Spis treści
- Czym są regulacje IP-Box i dlaczego są interesujące dla przedsiębiorców technologicznych?
- Cypryjska IP-Box: rozwiązanie z UE w śródziemnomorskim klimacie
- Holenderska Innovation Box: klasyka podatkowych rozwiązań patentowych
- IP-Box Cypr vs. Innovation Box Holandia: bezpośrednie porównanie
- Pozycjonowanie strategiczne: gdzie najlepiej ulokować własność intelektualną
- Praktyczna realizacja: krok po kroku do optymalnej struktury IP
- Przykłady z praktyki: jak przedsiębiorcy technologiczni oszczędzają nawet 80% podatków
- Najczęściej zadawane pytania o IP-Box
W zeszłym tygodniu spotkałem się z programistą z Monachium. Opracował genialną aplikację, która miała już ponad 100.000 pobrań. Jego pytanie było proste: Richard, jak mogę legalnie zminimalizować podatki od moich opłat licencyjnych?
Właśnie tu pojawiają się regulacje IP-Box. To specjalne ulgi podatkowe dla dochodów z własności intelektualnej: patentów, znaków towarowych czy oprogramowania.
Ale uwaga: nie każda IP-Box jest taka sama.
Dzisiaj pokażę bezpośrednie porównanie dwóch europejskich gigantów: cypryjskiej IP-Box i holenderskiej Innovation Box. Oba systemy oferują atrakcyjne korzyści podatkowe, lecz funkcjonują zupełnie inaczej.
Dlaczego to ważne dla Ciebie? Prosto: właściwy wybór może oznaczać różnicę między 25% a 2,5% podatku od dochodu z IP. Przy 100.000 euro opłat licencyjnych mówimy o oszczędności ponad 22.000 euro rocznie.
Robi wrażenie, prawda?
Razem przyjrzyjmy się, które rozwiązanie będzie najlepsze dla Twojej sytuacji.
Twój RMS
Czym są regulacje IP-Box i dlaczego są interesujące dla przedsiębiorców technologicznych?
Regulacje IP-Box to specjalne traktowanie podatkowe dla dochodów z własności intelektualnej (Intellectual Property). Oznacza to: zyski z patentów, znaków towarowych, oprogramowania lub innych niematerialnych aktywów są opodatkowane znacznie niżej niż zwykły zysk przedsiębiorstwa.
Podstawowa idea IP-Box
Pierwotnie IP-Box powstały, by stymulować innowacje. Kraje chciały stać się atrakcyjną lokalizacją dla firm prowadzących intensywne prace badawczo-rozwojowe. Dlatego stworzyły podatkowe zachęty tego typu.
Co to oznacza konkretnie dla przedsiębiorcy technologicznego?
- Opłaty licencyjne z oprogramowania czy aplikacji są niżej opodatkowane
- Przychody ze sprzedaży patentów czy znaków towarowych korzystają z niższych stawek
- Royalty z wykorzystania własności intelektualnej podlegają tej kategorii
- Zyski kapitałowe ze sprzedaży praw IP mogą być preferencyjnie opodatkowane
Dlaczego IP-Box bazujące w UE są tak atrakcyjne
To właśnie tu sytuacja staje się ciekawa: IP-Box w UE mają zasadnicze zalety względem rozwiązań pozaunijnych.
Po pierwsze: swoboda prowadzenia działalności na terenie UE daje dużą elastyczność. Możesz założyć holding IP w jednym kraju UE i być aktywnym w innych państwach Unii.
Po drugie: sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w UE znacząco ogranicza tzw. withholding tax (podatek u źródła) od opłat licencyjnych. Często nie występuje w ogóle.
Poza tym, IP-Box z UE podlegają wytycznym OECD-BEPS. To znaczy: są zgodne z międzynarodowymi standardami i uchodzą za white list”, czyli w pełni akceptowane.
Aspekt | EU IP-Box | Rozwiązanie poza UE |
---|---|---|
Podatek u źródła w UE | 0-5% | 5-15% |
Pewność prawna | Wysoka | Zmienna |
Zgodność z BEPS | Tak | Nie zawsze |
Bankowość/Compliance | Ugruntowane | Kompleksowe |
Cypryjska IP-Box: rozwiązanie z UE w śródziemnomorskim klimacie
Cypr wprowadził w 2012 roku jeden z najatrakcyjniejszych systemów IP-Box w Europie. Efektywna stawka podatku? Sensacyjne 2,5% od kwalifikowanych dochodów IP.
Ale nie daj się zwieść niskiej liczbie. Diabeł tkwi – jak zawsze – w szczegółach.
Cypryjski system IP-Box w praktyce
System cypryjski działa na zasadzie odliczenia od dochodu podlegającego opodatkowaniu. 80% przychodów z IP jest zwolnionych z podatku.
Rachunek jest prosty:
- Standardowa stawka CIT: 12,5%
- Odliczenie od dochodu IP: 80%
- Efektywna stawka podatku: 12,5% × 20% = 2,5%
Co kwalifikuje się jako IP na Cyprze?
Tu kwestia staje się praktyczna. Cypr uznaje za kwalifikowaną własność intelektualną:
- Patenty (również zgłoszenia patentowe)
- Prawa autorskie do oprogramowania i programów komputerowych
- Znaki towarowe i wzory przemysłowe
- Know-how i tajemnice przedsiębiorstwa
- Koncesje i licencje
Szczególnie ciekawe: także oprogramowanie niepatentowane korzysta z systemu cypryjskiego. To czyni Cypr atrakcyjnym dla twórców aplikacji i firm SaaS.
Klausula rozwojowa: warto uważać
Od 2016 roku Cypr wymaga tzw. Development-Clause. Musisz wykazać, że IP powstało w znacznym stopniu na Cyprze.
Co to oznacza?
Zasada Nexus według OECD wymaga powiązania między kosztami rozwoju a dochodami z IP. W skrócie: proporcja kosztów R&D poniesionych na Cyprze decyduje, jaka część dochodu IP będzie opodatkowana preferencyjnie.
Praktyczna porada: Jeśli 60% kosztów rozwoju zostało poniesionych na Cyprze, 60% dochodów IP korzysta z stawki 2,5%.
Wymogi operacyjne na Cyprze
Formalnie Cypr nie wymaga fizycznej obecności dla IP-Box. Uwaga: rozpoznanie jako rezydent podatkowy Cypru i tak wymaga pewnej substancji operacyjnej.
Minimum obejmuje:
- Rejestrowana siedziba na Cyprze
- Lokalny dyrektor (może być poprzez usługodawcę)
- Minimum dwa posiedzenia zarządu rocznie na Cyprze
- Oddzielna księgowość dla aktywności IP
Koszty roczne? Około 3.000–5.000 euro przy podstawowej strukturze.
Pozycja kosztowa | Rocznie (EUR) |
---|---|
Corporate Secretary | 1.200-1.800 |
Nominee Director | 1.200-2.000 |
Księgowość/rozliczenia | 800-1.200 |
Suma | 3.200-5.000 |
Holenderska Innovation Box: klasyka podatkowych rozwiązań patentowych
Holandia była pionierem w dziedzinie IP-Box. Już w 2007 roku wdrożyła swoją Innovation Box. Aktualna stawka podatkowa to 9% – wyższa niż na Cyprze, ale system ma swoje mocne strony.
Jak funkcjonuje holenderska Innovation Box?
Schemat holenderski jest bardziej bezpośredni niż cypryjski. Kwalifikowany dochód IP podlega ryczałtowo 9% podatku – niezależnie od ogólnej stawki CIT (25,8%).
To oznacza: żadnych złożonych kalkulacji odliczeń. Dochód z IP trafia bezpośrednio do 9%-owej pudełka”.
Jakie innowacje kwalifikują się w Holandii?
Wymogi są ostrzejsze niż na Cyprze. Holandia uznaje za kwalifikowane IP wyłącznie:
- Patenty (także zgłoszenia patentowe po 18 miesiącach)
- Oprogramowanie o innowacyjnym charakterze”
- Prawa hodowców roślin
- Własne oprogramowanie – pod pewnymi warunkami
Istotna różnica: znaki towarowe, wzory i know-how NIE kwalifikują się do Innovation Box. To czyni ten system mniej atrakcyjnym dla wielu firm technologicznych.
Wymóg rozwojowy: bardziej restrykcyjny niż myślisz
Holandia również po wdrożeniu standardów BEPS zaostrzyła swoje zasady. Od 2017 roku wymagany jest rzeczywisty wkład rozwojowy w Holandii.
Co to oznacza?
Wskaźnik Nexus działa podobnie jak na Cyprze, lecz jest ściślej kontrolowany:
Formuła: Dochód kwalifikowany = (holenderskie koszty rozwojowe + 30%) / wszystkie koszty rozwojowe × całkowite dochody IP
System wyraźnie premiuje własny wkład rozwojowy.
Wymogi operacyjne w Holandii
W kwestii substancji operacyjnej Holandia jest znacznie bardziej wymagająca niż Cypr. Do Innovation Box potrzebujesz:
- Fizyczna obecność: biuro lub ośrodek rozwojowy w Holandii
- Lokalni pracownicy: przynajmniej jeden wykwalifikowany pracownik R&D
- Dokumentacja: dokładna rejestracja wszystkich działań rozwojowych
- Roczny raport innowacyjny: coroczne sprawozdanie z aktywności innowacyjnej
Te wymogi czynią holenderskie rozwiązanie droższym, ale wyjątkowo bezpiecznym podatkowo.
Podatkowe atuty Holandii
Ogromną zaletą Holandii jest szeroka sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Opłaty licencyjne wychodzące z Holandii najczęściej nie podlegają podatkowi u źródła lub jest on minimalny.
Korzystasz także z unijnej dyrektywy o opłatach licencyjnych. Oznacza to: 0% podatku u źródła na opłaty licencyjne wewnątrz UE.
Kraj | Podatek u źródła (NL) |
---|---|
Niemcy | 0% |
USA | 0% |
Szwajcaria | 0% |
Singapur | 2% |
Chiny | 6% |
IP-Box Cypr vs. Innovation Box Holandia: bezpośrednie porównanie
Zaczyna się robić ciekawie. Które rozwiązanie lepiej sprawdzi się w Twoim biznesie? Porównałem dla Ciebie kluczowe czynniki.
Stawki podatkowe i potencjał oszczędności
Na pierwszy rzut oka Cypr wygrywa 2,5% wobec 9%. Ale sprawdźmy dokładniej:
Aspekt | IP-Box Cypr | Innovation Box Holandia |
---|---|---|
Stawka podatku | 2,5% | 9% |
Sposób kalkulacji | 80% odliczenie od zysku | Prosta stawka 9% |
Minimalny podatek | Brak | Brak |
Kompensacja straty | Ograniczenie dla IP-Box | Nie w Innovation Box |
Przy 100.000 euro dochodu IP oszczędzasz na Cyprze 22.500 euro względem niemieckich podatków (45%). W Holandii to nadal imponujące 16.800 euro oszczędności.
Porównanie kwalifikowanych aktywów IP
Tu pojawia się kluczowa różnica:
Typ IP | Cypr | Holandia |
---|---|---|
Patenty | ✅ Tak | ✅ Tak |
Oprogramowanie/aplikacje | ✅ Tak | ✅ Tak (z warunkami) |
Znaki towarowe/wzory | ✅ Tak | ❌ Nie |
Know-how | ✅ Tak | ❌ Nie |
Tajemnice handlowe | ✅ Tak | ❌ Nie |
Dla firm z sektora marketingu i silnych marek Cypr ma zdecydowaną przewagę. Właściciele patentów i oprogramowania korzystają z obu systemów.
Wymogi rozwojowe: kto bardziej restrykcyjny?
Oba kraje wymagają lokalnego rozwoju, ale na różnych zasadach:
Cypr:
- Wskaźnik Nexus oparty na kosztach
- Dopuszczona częściowo praca zdalna
- Ważna dokumentacja, ale bardziej elastyczna
Holandia:
- Obowiązkowa fizyczna obecność
- Wymagani lokalni, wykwalifikowani pracownicy
- Bardzo szczegółowe raporty roczne
- Regularne kontrole przez urzędy podatkowe
Koszty operacyjne: porównanie
Oto realne zestawienie kosztów dla podstawowego holdingu IP:
Czynnik kosztowy | Cypr (rocznie) | Holandia (rocznie) |
---|---|---|
Koszty założenia | €2.000-3.000 | €5.000-8.000 |
Compliance/księgowość | €3.000-5.000 | €8.000-12.000 |
Biuro/infrastruktura | €0 (możliwe wirtualne) | €6.000-15.000 |
Personel (minimalny) | €0-3.000 | €25.000-40.000 |
Suma | €3.000-8.000 | €39.000-67.000 |
Rozwiązanie holenderskie jest znacznie droższe, ale daje większą pewność prawno-podatkową.
Pewność prawna i stabilność na przyszłość
Oba systemy są zgodne z OECD-BEPS, ale ryzyko jest inne:
Cypr:
- Relatywnie nowy system (2012)
- Niewiele spraw precedensowych
- Komisja Europejska monitoruje IP-Boxy uważnie
- Możliwe zaostrzenie regulacji klauzuli rozwojowej
Holandia:
- System funkcjonuje od 2007
- Bogate orzecznictwo
- Wielokrotnie dopasowany do wymogów OECD
- Stabilne ramy wsparcia innowacji
Pozycjonowanie strategiczne: gdzie najlepiej ulokować własność intelektualną
Wybór właściwej IP-Box to tylko element całości. Kluczowe jest, by dobrze ją wkomponować w plan międzynarodowy firmy.
Typy przedsiębiorców: która opcja dla kogo?
Pokażę Ci cztery typowe profile:
Programista (solo lub mały zespół):
- Głównie oprogramowanie, brak patentów
- Preferowana praca zdalna
- Ważna efektywność kosztowa
- Rekomendacja: IP-Box Cypr
Przedsiębiorca SaaS (5–20 pracowników):
- Mieszanka oprogramowania i IP patentowej
- Klienci UE na pierwszym planie
- Plany szybkiej ekspansji
- Rekomendacja: Innovation Box Holandia
E-commerce-Innowator:
- Silne prawa do marek i know-how
- Międzynarodowa ekspansja
- Priorytet: optymalizacja kosztowa
- Rekomendacja: IP-Box Cypr
Budowniczy korporacji tech:
- Rozbudowane portfolio patentów
- Kluczowa zgodność i bezpieczeństwo prawne
- Planowana długofalowa struktura
- Rekomendacja: Innovation Box Holandia
Strategia łączona: dlaczego nie obie?
To ciekawe: zaawansowani przedsiębiorcy często korzystają równocześnie z obu systemów.
Standardowa struktura:
- Holenderski holding: patenty i kluczowe IP software
- Cypryjska spółka zależna: prawa do marek i IP marketingowe
- Spółki operacyjne: na docelowych rynkach
Taka struktura pozwala maksymalizować korzyści podatkowe i rozłożyć ryzyka.
Optymalizacja opłat licencyjnych w UE
Oba systemy korzystają z unijnej dyrektywy licencyjnej. Znaczy to: brak podatku u źródła na opłaty pomiędzy krajami członkowskimi UE.
Przykład: Twoja niemiecka GmbH płaci opłaty licencyjne do cypryjskiego holdingu IP. Brak niemieckiego podatku u źródła, podatek w Cyprze tylko 2,5%.
Ważne: Przy opłatach licencyjnych powyżej 100.000 euro rocznie koniecznie sporządź dokumentację transfer pricing – zabezpieczy to przed sporem z urzędem skarbowym.
Strategie wyjścia i sprzedaż IP
Już dziś pomyśl o przyszłości. Jak będą opodatkowane zbycia IP?
Cypr:
- Zyski kapitałowe ze sprzedaży IP: 0% podatku (przy posiadaniu >3 lata)
- Sprzedaż jako działalność operacyjna: możliwość stawki IP-Box 2,5%
- Bardzo atrakcyjne przy planowaniu exitu
Holandia:
- Zyski kapitałowe: opodatkowanie standardowe (25,8%)
- Możliwość Participation Exemption przy sprzedaży udziałów
- Innovation Box nie obowiązuje przy zyskach ze sprzedaży IP
Dla tych, którzy planują sprzedaż IP, przewaga Cypru jest oczywista.
Praktyczna realizacja: krok po kroku do optymalnej struktury IP
Dość teorii. Czas na praktykę. Oto Twój plan działania do optymalnej struktury podatkowej IP.
Faza 1: Analiza i przygotowanie (4–6 tygodni)
Krok 1: Przeprowadź audyt IP
Wypisz wszystkie aktywa IP:
- Patenty i zgłoszenia patentowe
- Oprogramowanie i algorytmy
- Znaki towarowe i wzory
- Know-how i tajemnice firmy
- Listy klientów i bazy danych
Krok 2: Udokumentuj historię rozwoju
Dla wskaźnika Nexus potrzebujesz:
- Wykaz wszystkich kosztów R&D od 2016 roku
- Przypisanie do krajów/lokalizacji
- Dowód, które IP powstało samodzielnie, a które zakupiono
- Timesheety pracowników zaangażowanych w R&D
Krok 3: Oceń model biznesowy
Przeanalizuj, jak monetyzujesz IP:
- Sprzedaż produktów zawierających IP
- Licencjonowanie na rzecz podmiotów trzecich
- Licencjonowanie pomiędzy spółkami z grupy
- Planowane sprzedaże IP lub wyjścia
Faza 2: Wybór struktury i wdrożenie (6–12 tygodni)
Macierz decyzji: Cypr vs. Holandia
Twój profil | Wybierz Cypr jeśli… | Wybierz Holandię jeśli… |
---|---|---|
Portfolio IP | Wiele marek/know-how | Głównie patenty |
Wielkość zespołu | Solo do 10 osób | Powyżej 10 osób |
Roczny zysk IP | €50.000–500.000 | €200.000+ |
Nakład na compliance | Minimalny preferowany | Brak problemu |
Planowany exit | Tak, w 3–7 lat | Planowane wieloletnie utrzymanie |
Krok 4: Załóż spółkę
Dla Cypru:
- Załóż Cyprus Limited Company (1–2 tygodnie)
- Uzyskaj zaświadczenie o rezydencji podatkowej
- Powierz funkcje dyrektora i sekretarza (nominee)
- Złóż wniosek o IP-Box w Cyprus Tax Department
Dla Holandii:
- Załóż B.V. (Private Limited Company, 2–4 tygodnie)
- Załóż adres firmowy i otwórz konto bankowe
- Przygotuj wniosek o Innovation Box
- Opracuj system dokumentacji R&D
Faza 3: Transfer IP i wdrożenie (8–16 tygodni)
Strukturyzacja przeniesienia IP
To wrażliwy podatkowo etap. Masz trzy opcje:
- Sprzedaż po cenach rynkowych: natychmiastowy podatek od zysku, ale najczystsza opcja
- Wkład niepieniężny w zamian za udziały: możliwa neutralność podatkowa, ale rozwiązanie skomplikowane
- Umowa licencyjna: IP pozostaje u właściciela, udostępniasz je licencji
Zalecam: na początek opcję 3. Sprzedaż możesz przeprowadzić później.
Sporządź dokumentację transfer pricing
Przy opłatach licencyjnych powyżej 50.000 euro rocznie wymagana jest:
- Analiza Comparable Uncontrolled Price (CUP)
- Analiza funkcji i ryzyk
- Ekonomiczna analiza wartości IP
- Coroczna aktualizacja stawek licencyjnych
Faza 4: Optymalizacja i compliance (ciągła)
Monitoring i dostosowanie
Struktura IP to nie jest system typu ustaw i zapomnij”. Każdego roku sprawdź:
- Zgodność wskaźnika Nexus
- Zmiany w przepisach
- Nowe IP i rozwój biznesu
- Możliwości dalszej optymalizacji
Praktyczna porada: Prowadź rejestr IP z wszystkimi transferami, umowami licencyjnymi i kosztami rozwoju. Przy ewentualnych kontrolach zaoszczędzisz mnóstwo czasu i stresu.
Przykłady z praktyki: jak przedsiębiorcy technologiczni oszczędzają nawet 80% podatków
Pokażę Ci trzy autentyczne przypadki. Nazwy i szczegóły zmienione, ale liczby są prawdziwe.
Przypadek 1: Sarah, founderka SaaS z Hamburga
Sytuacja wyjściowa:
- Platforma software do HR
- €180.000 rocznego zysku z licencji
- Dotychczas: 30% niemieckiego podatku = €54.000
- Dodatkowe opodatkowanie osobiste przy dywidendzie
Rozwiązanie: Cypryjska IP-Box
- Założenie Cyprus Ltd. dla IP
- Umowa licencyjna między GmbH z Niemiec i Cyprus Ltd.
- €150.000 rocznych opłat licencyjnych (83% zysku)
- Dowód rozwoju: 70% prac zdalnie z Niemiec
Efekt końcowy:
Pozycja | Przed | Po | Oszczędność |
---|---|---|---|
Podatki w Niemczech | €54.000 | €9.000 | €45.000 |
Podatki na Cyprze | €0 | €2.625 | -€2.625 |
Koszt wdrożenia | €0 | €4.000 | -€4.000 |
Suma netto | €38.375 |
Sarah oszczędza ponad 70% podatku od IP i może te środki reinwestować w rozwój produktu.
Przypadek 2: Marcus, twórca aplikacji z Monachium
Sytuacja wyjściowa:
- Aplikacja fitness z 50.000+ pobrań
- €85.000 zysku z AppStore i zakupów wewnątrz aplikacji
- Silne prawa do znaku i designu interfejsu
- Planuje exit za 3–4 lata
Problem z Holandią:
IP Marcusa to głównie software bez patentu i wartościowe znaki. Holenderski Innovation Box nie uznaje znaków towarowych.
Rozwiązanie: Cypryjska IP-Box z optymalizacją exitu
- Przekazanie praw IP do cypryjskiego holdingu
- Umowa licencyjna na korzystanie z aplikacji
- Budowa ścieżki do 0% podatku przy sprzedaży IP
Długoterminowa projekcja:
- Roczna oszczędność: €18.000
- Przy wycenie exitu €1,2 mln: €300.000 oszczędności względem Niemiec
- Łącznie w 4 latach: €372.000
Przypadek 3: TechCorp, scale-up z Berlina
Sytuacja wyjściowa:
- Sprzęt IoT z autorskim oprogramowaniem
- 8 patentów, 15 osób w R&D
- €450.000 rocznego zysku IP
- Plany międzynarodowej ekspansji
Rozwiązanie: Holenderska Innovation Box
- Założenie B.V. w Holandii
- Zbudowanie 5-osobowego zespołu R&D w Amsterdamie
- Przeniesienie patentów i core IP software
- Centralne licencjonowanie na rynki świata
Analiza kosztów i korzyści:
Pozycja | Rok 1 | Rok 2 | Rok 3 |
---|---|---|---|
Zysk IP | €450.000 | €620.000 | €850.000 |
Oszczędność podatku | €71.000 | €98.000 | €134.000 |
Koszt setup + operacja | €65.000 | €45.000 | €48.000 |
Zysk netto | €6.000 | €53.000 | €86.000 |
TechCorp świadomie inwestuje w substancję operacyjną i bezpieczeństwo podatkowe na lata.
Najważniejsze wnioski
Co warto zapamiętać?
- Wielkość się liczy: od €100.000 zysku IP oba systemy są opłacalne
- Typ IP decyduje: marki i know-how → Cypr, patenty → oba możliwe
- Planowanie wyjścia kluczowe: Cypr daje przewagę przy exitach
- Koszty compliance trzeba wliczyć: Holandia znacznie droższa
- Czas działa na Twoją korzyść: im szybciej zaczniesz, tym więcej zaoszczędzisz
Uwaga: Wszystkie przykłady opierają się na profesjonalnym doradztwie i pełnej zgodności. Nigdy nie wdrażaj tych struktur bez eksperta.
Najczęściej zadawane pytania o IP-Box
Czy jako osoba fizyczna mogę skorzystać z IP-Box?
Zasadniczo tak, ale potrzebujesz spółki (GmbH, Ltd., B.V.) jako właściciela IP. Osoby fizyczne i spółki osobowe nie podlegają pod IP-Box. Niemiecka GmbH może trzymać IP i korzystać z IP-Boxu w UE.
Ile trwa uznanie statusu IP-Box?
Na Cyprze zwykle dostaniesz potwierdzenie w ciągu 2–3 miesięcy, jeśli dokumenty są kompletne. W Holandii proces trwa ok. 6–12 miesięcy. Obydwa systemy pozwalają na uznanie wsteczne od daty wniosku.
Co jeśli będzie kontrola podatkowa?
W obu krajach IP-Box podlegają regularnym kontrolom. Kluczowa jest pełna dokumentacja rozwoju IP i wyliczeń Nexus Ratio. Od początku prowadź szczegółowe rejestry kosztów R&D i transakcji IP.
Czy mogę użyć istniejącej niemieckiej GmbH jako IP-holdingu?
Nie, niemiecka IP-Box nie istnieje. Musisz założyć spółkę na Cyprze lub w Holandii. Niemiecka GmbH może jednak płacić opłaty licencyjne do IP-holdingu i uznać je za koszt podatkowy.
Co jeśli mam różne aktywa IP w różnych krajach?
Możesz mieć kilka holdingów IP w różnych krajach. Wielu przedsiębiorców stosuje holdingi: patenty w Holandii, znaki towarowe na Cyprze. Istotna jest poprawna dokumentacja transfer pricing między firmami.
Czy struktury IP-Box są zgodne z OECD-BEPS?
Tak, oba systemy spełniają wymagania OECD-BEPS (Action 5) przez Nexus. Musisz wykazać realne działania R&D w kraju IP-Box. Skrzynki pocztowe” bez substancji już nie przejdą.
Ile kosztuje profesjonalna konsultacja IP-Box?
Przygotuj się na €5.000–15.000 za przygotowanie i setup (zależnie od złożoności). Obsługa bieżąca to ok. €3.000–8.000 rocznie. Przy dochodach IP powyżej €100.000, ten wydatek zwraca się zwykle w rok.
Czy mogę zgłosić do IP-Box software bez patentu?
Cypr: tak, każda chroniona prawem autorskim aplikacja się kwalifikuje. Holandia: tylko software o innowacyjnym charakterze” lub własne oprogramowanie na określonych warunkach. Aplikacje i SaaS zazwyczaj spełniają oba kryteria.
Czy Brexit albo nowe regulacje UE wpłyną na IP-Box?
Brexit nie dotyczy IP-Box z UE. Komisja Europejska jednak stale przygląda się takim rozwiązaniom pod kątem niedozwolonej pomocy publicznej. Oba kraje dostosowały swoje systemy do OECD, więc są bardzo przyszłościowe.
Co przy sprzedaży firmy?
Cypr: zyski kapitałowe ze sprzedaży IP po 3 latach są zwolnione z podatku. Holandia: standardowa stawka 25,8%, ale możliwa Participation Exemption przy sprzedaży udziałów. Dla exitów Cypr jest znacznie korzystniejszy.