Rumunia: 1% czy Bułgaria: 10% – która opcja w Europie Wschodniej jest dla Ciebie odpowiednia?

W zeszłym tygodniu dostałem e-mail od Thomasa, przedsiębiorcy online marketingowego z Monachium:

Richard, w Niemczech płacę prawie 50% podatków. Kolega wspomniał mi o 1% podatku w Rumunii i 10% w Bułgarii. Naprawdę? I które państwo będzie dla mnie lepsze?

To pytanie słyszę każdego dnia.

Oto szczera odpowiedź:

Tak, obie opcje są realne. Ale – i to jest kluczowe – działają zupełnie inaczej.

Podczas gdy status rumuńskiego mikroprzedsiębiorstwa 1% jest idealny dla małych biznesów cyfrowych, bułgarski podatek liniowy 10% daje większą elastyczność rozwijającym się firmom. Oba kraje są członkami UE, zapewniając tym samym bezpieczeństwo prawne.

Problem? Większość niemieckich przedsiębiorców nie wie, która opcja jest dla nich odpowiednia.

Dlatego zabieram Cię dzisiaj w szczegółową podróż po obu systemach. Nie jako teoretyk, lecz jako praktyk, który zna te struktury z własnego doświadczenia.

Gotowy na uczciwe porównanie?

Twój RMS

Dlaczego Europa Wschodnia jest interesująca dla niemieckich drobnych przedsiębiorców

Zanim przejdziemy do szczegółów, rozprawmy się z pewnym nieporozumieniem:

Europa Wschodnia to już nie jest szara strefa.

Kraje te to pełnoprawni członkowie UE z nowoczesnymi systemami podatkowymi. Celowo oferują niskie stawki podatkowe, by przyciągnąć zagranicznych przedsiębiorców.

Kraje akcesyjne UE: bezpieczeństwo prawne i ulgi podatkowe

Decydującą przewagą jest członkostwo w UE. To oznacza:

• Swoboda przemieszczania się: Możesz zamieszkać gdziekolwiek w UE
• Ujednolicone przepisy: Prawo UE ma pierwszeństwo przed krajowym
• Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania: Ochrona przed podwójnym opodatkowaniem
• Brak kontroli przepływu kapitału: Twoje pieniądze mogą swobodnie krążyć

Wielu niemieckich drobnych przedsiębiorców zarejestrowało firmę w Europie Wschodniej. W ostatnich latach obserwuje się rosnący trend.

Trend: Niemcy odkrywają alternatywy wschodnie

Dlaczego ten boom?

Odpowiedź jest prosta: niemieccy przedsiębiorcy są podatkowo wykrwawieni.

Podczas gdy freelancer z Niemiec płacący 60.000€ rocznego zysku oddaje około 28.000€ na podatki i składki, w Rumunii to tylko 600€. W Bułgarii byłoby to 6.000€.

To nie jest porównanie. To inny wszechświat.

Poza tym obydwa kraje oferują nowoczesną infrastrukturę. Bukareszt i Sofia mają dziś lepszy internet niż wiele niemieckich miast. Koszty życia mieszczą się w przedziale 40–60% niemieckich stawek.

Rumunia: 1% dla mikroprzedsiębiorstwa – szczegółowy przegląd

Status mikroprzedsiębiorstwa w Rumunii to prezent dla cyfrowych nomadów.

Oto suche fakty:

Wymagania dotyczące rumuńskiego mikroprzedsiębiorstwa

Podatek 1% obowiązuje przy spełnieniu następujących warunków:

1. Limit przychodów: Maksymalnie 500 000 lei (około 100 000€) rocznie
2. Liczba pracowników: Maksymalnie 9 osób
3. Branża: Brak ograniczeń (IT, doradztwo, e-commerce – wszystko możliwe)
4. Wymóg pobytu: Minimum 183 dni w roku w Rumunii

Najlepsze? Płacisz 1% od przychodu, nie od zysku.

Zaraz – na pierwszy rzut oka to brzmi źle, prawda?

W rzeczywistości to genialne. Dlaczego? Bo nie potrzebujesz szczegółowej księgowości. Żadnych skomplikowanych ustaleń zysku. Żadnych rozmów z urzędem skarbowym o kosztach.

Sprzedajesz za 50 000€? Płacisz 500€ podatku. Koniec.

Praktyka i rejestracja

Rejestracja przebiega zaskakująco sprawnie:

Cały proces trwa około tygodnia. Znacznie szybciej niż założenie GmbH w Niemczech.

Najlepsze? Możesz zlecić całość lokalnemu prawnikowi. Koszt to 800–1.200€. W Niemczech odrobiłbyś to po dwóch miesiącach działania.

Ograniczenia i pułapki systemu 1%

Teraz te mniej przyjemne aspekty:

Ubezpieczenie społeczne: Dodatkowo zapłacisz minimum 12% na zdrowotne i emerytalne. Przy 50.000€ przychodu to kolejne 6.000€.

Wymóg pobytu: Musisz rzeczywiście spędzić 183 dni w Rumunii. Niemiecki urząd skarbowy mocno tego pilnuje.

Wypłata zysku: Chcesz otrzymywać zyski jako osoba prywatna? Zapłacisz dodatkowo 5% podatku od dywidendy.

Całkowite rzeczywiste obciążenie sięga ok. 18–20% przychodu. Nadal lepiej niż w Niemczech, ale daleko od marketingowego 1%.

Umówmy się: Obietnice marketingowe a rzeczywistość znacznie się różnią.

Bułgarski podatek liniowy 10%: klasyka wśród unijnych rajów podatkowych

Bułgaria działa inaczej.

Tutaj nie ma chwytów reklamowych. 10% podatku liniowego to faktycznie 10% od zysku. I kropka.

Jak działa podatek liniowy w Bułgarii

System bułgarski jest przejrzysty:

• Podatek dochodowy od osób prawnych: 10% od zysku firmy
• Podatek dochodowy od osób fizycznych: 10% od osobistych dochodów
• Podatek od dywidend: 5% przy wypłacie zysku
• Ubezpieczenie społeczne: Około 15% (maksymalnie do 3.000€ rocznie)

Najlepsze? Możesz odpisać wszystkie wydatki. Biuro, auto, laptop, spotkania biznesowe – wszystko pomniejsza Twój opodatkowany zysk.

Przykład dla 60.000€ obrotu rocznie i 40.000€ zysku:

Oszczędności? Powyżej 16.000€ rocznie. To piękne wakacje. Albo nowy samochód. Albo i jedno, i drugie.

Dodatkowe korzyści dla obywateli UE

Jako obywatel Niemiec korzystasz z dodatkowych przywilejów:

Brak minimalnego pobytu: Nie musisz fizycznie mieszkać w Bułgarii. Wystarczy adres i okazjonalne wizyty.

Wolność działalności w UE: Twoja bułgarska firma może działać na terenie całej Europy.

Bankowość: Nowoczesne systemy online, często z obsługą po angielsku.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania: Między Niemcami i Bułgarią chroni przed podwójnym podatkiem.

Rejestracja i obowiązki podatkowe w Bułgarii

Założenie firmy jest profesjonalnie zorganizowane:

1. Formy prawne: EOOD (bułgarska jednoosobowa) lub OOD (bułgarska spółka z o.o.)
2. Minimalny kapitał: 1 leva (ok. 0,50€) dla EOOD, 5.000 leva (2.500€) dla OOD
3. Czas rejestracji: 5–10 dni roboczych
4. Koszty: 800–1.500€, łącznie z prawnikiem i notariuszem

Bieżące obowiązki są przejrzyste:

• Miesięczne deklaracje VAT (w razie potrzeby)
• Kwartalne ustalanie zysku
• Roczny raport finansowy
• Księgowość (można zlecić od 150–300€/mies.)

To więcej formalności niż w Rumunii, ale o wiele mniej niż w Niemczech.

Porównanie bezpośrednie: Rumunia kontra Bułgaria dla niemieckiego przedsiębiorcy

Przechodzimy do konkretów.

Który kraj lepiej pasuje do Twojego biznesu? Odpowiedź zależy od trzech czynników: przychodu, stylu życia i planów rozwoju.

Obciążenia podatkowe w szczegółach

Oto uczciwe porównanie różnych poziomów obrotu:

Uwaga: dane dla Rumunii obejmują 1% podatku od obrotu + składki socjalne + podatek od dywidendy. Dla Bułgarii obliczenia przy 50% marży zysku.

Zaskoczenie? Bułgaria wygrywa niemal w każdym wariancie.

Rumuńskie 1% brzmi atrakcyjnie, ale dodatkowe koszty robią różnicę. Poza tym granicą jest 100.000€ przychodu.

Biurokracja i formalności rejestracyjne

Tutaj Rumunia daje fory:

Rumunia:

• Minimalna księgowość
• Brak skomplikowanego rozliczania zysku
• Kwartalne, jednoarkuszowe deklaracje podatkowe
• Mniej wymogów dotyczących zgodności

Bułgaria:

• Wymagana pełna księgowość
• Comiesięczne deklaracje VAT
• Roczny raport firmowy
• Wyższe koszty zgodności (2.000–4.000€/rok)

Dla początkujących Rumunia jest dużo prostsza. Dla rozwiniętych firm dodatkowy wysiłek w Bułgarii jest do zaakceptowania.

Koszty życia i infrastruktura

Oba kraje oferują świetny stosunek ceny do jakości:

Rumunia (Bukareszt):

• Średni czynsz: 400–800€ za dwupokojowe mieszkanie
• Kolacja w restauracji: 8–15€ za osobę
• Internet: mistrzowski (100 Mbit/s za 10€)
• Połączenia lotnicze: dobre, ale mniej liczne niż z Sofii

Bułgaria (Sofia):

• Średni czynsz: 300–600€ za dwupokojowe mieszkanie
• Kolacja w restauracji: 6–12€ za osobę
• Internet: bardzo dobry (50 Mbit/s za 8€)
• Połączenia lotnicze: doskonałe (bezpośrednie loty do Niemiec)

W obu miastach dynamiczna społeczność expatów. Sofia wygrywa lepszą komunikacją, Bukareszt nowoczesną infrastrukturą IT.

Która opcja pasuje do jakiego typu przedsiębiorcy?

Przechodzimy do kluczowego pytania:

Który kraj jest dla Ciebie?

Moje doświadczenie pokazuje jasne profile. Oto moja subiektywna ocena:

Rumunia: Idealna dla cyfrowych mikroprzedsiębiorców

Najlepszy wybór dla:

• Freelancerów i doradców z obrotem poniżej 80.000€
• Cyfrowych nomadów często podróżujących
• Przedsiębiorców nienawidzących biurokracji
• Osób szukających łatwego startu

Przykład: Sarah, webdesignerka z Hamburga, zarabia rocznie 45.000€. W Niemczech po podatkach zostaje jej 28.000€. W Rumunii? 37.000€. Plus niższe koszty życia.

Dla Sarah to lepsze życie z mniejszym stresem.

Uwaga: Wymóg pobytu należy traktować poważnie. 183 dni to 183 dni. Niemiecki fiskus sprawdza to bardzo skrupulatnie.

Bułgaria: Lepsza opcja dla rozwijających się firm

Najlepszy wybór dla:

• Przedsiębiorców e-commerce z obrotami powyżej 60.000€
• Agencji zatrudniających kilku pracowników
• Przedsiębiorców obsługujących międzynarodowych klientów
• Osób planujących skalowanie firmy

Przykład: Marcus prowadzi agencję marketingu online z rocznym obrotem 180.000€. Niemiecki podatek: 78.000€. W Bułgarii? 27.000€.

Oszczędność 51.000€ tłumaczy każdy dodatkowy wymóg formalny.

Dodatkowo: Brak wymogu fizycznego pobytu. Marcus może mieszkać w Niemczech i zarządzać bułgarską spółką zdalnie.

Strategie kombinowane: połączenie obu światów

Tu robi się ciekawie:

Bardziej zaawansowani przedsiębiorcy wykorzystują oba systemy. Jak to działa?

Strategia 1: Stopniowe przejście

1. Start w Rumunii (niski obrót, minimum formalności)
2. Przejście do Bułgarii powyżej 80.000€ obrotu
3. Optymalne opodatkowanie na każdym etapie rozwoju

Strategia 2: Podział funkcji

• Spółka w Rumunii dla działalności operacyjnej
• Spółka holdingowa w Bułgarii na zatrzymywanie zysków
• Łączenie różnych korzyści podatkowych

To wszystko jest legalne, ale skomplikowane. Wymaga wsparcia profesjonalistów.

Mimo to – przy odpowiedniej kreatywności można wyciągnąć maksimum z obu systemów.

Praktyczne kroki do wdrożenia

Dość teorii. Jak to zrobić w praktyce?

Oto moja instrukcja krok po kroku z doświadczenia:

Przygotowania w Niemczech

Krok 1: Przeanalizuj swoją sytuację podatkową

• Oblicz aktualne obciążenia podatkowe
• Sprawdź potencjał alternatywy wschodniej
• Porozmawiaj z niemieckim doradcą podatkowym
• Sprawdź kwestie exit tax i odblokowania aktywów

Krok 2: Zrozumienie sytuacji prawnej

• Przeanalizuj umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
• Wykorzystaj swobodę działalności w UE
• Pamiętaj o przepisach o opodatkowaniu zagranicznym (§ 7-14 niem. AO)
• Wyjaśnij wymagania dotyczące substancji

Najważniejsza rada: Zainwestuj w profesjonalną konsultację. 2.000€ za eksperta oszczędzi Ci 20.000€ problemów w przyszłości.

Rejestracja na miejscu: czego się spodziewać

Rumunia – harmonogram:

1. Dzień 1–2: Przylot, oglądanie mieszkania
2. Dzień 3–5: Założenie firmy, otwarcie konta
3. Dzień 6–7: Zameldowanie, rejestracja podatkowa
4. Dzień 8–10: Pierwsze kontakty biznesowe, budowa infrastruktury

Bułgaria – harmonogram:

1. Dzień 1–3: Spotkania u prawnika, założenie spółki
2. Dzień 4–6: Konto bankowe, rejestracja podatkowa
3. Dzień 7–10: Zatrudnienie księgowego, wdrożenie compliance
4. Dzień 11–14: Start działalności gospodarczej

Koszty w skrócie:

Unikaj pułapek podatkowych

Największe błędy (i jak ich uniknąć):

Błąd 1: Fikcyjny związek z zagranicą
Problem: Firma za granicą, a działalność w Niemczech.
Rozwiązanie: Stwórz realną substancję – biuro, pracownicy, klienci lokalni.

Błąd 2: Ignorowanie przepisów o opodatkowaniu zagranicznym
Problem: Niemiecki fiskus opodatkowuje pasywne dochody.
Rozwiązanie: Udowodnij działalność operacyjną, przenieś funkcje do nowego kraju.

Błąd 3: Zlekceważenie podatku wyjazdowego
Problem: Przeniesienie rezydencji grozi opodatkowaniem ukrytych rezerw.
Rozwiązanie: Planowane, stopniowe przeniesienie, profesjonalne przygotowanie.

Błąd 4: Zaniedbanie zgodności
Problem: Brak wymaganych zgłoszeń do niemieckich urzędów.
Rozwiązanie: Wypełnij wszystkie obowiązki informacyjne, prowadź dokładną dokumentację.

Moja rada? Współpracuj z ekspertami znającymi oba porządki prawne. Taka inwestycja zwróci Ci się już w pierwszym roku.

Moja osobista konkluzja

Po wszystkim, co omówiliśmy, oto moja szczera ocena:

Obie opcje działają. Ale każda jest dla innego przedsiębiorcy.

Rumuński 1% to idealny start. Minimum biurokracji, szybkie efekty, niskie koszty. Ale wymóg pobytu i limit obrotu ograniczają elastyczność.

Bułgarski podatek liniowy 10% to bardziej profesjonalne rozwiązanie. Więcej formalności, ale większe możliwości. Brak obowiązku pobytu, nieskończone skalowanie, pełna integracja z UE.

Moja sugestia?

Zacznij od małego, myśl na dużą skalę.

Gdy masz do 60.000€ obrotu i lubisz podróże: Rumunia.

Gdy zarabiasz powyżej 60.000€ i stawiasz na rozwój międzynarodowy: Bułgaria.

Gdy masz wątpliwości: Skonsultuj się z ekspertem. Te 2.000€ za profesjonalną poradę to najlepsza inwestycja w Twoją firmę.

Bo umówmy się: 16.000€ oszczędności podatkowych rocznie warta jest każdego wysiłku.

Masz pytania dotyczące swojej sytuacji? Napisz do mnie. Razem znajdziemy optymalne rozwiązanie dla Twojego biznesu.

Twój RMS

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Czy przeniesienie się do Rumunii lub Bułgarii jest legalne?

Tak, całkowicie legalne. Obydwa kraje są w UE, a wolność zakładania działalności to jedno z podstawowych praw w Unii. Wystarczy dopełnić obowiązków informacyjnych i stworzyć rzeczywistą obecność.

Jak działa ubezpieczenie zdrowotne w Rumunii i Bułgarii?

Jako obywatel UE masz prawo do lokalnego ubezpieczenia zdrowotnego. Składki są w obu krajach znacznie niższe niż w Niemczech. Alternatywnie możesz wykupić prywatne ubezpieczenie na całą UE.

Czy muszę faktycznie przebywać 183 dni w Rumunii?

Tak, to poważna kwestia. Niemiecki urząd skarbowy kontroluje to na podstawie biletów lotniczych, historii kart kredytowych i innych dowodów. W Bułgarii takiego wymogu nie ma.

Co z moim obowiązkiem podatkowym w Niemczech?

Po prawidłowym wymeldowaniu kończy się nieograniczony obowiązek podatkowy w Niemczech. Ale dochody z niemieckich źródeł nadal należy zgłaszać. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zapobiega podwójnemu fiskusowi.

Jakie są bieżące koszty w Bułgarii?

Przygotuj się na 2.000–4.000€ rocznie za księgowość, doradztwo podatkowe i compliance. W Rumunii wystarczy 800–1.500€, ale masz wtedy mniejszą elastyczność.

Czy mogę po prostu przenieść moją istniejącą niemiecką firmę?

Jest to możliwe, ale skomplikowane. Łatwiej utworzyć nową spółkę w docelowym kraju i stopniowo przenosić działalność. Skonsultuj ten plan z doradcą.

Jaką formę prawną wybrać?

W Rumunii standardem jest mikroprzedsiębiorstwo (SRL). W Bułgarii wybierana jest najczęściej EOOD (jednoosobowa spółka z o.o.) lub OOD (spółka z o.o.).

Jak szybko zwraca się przeprowadzka?

Przy obrotach 60.000€ oszczędzasz rocznie ok. 10.000–15.000€ podatków. Koszt przeprowadzki 3.000–5.000€ zwraca się więc po 3–6 miesiącach.