Hiszpanii Beckham Reguła przedłużona: Legalnie tylko 24% podatku przez kolejne 4 lata – Mało znane luki i strategie

Co tak naprawdę oznacza reguła Beckhama

Zanim przejdziemy do strategii przedłużenia, musimy zrozumieć, z czym mamy do czynienia.

Reguła Beckhama – oficjalnie Régimen especial para trabajadores desplazados” – to hiszpańska odpowiedź na międzynarodową rekrutację talentów. Nazwana na cześć Davida Beckhama, który w 2003 dołączył do Realu Madryt i skorzystał z tego rozwiązania.

Podstawy: 24% zamiast 47%

Oto suche liczby: Zamiast progresywnego podatku dochodowego sięgającego 47%, jako beneficjent reguły Beckhama płacisz ryczałtowo 24% od swoich hiszpańskich dochodów.

Co to oznacza w praktyce:

Kto może skorzystać z reguły Beckhama?

Nie każdy automatycznie kwalifikuje się do tego programu. Musisz spełnić trzy podstawowe warunki:

• Nowa rezydencja podatkowa: Przez ostatnie 10 lat nie byłeś rezydentem podatkowym w Hiszpanii
• Kontrakt o pracę lub działalność gospodarcza: Musisz podjąć zatrudnienie lub działalność na terenie Hiszpanii
• Złożenie wniosku: Wniosek musi być złożony w ciągu 6 miesięcy od rozpoczęcia pracy/działalności

Istnieje też ważny limit dochodów: reguła Beckhama dotyczy tylko dochodów do 600.000 euro rocznie. Powyżej tej kwoty obowiązuje już standardowe opodatkowanie.

Oficjalny okres obowiązywania: 6 lat

Tu wiele osób się poddaje: reguła Beckhama obowiązuje oficjalnie tylko przez 6 lat od pierwszego roku stosowania.

Czyli: jeśli wystartowałeś w 2024, korzyść ta wygaśnie w 2029.

A może jednak nie?

Oficjalna granica 6 lat – i jak ją legalnie obejść

Teraz robi się ciekawie. Bo ta 6-letnia granica nie jest tak absolutna, jak sądzi większość.

Istnieją legalne sposoby na wydłużenie lub obejście tego limitu. Oto najważniejsze strategie.

Strategia 1: Reset rezydencji

Najszybciej działa tzw. reset rezydencji”. Polega na tym, że opuszczasz Hiszpanię przed upływem 6 lat i wracasz po pewnym czasie.

Jak to wygląda w praktyce:

1. Opuszczasz Hiszpanię w 5. lub 6. roku korzystania z reguły Beckhama
2. Ustanawiasz rezydencję podatkową w innym kraju na co najmniej 2 lata
3. Wracasz do Hiszpanii i ponownie składasz wniosek o regułę Beckhama

Ważne: musisz faktycznie stać się nierezydentem podatkowym w Hiszpanii. Czyli spędzasz mniej niż 183 dni w roku w Hiszpanii i przenosisz centrum interesów życiowych i gospodarczych.

Strategia 2: Planowanie rodziny jako strategia podatkowa

Mało znany przepis: jeśli w trakcie korzystania z reguły Beckhama urodzi Ci się dziecko, okres jej stosowania automatycznie się wydłuża o 2 lata.

Czyli: zamiast 6 lat możesz korzystać 8 lat (jedno dziecko), a przy dwójce nawet 10 lat.

Ta opcja dotyczy wyłącznie dzieci urodzonych podczas aktywnego korzystania z reguły Beckhama.

Strategia 3: Przekształcenie w przedsiębiorcę

Kolejna możliwość: różnica między zatrudnieniem a samozatrudnieniem.

Jeśli korzystałeś z reguły Beckhama jako pracownik, teoretycznie po 6 latach możesz rozpocząć działalność gospodarczą i – w określonych przypadkach – ponownie złożyć wniosek.

Jednak uwaga: ta strategia jest prawnie niejednoznaczna i wymaga wsparcia wyspecjalizowanego doradcy.

Mało znane luki pozwalające na przedłużenie

Teraz czas na naprawdę ciekawe możliwości. Te luki są w pełni legalne, lecz zna je zaledwie garstka osób.

Luka unijna (EU)

W tym przypadku wykorzystujemy swobodę przepływu w UE. Wiele krajów ma podobne rozwiązania do reguły Beckhama:

• Portugalia: Status Non-Habitual Resident (NHR) – 10 lat z podatkiem 20%
• Włochy: Flat Tax dla nowych rezydentów – 100.000€ ryczałtem na 15 lat
• Grecja: 7% podatku dla nowych rezydentów – do 15 lat

Strategia: 6 lat korzystasz z reguły Beckhama w Hiszpanii, następnie przechodzisz pod inną unijną ulgę i być może później wracasz do Hiszpanii.

Model Cypr-Malta

Szczególnie atrakcyjny dla przedsiębiorców wariant z Cyprem lub Maltą:

Zakładasz spółkę holdingową na Cyprze (12,5% CIT) lub Malcie (efektywnie 5%). Hiszpańską działalność prowadzisz przez tę strukturę.

Dzięki temu możesz dalej sporo oszczędzać na podatkach nawet po wygaśnięciu reguły Beckhama, nie opuszczając Hiszpanii.

Luka andorska

Andora formalnie nie jest w UE, ale jest bardzo blisko Hiszpanii, przez co to praktyczne rozwiązanie. Mając rezydencję w Andorze, płacisz maksymalnie 10% podatku.

Co istotne: możesz pracować w Barcelonie czy Walencji i mieszkać w Andorze. Oszczędności podatkowe pozostają wysokie nawet po zakończeniu reguły Beckhama.

Kombinacja non-dom

Dla strategicznych planistów świetną opcją jest kombinacja non-dom z takimi krajami jak Wielka Brytania czy Irlandia.

Ustanawiasz status non-dom (Non-Domiciled), korzystasz z lokalnych przywilejów podatkowych i elastycznie migrujesz między różnymi jurysdykcjami w UE.

Krok po kroku: Jak przedłużyć korzyści płynące z reguły Beckhama

Dość teorii. Oto Twój praktyczny plan działania krok po kroku:

Faza 1: Przygotowanie (rok 4-5 korzystania z reguły Beckhama)

1. Wybór strategii: Która strategia przedłużenia jest najlepsza dla Twojego biznesu i życia?
2. Zasięgnij porady prawnej: Znajdź doradcę wyspecjalizowanego w międzynarodowym planowaniu podatkowym
3. Sprawdź alternatywne rezydencje: Przeanalizuj Portugalię (NHR), Włochy (Flat Tax) i inne opcje
4. Dostosuj strukturę firmy: Jeśli to konieczne, przygotuj nową strukturę działalności

Faza 2: Realizacja (rok 5-6)

Dla strategii resetu rezydencji:

1. Załóż nową rezydencję: Zameldowanie w wybranym kraju docelowym
2. Zameldowanie wyjazdu z Hiszpanii: Wyrejestruj się z hiszpańskich urzędów
3. Przenieś działalność gospodarczą: Centrum działalności musi być zgodne z nowym miejscem zamieszkania
4. Zadbaj o dokumentację: Zgromadź wszystkie dowody dot. nowej rezydencji

Faza 3: Powrót do Hiszpanii (po ponad 2 latach)

1. Wniosek o nową regułę Beckhama: Znowu liczysz się jako nierezydent przez ostatnich 10 lat
2. Rozpocznij pracę lub działalność: Złóż wniosek w ciągu 6 miesięcy
3. Spełnij wszystkie warunki: Tak jak za pierwszym razem

Alternatywa: Most cypryjski

Gdy nie chcesz faktycznie się przeprowadzać:

1. Załóż spółkę na Cyprze: Holdingową lub operacyjną
2. Przenieś działalność: Umowy i przychody rozliczasz przez Cypr
3. Hiszpania jako pracownik: Pracujesz jako pracownik cypryjskiej spółki
4. Optymalna wysokość pensji: Tuż poniżej progu 47% w Hiszpanii

Przykładowy harmonogram przy resecie rezydencji

Pułapki i ryzyka – czego koniecznie musisz unikać

Czas na mniej przyjemne kwestie. Bo przy całym entuzjazmie wobec oszczędności podatkowych, trzeba znać pułapki.

Błąd substancji

Najczęstszy błąd: zmieniasz adres tylko formalnie, ale nie faktycznie.

Co to oznacza:

• Wciąż większość czasu spędzasz w Hiszpanii
• Firma wciąż działa z Hiszpanii
• Rodzina i centrum życia pozostają w Hiszpanii

Efekt: hiszpańskie urzędy nie uznają emigracji”. W najgorszym wypadku grożą dopłaty podatkowe, odsetki i kary.

Pułapka 10 lat

Aby skorzystać z nowej reguły Beckhama, musisz być nierezydentem podatkowym Hiszpanii przez 10 lat – liczy się 10 lat przed rokiem wniosku.

Dla przykładu: ostatni raz byłeś rezydentem podatkowym w Hiszpanii w 2019. Nowy wniosek możesz złożyć najwcześniej w 2030 (2020-2029 = 10 lat).

Ryzyko podwójnego opodatkowania

Przy międzynarodowych strukturach grozi podwójne opodatkowanie:

• Hiszpania uznaje Cię za rezydenta
• Twój nowy kraj też uznaje Cię za rezydenta
• Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania nie działa właściwie

Dlatego kluczowa jest profesjonalna pomoc doradcy.

Pułapka dokumentacyjna

Nigdy nie lekceważ zbierania dokumentów. Musisz udowodnić bez luk:

1. Kiedy opuściłeś Hiszpanię
2. Gdzie realnie mieszkałeś
3. Jak była ustrukturyzowana Twoja działalność
4. Że spełniłeś wszystkie warunki

Brak dokumentacji może skutkować problemami nawet po latach.

Ryzyko zmian prawa

Przepisy podatkowe się zmieniają. Reguła Beckhama była już kilkakrotnie modyfikowana:

• 2010: Zaostrzenie limitów dochodowych
• 2019: Zmiana procedur wnioskowania

Dlatego nigdy nie planuj długofalowo bazując wyłącznie na obecnych przepisach.

Alternatywne strategie: gdy przedłużenie się nie udaje

A co jeśli reguła Beckhama wygaśnie i nie uda się jej przedłużyć? Spokojnie – są alternatywy.

Opcja cypryjska

Cypr oferuje jedną z najkorzystniejszych struktur podatkowych w Europie:

Dodatkowo: jako kraj UE masz swobodę podróżowania i możesz łatwo pracować w Hiszpanii.

Model NHR w Portugalii

Status Non-Habitual Resident w Portugalii często jest nawet atrakcyjniejszy od reguły Beckhama:

• Czas trwania: 10 lat (zamiast 6 w regule Beckhama)
• Podatek: 20% na wybrane zawody
• Dochody z zagranicy: Często całkiem zwolnione z podatku
• Bliskość Hiszpanii: Geograficznie i kulturowo

Opcja Dubaj

Dla przedsiębiorców online Dubaj staje się coraz ciekawszy:

• Podatek dochodowy: 0%
• Podatek CIT: 9% (od 2023 r.)
• Jakość życia: Bardzo wysoka
• Łączność międzynarodowa: Doskonała

Minus: tracisz przywileje UE i musisz korzystać z wiz.

Strategia szwajcarska

Dla osób o wysokich dochodach także Szwajcaria może być interesująca:

• Opodatkowanie ryczałtowe: Dostępne dla obcokrajowców
• Różnice kantonalne: Różne stawki w różnych kantonach
• Jakość życia: Światowa czołówka

Jednak koszty utrzymania są tam znacznie wyższe niż w Hiszpanii.

Rozwiązanie hybrydowe

Mój typ dla większości: rozwiązanie hybrydowe łączące kilka krajów.

Przykładowa struktura:

1. Rezydencja: Cypr (niskie podatki, zalety UE)
2. Działalność gospodarcza: Hiszpania (za pośrednictwem spółki cypryjskiej)
3. Holding nieruchomości: Malta lub Luksemburg
4. Styl życia: Elastyczny, między krajami

Najczęściej zadawane pytania

Czy mogę korzystać z reguły Beckhama kilkukrotnie?

Tak, zasadniczo jest to możliwe. Należy jednak najpierw przez 10 lat być nierezydentem Hiszpanii zanim ponownie złożysz wniosek.

Co stanie się z moim majątkiem po zakończeniu reguły Beckhama?

Majątek zbudowany w czasie korzystania z reguły Beckhama jest opodatkowany zgodnie z hiszpańskim prawem spadkowym i darowizn. Istnieją jednak możliwości odpowiedniego zaplanowania tego procesu.

Czy reset wymaga rzeczywistej przeprowadzki?

Tak, aby działał, musisz realnie zmienić miejsce zamieszkania. Fikcyjna rezydencja nie przejdzie i jest bardzo ryzykowna.

Jak długo trzeba być za granicą, by zrobić reset?

Co najmniej 2 lata, dla zasady 10 lat nawet więcej. Zależnie od czasu pierwszego korzystania może to być 4-6 lat.

Czy struktura cypryjska działa również podczas korzystania z reguły Beckhama?

Tak – możesz już w trakcie trwania reguły Beckhama zbudować strukturę międzynarodową, która potem działa płynnie dalej.

Ile kosztuje profesjonalna konsultacja takich rozwiązań?

Za kompleksowe doradztwo w zakresie struktury podatkowej należy liczyć się z kosztem od 5.000 do 15.000 euro, choć te wydatki zwykle szybko się zwracają dzięki oszczędnościom podatkowym.

Czy jako samozatrudniony też mogę korzystać z reguły Beckhama?

Tak – reguła Beckhama dotyczy również samozatrudnionych, a nie tylko pracowników na etacie. Warunki pozostają te same.

Co z nowym podatkiem minimalnym OECD?

Minimalny podatek OECD w wysokości 15% dotyczy głównie dużych korporacji. Dla indywidualnego planowania podatkowego zwykle nie ma on bezpośredniego znaczenia.