Status Non-Dom na Cyprze a niemiecki podatek spadkowy: Jak zaoszczędzić 40% podatku od majątku rodzinnego – optymalizacja międzynarodowego planowania sukcesji

Problem niemieckiego podatku spadkowego: Dlaczego majątki rodzinne są zagrożone

Zanim przejdziemy do rozwiązania, musimy zrozumieć problem. Niemiecki podatek spadkowy należy do najwyższych na świecie.

Aktualne stawki podatkowe: Test rzeczywistości

Oto surowe liczby niemieckiego podatku spadkowego (stan na 2025):

Praktyczny przykład

Załóżmy, że mamy Thomasa, 52 lata, odnoszącego sukcesy przedsiębiorcę z majątkiem 15 milionów euro. Chce przekazać majątek swoim dwójce dzieci.

Niemiecki podatek spadkowy:

• Kwota wolna na dziecko: 400.000€
• Majątek podlegający opodatkowaniu: 15 mln € – 800.000€ = 14,2 mln €
• Stawka podatkowa: 27% (do 26 mln €)
• Obciążenie podatkowe: 3,834 miliona euro

Oznacza to: Ponad jedną czwartą dorobku życia przejmuje państwo. Pomimo że już wcześniej cały czas płacił podatki.

Dlaczego klasyczne rozwiązania często nie działają

Często słyszę: Richard, a co z fundacją rodzinną czy darowiznami za życia?

Prawda jest taka: Te narzędzia mają swoje zastosowanie, ale też ograniczenia:

• Fundacje rodzinne podlegają podatkowi zastępczemu co 30 lat
• Darowizny sprawdzają się tylko przy małych kwotach i długim horyzoncie czasowym
• Uprzywilejowana sukcesja firmowa wiąże się z rygorystycznymi warunkami

Dodatkowo pozostaje zasadniczy problem: Nadal podlegasz niemieckiemu prawu podatkowemu.

I tu pojawia się status Non-Dom na Cyprze.

Cypryjski status Non-Dom: Twój klucz do dziedziczenia bez podatku

Status Non-Dom na Cyprze (Non-Domiciled Status) to szczególna kategoria podatkowa dla osób, które mieszkają na Cyprze, ale nie mają tam centrum życiowego.

Co dokładnie oznacza Non-Domiciled?

Domicyl to pojęcie prawne opisujące twój stały ośrodek życiowy. W odróżnieniu od zwykłego miejsca zamieszkania, chodzi tu o długoterminową intencję pobytu.

Na Cyprze możesz zostać uznany za Non-Dom, jeśli:

• Nie urodziłeś się na Cyprze
• Przez ostatnie 20 lat przed przyjazdem nie mieszkałeś na Cyprze
• Nie zamierzasz zostać na Cyprze na stałe

Podatkowe korzyści w pigułce

Jako Non-Dom na Cyprze korzystasz ze szczególnych przywilejów podatkowych:

1. Brak podatku spadkowego na Cyprze od całego światowego majątku
2. Brak podatku od darowizn na Cyprze
3. Brak podatku od zagranicznych dywidend (jeśli nie są przelewane na Cypr)
4. Brak podatku od zagranicznych odsetek
5. Status Non-Dom przez 17 lat (do 2041 dla nowych rezydentów)

Sedno sprawy: Cypryjskie pojęcie domicylu

Tutaj robi się ciekawie. Cypr rozróżnia trzy kategorie:

Czyli: Możesz przez 17 lat mieszkać na Cyprze, pozostać obywatelem UE i nie płacić podatku spadkowego.

Dlaczego Cypr jako członek UE jest tak atrakcyjny

Cypr daje zasadniczą przewagę nad typowymi rajami podatkowymi:

• Członkostwo w UE: Swoboda pobytu, brak wiz
• Bezpieczeństwo prawne: System prawny Unii Europejskiej
• Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z ponad 60 krajami
• Stabilność polityczna
• Rozwinięta infrastruktura i usługi finansowe

Mówiąc wprost: Cypr to nie tropikalny raj podatkowy. To uczciwa destynacja UE z realnymi wymaganiami co do obecności i działalności.

I to właśnie czyni ją tak wartościową.

Jak dzięki statusowi Non-Dom na Cyprze zaoszczędzić 40% podatku spadkowego: Konkretne liczby

Czas na konkrety. Na rzeczywistych liczbach pokażę ci, jak działa ta oszczędność.

Studium przypadku: Rodzina Schmidt – majątek 20 milionów euro

Sytuacja początkowa:

• Majątek: 20 milionów euro
• 2 dzieci
• Dotychczasowa rezydencja: Niemcy
• Nowa rezydencja: Cypr (status Non-Dom)

Scenariusz 1: Dziedziczenie z Niemiec

Obliczenie niemieckiego podatku spadkowego:

• Kwoty wolne (2 x 400.000€): 800.000€
• Majątek do opodatkowania: 19,2 miliona €
• Stawka podatkowa: 27%
• Podatkowe obciążenie: 5,184 miliona euro

Scenariusz 2: Dziedziczenie z Cypru (Non-Dom)

Cypryjski podatek spadkowy:

• Stawka dla Non-Dom: 0%
• Podatek: 0 euro

Oszczędność: 5,184 miliona euro

Matematyka dla różnych poziomów majątku

Ale chwila – co z kosztami?

Oczywiście, przeprowadzka na Cypr generuje koszty. Policzmy szczerze:

Koszty jednorazowe:

• Koszty prawne rezydencji: 15.000€ – 25.000€
• Zakup lub wynajem nieruchomości: od 300.000€ albo 2.000€/miesiąc
• Obsługa podatkowa i strukturyzacja: 20.000€ – 50.000€

Koszty bieżące:

• Koszty życia na Cyprze: ok. 30% niższe niż w Niemczech
• Roczna obsługa podatkowa: 5.000€ – 10.000€

Nawet przy ostrożnych założeniach, inwestycja zwraca się już przy majątku rzędu 2–3 milionów euro.

Czynnik czasu: Kiedy musisz działać?

Tu robi się poważnie: Musisz działać przed powstaniem obowiązku podatkowego (przed sukcesją).

Niemiecki urząd skarbowy sprawdza szczegółowo:

• Jak długo byłeś rezydentem na Cyprze?
• Czy przeprowadzka była motywowana podatkowo?
• Czy rzeczywiście zbudowałeś realną obecność na Cyprze?

Moja rekomendacja: Przenieś rezydencję przynajmniej 5 lat przed planowanym przekazaniem majątku.

Dlaczego? Bo to daje jasny dowód twoich intencji i powagi działania.

Warunki uzyskania statusu Non-Dom na Cyprze: Co musisz spełnić

Teraz przejdźmy do praktyki. Status Non-Dom na Cyprze nie jest automatyczny. Musisz spełnić określone kryteria.

Wymagania prawne – szczegóły

1. Kryteria Non-Domicil:

• Brak urodzenia na Cyprze
• W ciągu ostatnich 20 lat przed przyjazdem nie byłeś rezydentem na Cyprze
• Brak zamiaru pozostania na stałe na Cyprze

2. Uzyskanie rezydencji podatkowej:

• Minimum 60 dni fizycznej obecności na Cyprze
• Brak rezydentury podatkowej w innym kraju
• Działalność gospodarcza lub zatrudnienie u cypryjskiej firmy
• Dostępne mieszkanie na Cyprze

Zasada 60 dni: Twój klucz do rezydencji podatkowej

Cypr od 2017 roku wprowadził rewolucyjną zasadę: już po 60 dniach fizycznej obecności możesz zostać rezydentem podatkowym.

Dodatkowe wymagania:

1. Nie jesteś rezydentem podatkowym w innym kraju ponad 183 dni w roku
2. Prowadzisz działalność gospodarczą na Cyprze
3. Masz zapewnione mieszkanie na Cyprze

W praktyce: Możesz spędzić nawet 305 dni w roku w podróży lub w Niemczech, a i tak być rezydentem podatkowym na Cyprze.

Wymóg substancji: Czego oczekuje urząd skarbowy

Tu trzeba uważać. Niemiecki urząd skarbowy zaakceptuje wyprowadzkę tylko wtedy, gdy na Cyprze powstaje faktyczna baza życiowa i biznesowa.

Minimum substancji:

• Własne lub wynajęte mieszkanie na Cyprze
• Rachunek bankowy na Cyprze
• Działalność gospodarcza lub zatrudnienie na Cyprze
• Kontakty społeczne i aktywność

Optymalna substancja:

• Własność nieruchomości na Cyprze
• Lokalna spółka z prawdziwą działalnością
• Pracownicy na miejscu
• Członkostwa w klubach/stowarzyszeniach
• Dzieci w lokalnych szkołach

Obowiązek dokumentacji

Powtarzam: dokumentuj absolutnie wszystko!

Prowadź szczegółowy dziennik obejmujący:

• Dni pobytu w poszczególnych krajach
• Działalność na Cyprze
• Kontakty społeczne i aktywność
• Wszelkie dowody ośrodka życiowego

Dlaczego? W razie kontroli musisz udowodnić, że przeprowadzka była rzeczywista.

Pamiętaj o ograniczeniach czasowych

Status Non-Dom nie jest dostępny bezterminowo:

Czyli: Jeśli zdecydujesz się teraz, masz status Non-Dom co najmniej do 2042 roku. To okno prawie 20 lat.

Dla większości planów sukcesyjnych to w zupełności wystarczy.

Krok po kroku: Jak wdrożyć swoją strategię cypryjską

Teoria fajna, ale chcesz zapewne wiedzieć: Jak to zrobić w praktyce?

Oto sprawdzona ścieżka, którą wdrożyłem z dziesiątkami klientów.

Faza 1: Przygotowania i analiza (3–6 miesięcy)

Krok 1: Indywidualna analiza

• Analiza struktury majątku
• Ocena sytuacji podatkowej
• Wzięcie pod uwagę sytuacji rodzinnej
• Stworzenie harmonogramu

Krok 2: Weryfikacja prawna

• Sprawdzenie uprawnień do statusu Non-Dom
• Obliczenie niemieckiego podatku od wyprowadzki
• Ustalenie aspektów prawnych spółek
• Przygotowanie uzgodnień rodzinnych

Krok 3: Planowanie struktury

• Opracowanie optymalnej struktury spółek
• Strategia nieruchomościowa
• Planowanie bankowości
• Koncepcja aktywności na Cyprze

Faza 2: Wdrożenie w Niemczech (2–4 miesiące)

Krok 4: Przygotowanie do wyrejestrowania w Niemczech

• Przeniesienie lub restrukturyzacja udziałów w spółkach
• Optymalizacja podatku od wyprowadzki
• Poczekanie (lub zainicjowanie) kontroli podatkowej
• Spełnienie obowiązków meldunkowych

Krok 5: Przygotowania praktyczne

• Wypowiedzenie lub wynajem mieszkania
• Dostosowanie ubezpieczeń
• Uregulowanie rachunków bankowych
• Transport rzeczy osobistych

Faza 3: Budowanie na Cyprze (6–12 miesięcy)

Krok 6: Zbudowanie rezydencji

• Kupno lub wynajem nieruchomości
• Złożenie wniosku MEU1 (zameldowanie się w urzędzie migracyjnym)
• Zgłoszenie rezydencji podatkowej
• Potwierdzenie statusu Non-Dom

Krok 7: Rozwój działalności gospodarczej

• Założenie cypryjskiej spółki
• Otwarcie rachunku bankowego
• Uruchomienie pierwszych aktywności biznesowych
• Budowanie substancji

Krok 8: Integracja i compliance

• Nawiązywanie kontaktów społecznych
• Członkostwa w klubach
• Regularne deklaracje podatkowe
• Dokumentacja obecności

Krytyczne czynniki sukcesu

Na podstawie doświadczeń widzę, że strategie cypryjskie zawodzą zwykle przez:

1. Niewystarczająca substancja – musisz faktycznie mieszkać i działać
2. Braki w dokumentacji – każdy dzień musi być udokumentowany
3. Zbyt późne planowanie – optymalny czas przygotowań to 5 lat
4. Brak lokalnej wiedzy – potrzebujesz cypryjskich prawników i doradców podatkowych

Zestawienie kosztów wdrożenia

Większości klientów poniesiony kapitał odzyskuje się już w pierwszym roku po sukcesji.

Pytanie nie brzmi: czy stać cię na wdrożenie? Pytanie brzmi: czy stać cię, by tego nie zrobić?

Pułapki i ryzyka: O czym musisz bezwzględnie pamiętać

Nie byłbym rzetelnym doradcą, gdybym pokazywał tylko jasne strony. Porozmawiajmy szczerze o możliwych ryzykach.

Największe zagrożenie: Fikcyjna spółka za granicą

Niemiecki fiskus nie jest naiwny. Jeśli tylko udajesz przeprowadzkę na Cypr, to będzie kosztowne.

Sygnały ostrzegawcze dla urzędu skarbowego:

• Mniej niż 183 dni rzeczywistej obecności na Cyprze
• Brak rzeczywistej działalności biznesowej
• Ośrodek życiowy wciąż w Niemczech
• Rodzina i przyjaciele pozostają w Niemczech
• Brak integracji ze środowiskiem lokalnym

Konsekwencja? Urząd skarbowy nadal traktuje cię jako rezydenta podatkowego Niemiec. Efekt: podwójne koszty – niemieckie podatki plus compliance cypryjski.

Ryzyko nr 2: Zmiany prawa

Prawo podatkowe się zmienia – to fakt.

Co obecnie warto monitorować:

• Unijna minimalna stawka CIT: 15% dla dużych korporacji (prywatnych osób na razie nie dotyczy)
• Dyrektywy ATAD: Zaostrzenie zasad przeciwdziałania nadużyciom
• Inicjatywy transparentności: Więcej obowiązków rejestracyjnych i sprawozdawczych

Moja ocena: Status Non-Dom na Cyprze pozostanie w średnim terminie. UE faktycznie zaakceptowała to rozwiązanie, choć mogą pojawić się korekty.

Wyzwania osobiste i rodzinne

Często niedoceniane: czynniki ludzkie.

Typowe problemy:

• Partner/ka nie chce się przeprowadzić
• Dzieci chcą być w niemieckiej szkole
• Wspólnicy biznesowi nie akceptują wyprowadzki
• Trudności z adaptacją kulturową
• Bariera językowa (grecki/turecki)

Moja rada: Wypróbuj życie na Cyprze przez kilka miesięcy, zanim podejmiesz ostateczną decyzję.

Ryzyko compliance

Na Cyprze obowiązują surowe terminy i obowiązki sprawozdawcze – zaniedbania bywają kosztowne.

Ważne terminy:

• Zeznanie podatkowe: do 31 lipca roku następnego
• Zeznanie CIT dla spółek: do 31 marca roku następnego
• Rejestr beneficjentów rzeczywistych: ciągła aktualizacja
• Dokumentacja cen transferowych: w przypadku większych transakcji

Przekroczenie terminu to kary od 100€ do 20.000€ plus odsetki.

Ryzyko podatku od wyprowadzki przy udziałach w spółkach

Mając ponad 1% udziałów w niemieckiej spółce, wyprowadzka oznacza fikcyjną sprzedaż.

Przykładowe obliczenie:

• Udziały warte 10 mln euro
• Koszty nabycia: 1 mln euro
• Fikcyjny zysk: 9 mln euro
• Podatek od wyprowadzki (26,375%): 2,374 mln euro

Dobra wiadomość: podatek można odroczyć, jeśli zostajesz rezydentem UE. Na Cyprze jako Non-Dom później zapłacisz 0% podatku od zysków kapitałowych.

Ryzyko reputacyjne i akceptacja społeczna

Bądźmy szczerzy: konstrukcje podatkowe z zagranicą mają złą prasę.

Może pojawić się m.in.:

• Czy to w porządku wobec społeczeństwa?
• Co powiedzą partnerzy biznesowi i klienci?
• Jak to wytłumaczyć rodzinie?
• Jak wpłynie to na otoczenie?

Moim zdaniem: Wykorzystujesz w pełni legalne możliwości prawa UE – dokładnie tak, jak firmy lokujące znaki towarowe w Niderlandach czy spółki holdingowe w Luksemburgu.

Unikanie podatków jest legalne. Uchylanie się od opodatkowania – nie.

To kluczowa różnica.

Cypr kontra inne opcje: Uczciwe porównanie

Cypr to nie jedyne rozwiązanie w międzynarodowym planowaniu podatkowym. Przeanalizujmy konkurencyjne opcje.

Szwajcaria: Klasyka z haczykami

Szwajcaria przez lata uchodziła za raj podatkowy. Dziś rzeczywistość jest bardziej złożona.

Zalety Szwajcarii:

• Możliwy ryczałt podatkowy dla cudzoziemców
• Stabilność polityczna i prawna
• Wysoka jakość życia
• Silny sektor finansowy

Wady Szwajcarii:

• Bardzo wysokie koszty życia (ok. 60% powyżej poziomu UE)
• Ryczałt podatkowy stopniowo likwidowany
• Skomplikowane uzyskanie obywatelstwa
• Ograniczona integracja z UE

Malta: Konkurent z UE

Malta daje podobne korzyści jak Cypr, choć ze swoimi osobliwościami.

Program Malta Non-Dom:

• Brak opodatkowania zagranicznych dochodów (jeśli nie przelewane na Maltę)
• Podatek spadkowy tylko od majątku na Malcie
• Członkostwo w UE i wszystkie wynikające z tego przywileje
• Język angielski powszechny

Dlaczego wolę Cypr:

• Malta jest bardzo mała i przeludniona
• Wyższe koszty życia
• Mniej rozwinięta infrastruktura
• Ograniczone możliwości biznesowe

Portugalia: Nowy gracz o dużym potencjale

W ostatnich latach Portugalia zyskała na popularności dzięki programowi NHR (Non-Habitual Resident).

Zalety Portugal NHR:

• 10 lat zwolnienia z podatku od zagranicznych dochodów
• Atrakcyjny podatek liniowy dla części zawodów
• Wysoka jakość życia
• Stosunkowo łatwo uzyskać rezydencję

Kluczowa wada:

• Podatek spadkowy (tzw. stamp duty: 10%) nadal obowiązuje
• Program NHR wygasa po 10 latach
• Konieczność bardziej złożonego planowania podatkowego

Dubaj/ZEA: Raj podatkowy z wyzwaniami

Dubaj przyciąga 0% podatkiem dochodowym i od 2023 – 9% CIT.

Dlaczego Dubaj nie każdemu pasuje:

• Wymóg minimum 180 dni pobytu rocznie
• Konieczność aklimatyzacji kulturowej
• Brak przywilejów UE
• Prawo spadkowe wg szariatu (dla muzułmanów)
• Wysokie koszty życia

Monako: Dla najbogatszych

Monako to wciąż raj podatkowy dla superzamożnych.

Dlaczego Monako to opcja tylko dla nielicznych:

• Ceny nieruchomości: 100.000+ € za m²
• Wymagany depozyt bankowy: 500.000+ €
• Ograniczone możliwości biznesu
• Możliwa izolacja społeczna

Moja konkluzja: Dlaczego Cypr daje optymalną równowagę

Po 15 latach doradztwa międzynarodowego nie mam wątpliwości:

Cypr oferuje najlepszy miks:

1. Korzyści podatkowe – 0% podatku spadkowego dla Non-Dom
2. Zalety UE – pełna swoboda, stabilność prawa
3. Jakość życia – klimat śródziemnomorski, niskie koszty
4. Praktyczność – łatwo uzyskać rezydencję
5. Elastyczność – wystarczy 60 dni obecności w roku

Dla majątków od 3 do 50 milionów euro Cypr to – z mojego doświadczenia – optymalne rozwiązanie.

Powyżej – warto rozważyć Monako. Przy mniejszych majątkach często wystarczają prostsze warianty.

Twój kolejny krok do optymalizacji podatkowej sukcesji

Podsumujmy najważniejsze wnioski:

Status Non-Dom na Cyprze pozwala przy większym majątku zaoszczędzić setki tysięcy, a nawet miliony euro podatku spadkowego. Ta struktura jest legalna, zgodna z prawem UE i realnie wdrażalna.

Ale – i to bardzo ważne – nie każdy się do niej nadaje.

Kto powinien postawić na Cypr: Checklista

Idealni kandydaci na cypryjski Non-Dom:

• Majątek powyżej 3 milionów euro
• Możliwość działania międzynarodowego
• Elastyczność w wyborze miejsca zamieszkania
• Rodzina mobilna lub już usamodzielniona
• Gotowość do budowania realnej obecności
• Planowanie z wyprzedzeniem (5+ lat przed transferem)

Kiedy lepiej zrezygnować:

• Majątek poniżej 2 milionów euro
• Silne powiązania biznesowe z Niemcami
• Rodzina chce zostać w Niemczech
• Brak gotowości do zmiany rezydencji
• Szybka decyzja (poniżej 2 lat na wdrożenie)

Trzy najczęstsze błędy – jak ich uniknąć

Najczęstsze pułapki z mojej praktyki:

1. Zbyt późny start – planowanie podatkowe wymaga czasu
2. Bagatelizowanie wymogów substancji – fiskus patrzy szczegółowo
3. Pominięcie rodziny – najlepszy plan nie pomoże bez zgody bliskich

Twój konkretny plan działania

Jeśli po przeczytaniu tego artykułu sądzisz, że Cypr może być dla Ciebie – zrób tak:

Faza 1: Wstępna analiza (najbliższe 4 tygodnie)

1. Sporządź listę majątku
2. Oblicz niemiecki podatek spadkowy
3. Przeanalizuj sytuację rodzinną
4. Umów się na pierwszą konsultację

Faza 2: Plan detaliczny (2–3 miesiące)

1. Skontaktuj się z cypryjskim prawnikiem
2. Sprawdź możliwość uzyskania Non-Dom
3. Zaplanować pobyt próbny na Cyprze
4. Opracuj strukturę firmową

Faza 3: Decyzja (4–6 miesięcy)

1. Ostatecznie zaangażuj rodzinę
2. Poinformuj partnerów biznesowych
3. Sfinalizuj szczegóły
4. Rozpocznij wdrożenie

Ustal realne oczekiwania

Na koniec chcę być szczery:

Status Non-Dom na Cyprze to potężne narzędzie. Ale to nie magia ani automatyczny bilet do życia bez trosk.

Trzeba:

• Zainwestować czas i pieniądze
• Dostosować styl życia
• Cały czas prowadzić compliance
• Śledzić zmiany w przepisach

W zamian zyskujesz:

• Ogromne oszczędności podatkowe przy dziedziczeniu
• Elastyczność w ramach UE
• Atrakcyjny styl życia
• Trwałą, bezpieczną strukturę

Wybór należy do Ciebie.

Jeśli masz pytania lub chcesz skorzystać z indywidualnej porady, wiesz jak mnie znaleźć.

Do tego czasu: Myśl globalnie, działaj mądrze.

Twój RMS

Najczęstsze pytania dotyczące cypryjskiego statusu Non-Dom

Jak długo trwa uzyskanie statusu Non-Dom na Cyprze?

Rezydencję podatkową możesz uzyskać już po 60 dniach fizycznej obecności. Status Non-Dom jest przyznawany automatycznie, jeśli spełniasz wymagania (nieurodzenie na Cyprze, brak rezydencji w ciągu ostatnich 20 lat). Całość procesu trwa zwykle 6–12 miesięcy.

Co się dzieje po 17 latach, gdy status Non-Dom wygasa?

Po 17 latach automatycznie stajesz się domiciled i podlegasz pełnemu cypryjskiemu opodatkowaniu. Masz jednak trzy opcje: 1) Zostać na Cyprze i płacić standardowe podatki, 2) Przenieść się do innego kraju, albo 3) Zrealizować sukcesję wcześniej.

Czy jako cypryjski Non-Dom mogę zachować niemieckie nieruchomości?

Tak, możesz posiadać nieruchomości w Niemczech. Nadal jednak podlegają one niemieckiemu podatkowi spadkowemu. Dlatego często warto rozważyć umieszczenie ich w strukturach cypryjskich spółek, by wykorzystać korzyści podatkowe.

Co na przeprowadzkę na Cypr mówi niemiecki fiskus?

Niemiecki urząd skarbowy szczegółowo ocenia powagę przeprowadzki. Kluczowa jest faktyczna obecność na Cyprze, realna działalność i udokumentowana substancja. Przy prawidłowej strukturze fiskus akceptuje zmianę rezydencji.

Jaka jest minimalna inwestycja w strategię cypryjską?

Całkowite koszty w pierwszych dwóch latach to ok. 100.000–200.000€ (w tym nieruchomość/najem, doradztwo, koszty spółek). Już przy majątku 2–3 milionów euro inwestycja zwraca się na podatku.

Czy status Non-Dom na Cyprze jest zgodny z prawem UE?

Tak, Non-Dom jest w pełni zgodny z prawem Unii. Cypr korzysta z podobnych reguł jak Wielka Brytania (przed Brexitem). Komisja Europejska akceptuje te przepisy, bo opierają się na domicylu, a nie obywatelstwie.

Czy mogę zachować niemiecki paszport?

Tak, możesz zachować niemiecki paszport. Do statusu Non-Dom potrzebujesz wyłącznie rezydencji podatkowej, a nie obywatelstwa cypryjskiego. Niemcy zasadniczo akceptują podwójne obywatelstwo z krajami UE.

Co przy kontroli podatkowej w Niemczech?

Jeśli przeprowadzka na Cypr była faktyczna i masz odpowiednią substancję, niemiecki urząd podatkowy nie może jej zakwestionować. Kluczowa jest kompletna dokumentacja obecności i działalności na Cyprze.

Jaką rolę odgrywa rodzina przy podjęciu decyzji?

Rodzina ma kluczowe znaczenie. Jeśli małżonek czy dzieci nie chcą się przeprowadzić, wdrożenie strategii będzie bardzo utrudnione. Niemiecki fiskus traktuje rodzinne więzi jako istotny dowód faktycznego centrum życiowego. Otwarta rozmowa jest absolutnie niezbędna.

Dla jakich branż i modeli biznesowych strategia jest szczególnie korzystna?

Szczególnie korzystna jest dla biznesów zdalnych: online, konsulting, inwestycje, handel, usługi IT. Trudniej wdrożyć ją tam, gdzie biznes jest silnie lokalny – jak rzemiosło, tradycyjny handel czy usługi osobiste.