na miejscu

To unikat na skalę europejską. Żaden inny region UE nie ma porównywalnej autonomii fiskalnej.

Hacienda Foral: Twój bezpośredni partner

W Nawarrze nie rozliczasz się z hiszpańskim urzędem skarbowym. Twoim partnerem jest Hacienda Foral de Navarra – regionalny urząd podatkowy.

To daje kluczowe przewagi:

1. Krótsze ścieżki decyzyjne: Bez konieczności uzgodnień z Madrytem
2. Pragmatyczna interpretacja: Urzędnicy znają lokalne realia
3. Lepsza obsługa: Mniejszy urząd, bardziej indywidualne podejście
4. Szybsze procedury: Mniej biurokracji niż na szczeblu krajowym

Pewność prawa: Czy system foralny jest stabilny?

Często pada to pytanie. To zrozumiałe – nikt nie chce oprzeć swojej struktury podatkowej na niepewnych podstawach.

Dobra wiadomość: System foralny jest chroniony konstytucyjnie. Widnieje w hiszpańskiej konstytucji z 1978 roku i może zostać zmieniony tylko większością 2/3 parlamentu.

Historycznie przetrwał już ponad 500 lat.

Również politycznie cieszy się ogromnym poparciem mieszkańców. W ostatnich wyborach w 2023 roku partie wspierające system foralny zdobyły ponad 85% głosów w Nawarrze.

Zgodność z UE: Brak problemów z Brukselą

Ważna kwestia dla przedsiębiorców międzynarodowych: Komisja Europejska zatwierdziła system foralny jako zgodny z prawem UE.

Dlaczego? Navarra nie przyznaje ukrytych preferencji – niższe stawki obowiązują wszystkie firmy, niezależnie od pochodzenia czy wielkości.

To odróżnia Nawarrę od kontrowersyjnych rozwiązań w stylu holenderskich tax rulings” czy dawnej irlandzkiej stawki 12,5% dla międzynarodowych korporacji.

Zastosowanie w praktyce: Co to oznacza dla Ciebie

W praktyce system foralny oznacza dla Twojej firmy:

1. Podatki płacisz bezpośrednio w Nawarrze – nie w Madrycie
2. Korzystasz ze wszystkich regionalnych przywilejów – bez ograniczeń
3. Masz pewność prawną także na poziomie UE – brak problemów związanych z pomocą publiczną
4. Korzyści z politycznej stabilności – system jest mocno zakorzeniony

Czyni to Nawarrę bardzo pewnym miejscem pod międzynarodowe planowanie podatkowe.

Podatki dla firm w Nawarrze: Konkretne korzyści dla Twojego biznesu

Czas na konkrety. Pokażę Ci, jak przedsiębiorca naprawdę może skorzystać z systemu podatkowego Nawarry.

Podatek CIT: Podstawa do optymalizacji

Standardowa stawka 23% to dopiero początek. Umiejętnie korzystając z odliczeń, możesz znacząco obniżyć efektywną stawkę podatku.

Realistyczny przykład:

Firma e-commerce osiąga zysk 1 mln euro, inwestuje 100 000 euro w digitalizację i tworzy 5 nowych stanowisk pracy.

• Podatek podstawowy (23%): 230 000 euro
• Odliczenie za digitalizację (25%): -25 000 euro
• Odliczenie za zatrudnienie (20%): -46 000 euro
• Efektywne obciążenie podatkowe: 159 000 euro (15,9%)

To 71 000 euro oszczędności wobec stawki standardowej.

Badania i rozwój: Specjalność Nawarry

Tutaj Navarra świeci przykładem. Odliczenie na B+R do 45% to jedno z najwyższych w Europie.

Uwaga: w Nawarrze B+R definiuje się bardzo szeroko. Zaliczają się:

• Rozwój oprogramowania
• Projektowanie i ulepszanie produktów
• Badania rynkowe nowych produktów
• Budowa prototypów
• Innowacje cyfrowe

To oznacza, że także firmy IT, agencje czy konsultanci mogą korzystać z tych ulg.

Szczególne reżimy dla firm międzynarodowych

Navarra oferuje kilka specjalnych rozwiązań szczególnie opłacalnych dla zagranicznych przedsiębiorców:

Reżim holdingowy

Dywidendy zagraniczne są zwolnione z podatku w 95%. To czyni Nawarrę wyjątkowo atrakcyjną lokalizacją dla spółek holdingowych.

Przykładowo: Niemiecka holdingowa spółka w Nawarrze otrzymuje 500 000 euro dywidendy od włoskiej spółki zależnej. Opodatkowaniu podlega tylko 25 000 euro (5% z 500 000). Przy stawce 23% to zaledwie 5 750 euro podatku.

Reżim licencyjny (IP Box)

Dochody z własności intelektualnej (tzw. patent box) są opodatkowane tylko 11,5% – to najniższy poziom w Hiszpanii.

Reżim shippingowy

Dla firm żeglugowych Navarra oferuje również preferencyjny podatek tonażowy zamiast tradycyjnego podatku od zysku.

VAT: Skorzystaj z przewag systemu unijnego

Będąc częścią Hiszpanii i Unii Europejskiej, korzystasz ze wszystkich unijnych udogodnień dotyczących VAT:

• Dostawy wewnątrzunijne są zwolnione z VAT
• Odzyskujesz VAT naliczony we wszystkich krajach UE
• Możliwość rozliczenia OSS dla e-commerce
• Odwrotne obciążenie przy usługach B2B

Czyni to Nawarrę bardzo wygodnym miejscem do prowadzenia biznesu na całą UE.

Składki ZUS: Porównywalne koszty

W Nawarrze składki na ubezpieczenie społeczne wynoszą w sumie umiarkowane 37% (suma składek pracodawcy i pracownika).

To mniej niż w Niemczech (40%) czy we Francji (45%), ale więcej niż w krajach Europy Wschodniej w UE.

W zamian otrzymujesz:

• Świetną opiekę zdrowotną
• Prawa do świadczeń ZUS na terenie całej UE
• Stabilność polityczną
• Wysoką pewność prawną

Rozliczanie strat: Elastycznie i hojnie

W Nawarrze straty można rozliczać bez ograniczeń czasowych – przenosisz je na przyszłość na dowolną ilość lat.

Sama konstrukcja jest bardzo elastyczna:

• Możesz pokryć do 70% bieżącego zysku
• Przy stratach powyżej 20 mln euro – do 100%
• Możliwe jest rozliczenie skonsolidowane w ramach grupy kapitałowej

Zapewnia to bezpieczeństwo planowania dla Twojej firmy.

Navarra vs. inne regiony Hiszpanii: Ostateczne porównanie podatków

Chcę dać Ci rzetelną ocenę – nie każdy region Hiszpanii jest równie atrakcyjny dla firm międzynarodowych.

Przegląd ogólny: CIT w Hiszpanii

Liczby są jednoznaczne: Navarra oferuje najkorzystniejsze warunki podatkowe.

Madryt: Międzynarodowy konkurent

Madryt jest najpoważniejszym konkurentem Nawarry w walce o firmy międzynarodowe. Region ten wyróżnia się:

• Bardzo dobrze rozwiniętą infrastrukturą międzynarodową
• Obecnością wielu międzynarodowych korporacji
• Wysokimi odliczeniami B+R (42%)
• Stabilnością polityczną

A jednak Madryt ma też minusy:

• Wyższe koszty życia
• Więcej biurokracji
• Wolniejsze procedury urzędowe
• O 2 punkty procentowe wyższy podatek CIT

Dla większości firm międzynarodowych Navarra to lepszy wybór.

Katalonia: Uwaga na ryzyka polityczne

Katalonia kiedyś była bardzo atrakcyjna dla inwestorów zagranicznych, dziś problemem jest niestabilność polityczna.

Największe wyzwania:

• Ruchy niepodległościowe wywołują niepewność
• Przepisy podatkowe mogą się dynamicznie zmieniać
• Mniej korzystne odliczenia niż w Nawarrze
• Biurokracja po katalońsku potrafi być skomplikowana

Dodatkowo: wielu międzynarodowych inwestorów już opuściło Barcelonę. Od 2017 roku wyjechało ponad 3 000 firm.

Kraj Basków: Znany rywal

Kraj Basków to bezpośredni konkurent Nawarry. Oba regiony mają system foralny, ale Navarra wiedzie prym:

Zalety Nawarry:

• Wyższe odliczenia B+R (45% vs 35%)
• Sprawniejsza administracja
• Niższe koszty życia
• Mniej zatłoczony rynek

Zalety Kraju Basków:

• Renoma i silny wizerunek
• Silniejsza gospodarka
• Więcej firm międzynarodowych
• Lepsza infrastruktura

Dla większości przedsiębiorców przewaga jest po stronie Nawarry.

Wyspy Kanaryjskie: Specjalny reżim ZEC

Wyspy Kanaryjskie kuszą stawką ZEC (Zona Especial Canaria) w wysokości tylko 4%. Brzmi świetnie.

Lecz uwaga: warunki są bardzo restrykcyjne:

• Minimalna inwestycja 100 000 euro
• Co najmniej 5 etatów
• Działalność gospodarcza musi odbywać się lokalnie
• Wiele branż wykluczonych

Dla większości firm cyfrowych reżim ZEC jest po prostu niepraktyczny.

Moja uczciwa rekomendacja

Po ponad 15 latach pracy z hiszpańskimi systemami podatkowymi moja rekomendacja jest jasna:

1. Navarra – Najlepsza kombinacja niskich podatków i wygody
2. Madryt – Gdy liczy się międzynarodowa ekspozycja
3. Kraj Basków – Gdy ważniejszy jest wizerunek niż podatki
4. Wszystko inne – Sens tylko w przypadku specyficznych potrzeb

Dla 80% międzynarodowych firm Navarra to optymalne rozwiązanie.

Praktyczne kroki: Jak najlepiej wykorzystać przewagi podatkowe Nawarry

Dosyć teorii. Teraz pokażę Ci, jak krok po kroku skorzystać z podatek w Nawarrze.

Krok 1: Zweryfikuj warunki wstępne

Nie każda firma może po prostu przenieść się do Nawarry. Oto wymagane minimum:

Wymagania dotyczące substancji działalności

• Realna aktywność: Same spółki-wydmuszki nie działają
• Lokalna obecność: Co najmniej jeden pracownik lub dyrektor na miejscu
• Rzeczywiste biuro: Prawdziwa siedziba lub zakład
• Konto bankowe: Rachunek w hiszpańskim banku

Wymagania podatkowe

• Podległość podatkowa w Nawarrze: Siedziba lub główna administracja w regionie
• Brak podwójnego opodatkowania: Jasny podział z innymi jurysdykcjami podatkowymi
• Zgodność z prawem UE: Model biznesowy musi być zgodny z przepisami UE

Krok 2: Wybór właściwej formy prawnej

Dla większości międzynarodowych firm do wyboru są trzy typy spółek:

W większości przypadków polecam SL – jest elastyczna i opłacalna.

Krok 3: Założenie firmy w Nawarrze

Rejestracja firmy w Nawarrze trwa około 2-3 tygodni. Oto jak wygląda proces:

Tydzień 1: Przygotowania

1. Złóż wniosek o numer NIE: Numer identyfikacji podatkowej dla cudzoziemców
2. Rezerwacja nazwy firmy: Sprawdzenie w izbie handlowej
3. Załóż konto w banku: Do wpłaty kapitału
4. Znajdź notariusza: Do aktu założycielskiego

Tydzień 2: Rejestracja

1. Wpłać kapitał zakładowy: Na tymczasowe konto
2. Akt notarialny: Podpisanie umowy spółki
3. Rejestracja w rejestrze handlowym: Wniosek o wpis
4. Rejestracja w urzędzie podatkowym: Hacienda Foral

Tydzień 3: Finalizacja

1. Pozwolenie na działalność: Jeśli wymagane
2. ZUS: Zgłoszenie pracowników
3. Konto firmowe: Otwarcie rachunku docelowego
4. Księgowość: Zlecenie obsługi księgowej

Krok 4: Zrealizuj optymalizację podatkową

Teraz najważniejsze: optymalizacja struktury podatkowej.

Maksymalnie wykorzystaj odliczenia B+R

Dokumentuj wszelkie kwalifikujące się działania bardzo skrupulatnie:

• Czas pracy pracowników przy projektach rozwojowych
• Oprogramowanie i sprzęt do B+R
• Zewnętrzne koszty konsultingowe
• Budowa prototypów i testy

Uwaga: dokumentacja musi powstać przed rozpoczęciem projektu, nie po fakcie.

Wykorzystaj odpisy na digitalizację

Niemal wszystkie inwestycje IT się kwalifikują:

• Oprogramowanie w chmurze i narzędzia SaaS
• Systemy automatyzacji
• Rozwiązania cyberbezpieczeństwa
• Narzędzia marketingowe online

Zbuduj międzynarodową strukturę

Wykorzystaj Nawarrę jako centrum ekspansji międzynarodowej:

1. Struktura holdingowa: Spółka-matka w Nawarrze dla spółek zależnych za granicą
2. Zarządzanie IP: Transfer własności intelektualnej do Nawarry
3. Centrum usługowe: Centralizacja usług w Nawarrze

Krok 5: Zapewnij bieżącą zgodność (compliance)

Nawet najlepszy system podatkowy nie pomoże przy zaniedbanej zgodności.

Obowiązki miesięczne

• Deklaracja VAT (do 20. dnia kolejnego miesiąca)
• Rozliczenia podatku od wynagrodzeń (jeśli są pracownicy)
• Składki ZUS

Obowiązki roczne

• Deklaracja CIT (do 25 lipca)
• Bilans roczny (do 30 lipca)
• Raport zbiorczy (obroty wewnątrzunijne)

Obowiązki dokumentacyjne

• Dokumentacja transfer pricing (przy transakcjach międzynarodowych)
• Dokumentacja projektów B+R
• Dowód substancji (pracownicy, lokal, działalność)

Moja rada: od początku współpracuj z lokalnym doradcą podatkowym. Koszt to 2 000–5 000 euro rocznie, ale to inwestycja w święty spokój.

Planowanie podatkowe w Nawarrze: Najczęstsze błędy i jak ich unikać

Po 15 latach doradztwa znam typowe pułapki. Oto jak ich uniknąć.

Błąd 1: Niedocenianie substancji działalności

Najczęstszy błąd: przedsiębiorcy sądzą, że wystarczy skrzynka pocztowa w Pampelunie.

To nieprawda.

Władze Nawarry bardzo dokładnie badają realność działalności. Potrzebujesz:

• Prawdziwe biuro: Nie tylko adres korespondencyjny
• Lokalny personel: Przynajmniej na część etatu
• Rzeczywistą aktywność: Decyzje podejmowane lokalnie
• Lokalne relacje biznesowe: Klienci, dostawcy, partnerzy

Jak zrobić to dobrze:

Zaplanuj prawdziwą działalność na miejscu od dnia pierwszego. Wystarczy pracownik na 20 godzin tygodniowo i małe biuro. Koszt 2 000–3 000 euro miesięcznie, a oszczędności podatkowe potrafią być pięciocyfrowe.

Błąd 2: Słaba dokumentacja odliczeń B+R

Wielu przedsiębiorców traci tu szanse lub popełnia błędy przy dokumentowaniu.

Typowe potknięcia:

• Dokumentacja sporządzona po fakcie
• Niejasna definicja projektu
• Brak ewidencji czasu pracy
• Mieszanie działań B+R z codzienną działalnością firmy

Jak dokumentować prawidłowo:

1. Określ projekt przed startem: Założenia, metody, oczekiwane efekty
2. Wydziel osobny kosztorys: B+R w osobnym rachunku
3. Szczegółowe ewidencjonowanie czasu: Kto, kiedy, nad czym pracował?
4. Regularne przeglądy: Rejestrowanie postępów
5. Opis efektów: Co zostało opracowane lub ulepszone?

Błąd 3: Nieprawidłowa konstrukcja struktur międzynarodowych

To złożona kwestia – łatwo tu o błąd.

Typowe błędy:

• Holding bez realnej substancji
• Brak dokumentacji transfer pricing
• Ignorowanie lokalnych reguł CFC
• Niejasna sytuacja stałego zakładu

Prawidłowe podejście:

1. Uzasadnienie biznesowe: Struktura musi mieć sens gospodarczy
2. Rynkowe ceny transferowe: Muszą być rynkowe
3. Lokalni eksperci: Doradcy we wszystkich istotnych krajach
4. Stale monitoruj zmiany przepisów

Błąd 4: Zaniedbanie compliance

Chociaż Nawarra sprzyja przedsiębiorcom, nie lekceważy przestrzegania przepisów.

Typowe pułapki:

• Spóźnione rozliczenia
• Niepełna dokumentacja
• Brak raportów unijnych
• Zaniedbana księgowość

Moja rada:

Zainwestuj od początku w fachową obsługę. Dobry lokalny doradca kosztuje 3 000–5 000 euro rocznie, ale pozwala uniknąć wielotysięcznych kar.

Błąd 5: Brak strategii wyjścia

Wielu myśli tylko o starcie, a nie o zmianach w przyszłości.

Ważne pytania:

• Co się dzieje przy sprzedaży firmy?
• Jak elastyczna jest struktura, gdy zmienia się model biznesu?
• Jakie koszty niesie przebudowa?
• Jak wpłyną na plany zmiany prawa UE?

Podpowiedź:

Buduj strukturę modułowo – pozwoli Ci łatwo dokonywać zmian bez rewolucji.

Błąd 6: Ignorowanie lokalnych specyfik

Navarra to nie Niemcy czy Austria. Są różnice kulturowe i administracyjne.

Typowe różnice:

• Czas: Urzędy pracują wolniej niż w krajach DACH
• Komunikacja: Relacje osobiste są bardzo ważne
• Elastyczność: Pragmatyzm często wygrywa z formalizmem
• Język: Przy złożonych sprawach niezbędny jest hiszpański

Błąd 7: Pomijanie własnej rezydencji podatkowej

Wielu optymalizuje tylko podatki firmowe, a zapomina o swoim osobistym opodatkowaniu.

Co przemyśleć:

• Gdzie masz rezydencję podatkową?
• Czy pasuje ona do struktury firmy?
• Jak to wpływa na dywidendy?
• Co z ubezpieczeniem ZUS?

Kompleksowe podejście:

Uwzględnij całość swojej sytuacji – firmową i osobistą. Często daje to dalsze możliwości optymalizacji.

Podsumowanie najczęstszych błędów

Najczęściej popełniane błędy wynikają z:

1. Niecierpliwości: Zbyt pochopne decyzje bez przemyślanego planu
2. Przesadnej oszczędności: Oszczędzanie na doradztwie
3. Ignorancji: Pomijanie lokalnych uwarunkowań
4. Izolacji: Decyzje bez spojrzenia na całość sytuacji

Unikając tych pułapek, uczynisz z Nawarry wyjątkowo korzystną lokalizację podatkową dla swojej firmy.

Najczęściej zadawane pytania o podatki w Nawarrze

Czy jako obywatel UE mogę łatwo założyć firmę w Nawarrze?

Tak. Obywatele UE mogą założyć firmę w Nawarrze bez zbędnych formalności. Wystarczy numer NIE (hiszpański identyfikator podatkowy dla cudzoziemców), który można szybko uzyskać.

Ile wynoszą realne koszty założenia firmy w Nawarrze?

Koszty rejestracji firmy to ok. 1 500–3 000 euro. Wchodzą w to koszty notarialne (600–800 euro), rejestr handlowy (300–400 euro), numer NIE (50 euro) i wynagrodzenie doradcy. Dodatkowo roczne koszty księgowości i doradztwa to średnio 2 000–4 000 euro.

Czy muszę mieszkać w Nawarrze, by korzystać z ulg podatkowych?

Nie, Twój osobisty pobyt w Nawarrze nie jest wymagany. Ważne, by firma miała tu realną substancję – faktyczną działalność, pracowników i biuro. Rezydencję możesz mieć w innym kraju UE.

Kiedy mogę korzystać z odliczeń B+R?

Odliczenia B+R możesz rozliczyć od razu, gdy powstaną koszty. Projekt B+R musi być jednak zadeklarowany i opisany jeszcze przed rozpoczęciem, a odliczenia uwzględnia się w rocznej deklaracji CIT.

Czy system foralny jest naprawdę stabilny?

Tak, system foralny jest bardzo stabilny, istnieje od ponad 500 lat i jest zapisany w hiszpańskiej konstytucji. Zmiana wymagałaby większości 2/3 w parlamencie.

Które branże najbardziej zyskują w Nawarrze?

Najbardziej korzystają firmy IT, doradcze, e-commerce i przedsiębiorstwa prowadzące działalność badawczo–rozwojową. Ulga do 45% na B+R sprawia, że niemal każdy innowacyjny model biznesowy zyskuje na atrakcyjności podatkowej.

Jak Navarra korzysta z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania?

Navarra jest częścią Hiszpanii i automatycznie korzysta ze wszystkich hiszpańskich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania na całym świecie – to ponad 100 krajów!

Co, jeśli w przyszłości sprzedam firmę?

Zyski ze sprzedaży podlegają zasadniczo standardowemu CIT (23%). Są jednak ulgi, m.in. przy reinwestycji. Przy dobrej strukturze można uzyskać duże oszczędności podatkowe.

Czy mogę przenieść do Nawarry istniejącą firmę z zagranicy?

Tak, jest to możliwe. W UE obowiązują dyrektywy umożliwiające nieopodatkowaną restrukturyzację z przeniesieniem siedziby. Proces jest jednak złożony i wymaga profesjonalnego doradztwa.

Jak zaawansowana cyfrowo jest administracja w Nawarrze?

Hacienda Foral de Navarra jest bardzo cyfrowa – większość deklaracji i wniosków można składać online, istnieje nowoczesny portal dla firm, a czas oczekiwania na decyzje jest znacznie krótszy niż w innych regionach Hiszpanii.