Madeira Free Zone: 5% podatek dochodowy od osób prawnych na atlantyckiej wyspie – przewodnik po Zona Franca 2025

Czym jest Zona Franca da Madeira?

Zona Franca da Madeira to strefa wolnego handlu na portugalskiej, atlantyckiej wyspie Madera. Wyjątkowa, bo w pełni zgodna z prawem UE, a jednocześnie oferuje niezwykłe korzyści podatkowe.

Zacznijmy jednak od początku: co czyni tę strefę wyjątkową?

Historia i rozwój strefy wolnego handlu

Strefa wolnocłowa Madeira powstała w 1988 roku. Celem od początku było wsparcie gospodarcze odizolowanej wyspy i przyciągnięcie firm z zagranicy.

I to zadziałało.

Obecnie z możliwości strefy korzysta ponad 2 300 firm z ponad 60 krajów, generując rocznie ponad 12 miliardów euro obrotów.

Program był kilkukrotnie zatwierdzany i przedłużany przez UE. Obecnie obowiązuje do końca 2027 roku – bardzo prawdopodobne, że będzie dalej przedłużony.

Dlaczego jestem taki optymistyczny?

Bo strefa spełnia swoją rolę: stymuluje wzrost gospodarczy i tworzy miejsca pracy na Maderze. Powstało już ponad 4 000 bezpośrednich stanowisk.

Położenie geograficzne i strategiczne zalety

Madera leży idealnie strategicznie na Atlantyku. Około 1 000 km na południowy zachód od Lizbony, 600 km od wybrzeża Maroka.

To daje istotne przewagi:

• Strefa czasowa UTC+0: Idealna dla biznesu między Europą, Afryką a Ameryką
• Przynależność do UE: Pełny dostęp do rynku wewnętrznego UE
• Stabilność polityczna: Portugalia uchodzi za jeden z najbezpieczniejszych krajów Europy
• Jakość życia: Klimat subtropikalny, świetna infrastruktura
• Połączenia: Bezpośrednie loty do Europy, Ameryki i Afryki

Na miejscu mówi się kilkoma językami. Oczywiście po portugalsku, ale także po angielsku, hiszpańsku i często po francusku. To znacznie ułatwia międzynarodowy biznes.

Korzyści podatkowe strefy wolnocłowej Madeira w szczegółach

Przejdźmy do konkretów. Te 5% podatku CIT to tylko wierzchołek góry lodowej.

5% CIT dla międzynarodowych usług

Zasada jest jasna: firmy w strefie Madeira płacą tylko 5% podatku dochodowego od zysków. Dotyczy to praktycznie wszystkich usług świadczonych globalnie.

Ale uwaga: nie każda działalność się kwalifikuje.

Dozwolone aktywności to:

• Międzynarodowy handel: Zakup i sprzedaż towarów poza Portugalią
• Doradztwo: Zarządzanie, IT, marketing, inżynieria
• Usługi finansowe: Treasury, zarządzanie aktywami, ubezpieczenia
• Transport i logistyka: Usługi transportowe międzynarodowe
• Własność intelektualna: Licencjonowanie i zarządzanie patentami
• Centrale regionalne: Siedziby główne dla koncernów międzynarodowych

Co nie działa: usługi lokalne na Maderze lub w Portugalii kontynentalnej. Strefa przeznaczona jest wyłącznie dla działalności międzynarodowej.

Chcesz przykład?

Przyjmijmy, że Twoja firma doradcza osiąga 500 000 euro zysku rocznie:

• Niemcy (spółka kapitałowa): 500 000 € × 30% = 150 000 € podatku
• Madeira Free Zone: 500 000 € × 5% = 25 000 € podatku
• Twoja oszczędność: 125 000 € rocznie

Przez 10 lat daje to 1,25 miliona euro różnicy. Imponujące, prawda?

Dalsze zachęty i korzyści podatkowe

5% CIT to dopiero początek. Dodatkowe korzyści obejmują:

Dochodzi do tego szereg zalet niezwiązanych z podatkami:

• Szybka rejestracja firm: Zarejestrujesz działalność w 24-48 godzin
• Korzystne warunki celne: Swobodny import i eksport w handlu międzynarodowym
• Zezwolenia na pracę: Uproszczone procedury dla zagranicznych pracowników
• Bankowość: Dostęp do międzynarodowych usług bankowych

Porównanie z innymi unijnymi rajami podatkowymi

Mówmy szczerze: Madeira to nie jedyna opcja w UE dla optymalizacji podatkowej.

Jak wypada na tle konkurencji?

Moja konkluzja po latach doradztwa: Madeira oferuje najlepszy stosunek ceny do jakości dla średnich firm usługowych działających międzynarodowo.

Dlaczego?

Wymagania co do substancji są do spełnienia. Koszty da się kontrolować. A 5% są prawdziwe – bez skomplikowanych zwrotów jak na Malcie.

Wymagania dotyczące licencji Madeira

Teraz praktyka. Nie każdy może po prostu założyć firmę na Maderze i płacić 5% podatku.

Wymagania są jasno określone – i bardzo dobrze.

Minimalne wymogi i zakres działalności

Aby uzyskać licencję Madeira musisz spełnić kilka kryteriów:

1. Minimalny kapitał: 75 000 euro wpłaconego kapitału zakładowego
2. Profil działalności: Wyłącznie usługi międzynarodowe (min. 90% przychodów)
3. Księgowość: Pełna zgodność z wymogami portugalskimi
4. Pracownicy: Przynajmniej 3 pełnoetatowych pracowników na miejscu
5. Lokal biurowy: Własna powierzchnia biurowa na Maderze (nie tylko wirtualny adres)
6. Zarząd: Przynajmniej jeden członek zarządu z pobytem min. 90 dni rocznie

Brzmi dużo? Rozbijmy to na części:

Kapitał – nie przepada, zostaje w firmie i możesz go wykorzystać operacyjnie.

Pracownicy – często okazują się bezcenni. Wielu moich klientów zatrudnia lokalnych asystentów, księgowych czy project managerów. Koszt: ok. 800-1 200 euro miesięcznie na osobę.

Powierzchnia biurowa kosztuje zależnie od lokalizacji 200-500 euro za m2 rocznie. Wystarczy małe biuro o pow. 50 m2.

Wymogi substancji i zgodności z prawem

Tu zaczyna się robić ciekawie. UE bardzo dokładnie pilnuje, czy firmy madeirskie mają realną substance” – działalność gospodarczą.

Co to oznacza w praktyce?

• Prawdziwa działalność: Musisz rzeczywiście funkcjonować operacyjnie na Maderze
• Zarządzanie ryzykiem: Istotne decyzje biznesowe podejmowane na miejscu
• Kwalifikowany personel: Pracownicy muszą być faktycznie zaangażowani w działalność
• Pełna dokumentacja: Wszystko należy skrupulatnie dokumentować

Przykład z praktyki:

Mój klient Thomas prowadzi międzynarodową agencję marketingową. Jego spółka madeirska przejmuje całość zarządzania projektami dla europejskich klientów. Trzech pracowników na miejscu koordynuje projekty, kontaktuje się z klientami, sporządza raporty.

To działa znakomicie. Bo rzeczywista wartość dodana powstaje na Maderze.

Co nie działa: fikcyjna firma bez żadnej aktywności operacyjnej.

Moja rada: od początku planuj więcej substance” niż minimum. Ułatwia to zgodność i często daje lepsze efekty biznesowe.

Praktyczna realizacja: Tak założysz firmę na Maderze

Koniec teorii. Porozmawiajmy o wdrożeniu w praktyce.

Widziałem już przedsiębiorców, którzy tonęli w biurokracji. Nie musi tak być!

Krok po kroku: jak założyć firmę

Proces zakładania firmy przebiega w kilku fazach:

1. Due diligence (4-6 tygodni)
   • Analiza modelu biznesowego z wyspecjalizowanymi prawnikami
   • Złożenie wniosku o Preliminary Ruling w Zona Franca
   • Wstępny wybór biura i pracowników
2. Zakładanie spółki (1-2 tygodnie)
   • Notarialne założenie portugalskiej spółki
   • Wpis do rejestru handlowego
   • Rejestracja podatkowa
3. Wniosek o licencję (8-12 tygodni)
   • Oficjalny wniosek do administracji Zona Franca
   • Udokumentowanie spełnienia wszystkich wymogów substancji
   • Zatwierdzenie i wydanie licencji
4. Rozpoczęcie działalności (4-8 tygodni)
   • Zatrudnienie i szkolenie pracowników
   • Organizacja księgowości
   • Start działalności gospodarczej

Łącznie należy przewidzieć 4-6 miesięcy od startu do pełnej operacyjności.

Koszty i czas – szczegóły

Porozmawiajmy o pieniądzach. Stawiam na pełną przejrzystość.

Oto rozbicie kosztów założenia:

Do tego 75 000 euro kapitału – ale zostaje on w Twojej spółce.

Opłaca się?

Na przykładzie zysków 500 000 euro rocznie – oszczędzasz 125 000 euro podatku. Po odjęciu kosztów (ok. 80 000 euro) zostaje 45 000 euro czystej korzyści.

Od drugiego roku robi się naprawdę ciekawie: 125 000 euro oszczędności minus ok. 80 000 euro kosztów = 45 000 euro rocznie na plus.

To tylko czysta optymalizacja podatku. Wielu moich klientów korzysta też z:

• Poprawy możliwości międzynarodowej bankowości
• Dostępu do rynków UE bez problemów Brexitu
• Profesjonalnego zespołu dla projektów międzynarodowych
• Lepszego stylu życia (kto nie chciałby pracować czasem z Madery?)

Dla kogo opłaca się Madeira Free Zone?

I wreszcie kluczowe pytanie: czy Madeira to rozwiązanie dla Ciebie?

Po setkach konsultacji mogę odpowiedzieć: to zależy.

Idealne modele biznesowe i branże

Madeira Free Zone świetnie sprawdza się w przypadku:

• Usług IT i software: rozwój, wsparcie, SaaS na rynki międzynarodowe
• Firm doradczych: zarządzanie, marketing, inżynieria, doradztwo finansowe
• E-commerce: sprzedaż online poza Portugalią
• Trading: import/eksport między kontynentami
• Holdingi: zarządzanie udziałami międzynarodowymi
• Zarządzanie IP: licencjonowanie patentów, znaków, oprogramowania
• Usługi finansowe: zarządzanie aktywami, treasury, ubezpieczenia

Mniej do tego nadają się:

• Wyłącznie lokalni usługodawcy
• Firmy produkcyjne z własnym towarem
• Mikrofirmy (zysk poniżej 200 000 euro)
• Modele biznesowe bez faktycznej substancji międzynarodowej

Przykłady i wyliczenia ROI

Oto trzy prawdziwe case’y moich klientów:

Przykład 1: Agencja rozwoju oprogramowania

Thomas, 38 lat, prowadzi zespół 15 osób w Niemczech. Roczny zysk: 800 000 euro.

Thomas zdecydował się. Jego zespół na Maderze zarządza wszystkimi projektami dla zagranicznych klientów.

Przykład 2: Doradztwo marketingowe

Elena, 42 lata, doradza międzynarodowym firmom. Roczny zysk: 300 000 euro.

Elena zdecydowała się nie korzystać z Madeira. Przy jej zysku to się (jeszcze) nie opłaca. Lepszy byłby Cypr.

Przykład 3: E-commerce

Robert, 45 lat, sprzedaje sprzęt sportowy globalnie. Roczny zysk: 1 200 000 euro.

Robert jest zachwycony. Zespół z Madery obsługuje całą obsługę klienta dla Europy i Afryki.

Moje ogólne zasady z praktyki:

• Poniżej 200 000 € zysku: raczej się nie opłaca
• 200 000-400 000 €: przypadek graniczny, wymaga indywidualnej analizy
• Powyżej 400 000 €: praktycznie zawsze bardzo opłacalne

Ryzyka i wady – spojrzenie bez upiększeń

Pora na trudne prawdy. Jak przy każdej optymalizacji podatkowej, także przy Madeirze są zagrożenia.

Uczciwie: jeśli ktoś tego nie mówi, nie podchodzi do tematu poważnie.

Potencjalne pułapki i ryzyko braku zgodności

Najczęstsze kłopoty, które pojawiają się w praktyce:

1. Niedostateczna substance”

   Największe ryzyko. Fikcyjna firma z wirtualnym adresem szybko ściągnie uwagę urzędów.

   Konkretnie: trzech pracowników musi wykonywać prawdziwą pracę – zarządzanie projektami, obsługa klienta, kontrola jakości – nie picie kawy.

2. Niejasny zakres działalności

   Granica między międzynarodowo” a lokalnie” bywa nieostra. Świadczenie usług dla niemieckich klientów może być problematyczne.

   Moja rada: min. 90% przychodów powinno pochodzić spoza UE lub z faktycznie transgranicznych usług w UE.

3. Podwójne opodatkowanie

   Portugalia ma dobrą sieć umów podatkowych, ale konflikty są możliwe – szczególnie przy trudnych kwestiach rezydencji.

4. Zmiany przepisów UE

   Program działa do 2027 roku. Przedłużenie jest prawdopodobne, ale nie gwarantowane.

Dodatkowo dochodzą praktyczne utrudnienia:

• Czas: musisz być na miejscu min. 90 dni rocznie
• Język: portugalski to wyzwanie dla wielu Polaków czy Niemców
• Odległość: 4 godziny lotu do klientów i partnerów w Niemczech
• Złożoność: dwa systemy podatkowe, podwójna księgowość, więcej obowiązków

Porównanie alternatywnych struktur

Zanim zdecydujesz się na Maderę, poznaj alternatywy:

Moja szczerą opinię:

Wybierz Cypr, jeśli najważniejsza jest prostota i niskie koszty.

Wybierz Dubaj, jeśli styl życia liczy się bardziej niż zgodność z UE.

Wybierz Maderę, jeśli chcesz najniższą stawkę podatku w UE przy rozsądnych wymogach praktycznych.

Wybierz Maltę, jeśli masz bardzo wysokie zyski i nie boisz się złożoności.

A czasem najlepszą opcją jest… zostać w Polsce (lub Niemczech) i szukać innych sposobów na optymalizację.

Jako doradca żyjący z międzynarodowych struktur mówię otwarcie: czasami ten wysiłek po prostu się nie opłaca.

Najczęściej zadawane pytania dotyczące Madeira Free Zone

Czy Madeira Free Zone jest legalna i zgodna z prawem UE?

Tak, Zona Franca da Madeira jest w pełni zatwierdzona przez Unię Europejską i funkcjonuje oficjalnie jako program regionalnego wsparcia do końca 2027 roku. Wszystkie korzyści podatkowe są zgodne z prawem UE.

Ile czasu muszę spędzać na Maderze jako zarządzający?

Minimum 90 dni w roku. Musisz to wykazać (bilety lotnicze, rachunki hotelowe itd.). Wielu moich klientów wykorzystuje ten czas na pracę strategiczną i integrację z zespołem.

Czy trzech pracowników może być z Polski lub Niemiec?

Tak, ale muszą przenieść centrum życiowe na Maderę. Zwykle sprawdza się zespół mieszany: lokalni Portugalczycy i delegowani specjaliści z zagranicy.

Co jeśli program nie zostanie przedłużony po 2027 roku?

Obecne licencje zwykle zachowują prawa nabyte przez kolejne 5-10 lat. Po tym okresie obowiązuje standardowa stawka CIT w Portugalii – 21%, i tak o wiele niższa niż w Niemczech.

Czy mogę mieć niemieckich klientów?

Trudne. Regulamin wymaga świadczenia usług międzynarodowych”. Klienci z Niemiec są dopuszczalni tylko wtedy, gdy są to rzeczywiście usługi transgraniczne. Wyłącznie lokalny rynek niemiecki jest wykluczony.

Jak działa kwestia podwójnego opodatkowania z Niemcami?

Portugalia ma zawartą odpowiednią umowę z Niemcami. Przy prawidłowej strukturze płacisz tylko 5% podatku w Portugalii, bez dodatkowego opodatkowania w Niemczech.

Ile kosztuje cała struktura Madeira rocznie?

W zależności od złożoności: 70 000–100 000 euro rocznie (wliczając personel, biuro, doradztwo – bez kapitału zakładowego). Przy większych zyskach procentowy udział kosztów spada.

Czy Madeira nadaje się również dla holdingów?

Tak, bardzo dobrze. Madeira ma szeroką sieć umów podatkowych i niskie podatki u źródła. Wiele międzynarodowych firm lokuje tu holdingi europejskie.

Ile czasu trwa założenie firmy na Maderze?

Samo założenie spółki: 1-2 tygodnie. Licencja Madeira: przewiduj 3-4 miesiące. Działalność operacyjną możesz rozpocząć po 4-6 miesiącach.

Czy potrzebuję lokalnego partnera lub prawnika?

Bezwzględnie. Przepisy na Maderze są skomplikowane i zmieniają się często. Specjalista lokalny nie tylko bardzo pomaga, ale w praktyce jest niezbędny do długoterminowego sukcesu.