5%-regeln i Portugal: Varför utländska pensioner nästan är skattefria – Praktisk guide för tyska pensionärer

Tänk dig att du kunde få din tyska pension beskattad med endast 5% istället för de vanliga 18-20% i Tyskland. Låter det som en saga?

Det är det inte.

När jag för tre år sedan först hörde talas om den portugisiska 5%-regeln för utländska pensioner tänkte jag: Det är för bra för att vara sant. Idag hjälper jag regelbundet klienter att genomföra denna strategi.

Och här kommer det:

De flesta tyska skatterådgivare känner inte ens till denna regel. Varför? Eftersom de fokuserar på tysk skattelagstiftning och bortser från internationella alternativ.

Därför visar jag dig idag steg för steg hur 5%-regeln fungerar. Inte som en teoretisk övning, utan som en konkret plan för din pensionsplanering.

Redo? Då dyker vi ner i en av Europas mest intressanta skatteoptimeringar.

Din RMS

5%-regeln i Portugal: Vad tyska pensionärer verkligen kan spara

Portugal beskattar utländska pensioner med en fast skattesats på endast 5%. Detta gäller både tyska, österrikiska och franska pensioner.

Låt oss titta på siffrorna:

Vid en genomsnittlig tysk pension på 3 000€ per månad sparar du alltså nästan 5 000€ per år. Under 20 år som pensionär betyder det nästan 100 000€ mer i fickan.

Hur fungerar 5%-regeln egentligen?

Regeln grundar sig på den portugisiska NHR-statusen (Non-Habitual Resident – icke-sedvanlig bosatt). Denna status möjliggör för utlänningar att beskattas på sina utländska inkomster på privilegierade villkor.

Det vill säga: Portugal betraktar din tyska pension inte som inhemsk inkomst. Istället tillämpar myndigheterna en reducerad fast skattesats.

Dessutom tillkommer inga extra avgifter som solidaritetstillägg eller kyrkoskatt. De 5% är allt du behöver betala.

Vilka krav måste du uppfylla?

De goda nyheterna först: Tröskeln är låg.

• Du får inte ha varit skattskyldig i Portugal de senaste 5 åren
• Du måste tillbringa minst 183 dagar per år i Portugal
• Din huvudsakliga bostad måste vara i Portugal
• NHR-ansökan måste lämnas in inom de första 2 åren

Viktigt: Du behöver inte avsäga dig ditt tyska medborgarskap. Portugal godkänner dubbel medborgarskap utan problem.

NHR-status: Din nyckel till skattefria utländska pensioner

NHR-statusen är din gyllene nyckel till Portugals skattemässiga fördelar. Men precis som med alla värdefulla nycklar finns det regler för hur den används.

Vad innebär NHR-statusen?

NHR står för Residente Não Habitual – på svenska: icke-sedvanlig bosatt. Portugal införde denna status 2009 för att locka kvalificerade utlänningar.

Programmet erbjuder skatteförmåner i tio år. Därför kan du dra nytta av de lägre skattesatserna under ett helt decennium.

Särskilt intressant: Statusen gäller inte bara pensioner. Även andra utländska inkomster som hyresintäkter eller utdelningar kan beskattas förmånligt.

NHR-ansökan: Steg för steg

Ansökningsprocessen är förvånansvärt enkel:

1. Fastställ skatteplikt: Registrera dig hos den portugisiska skattemyndigheten (AT)
2. Ansök om NIF-nummer: Det är ditt portugisiska skattenummer
3. Lämna in NHR-ansökan: Använd portalen financas.gov.pt eller besök ett skattekontor
4. Vänta på bekräftelse: Myndigheterna behandlar oftast ansökningar inom 30 dagar

Tips: Ta hjälp av en lokal portugisisk skatterådgivare. Kostnaden på 200–500€ tjänar du snabbt in genom en korrekt ansökan.

Giltighet och förlängning av NHR-statusen

NHR-statusen gäller automatiskt i tio år. Den kan inte förlängas – hela paketet gäller i en decennium.

Efter de tio åren är du fortsatt portugisisk skatteresident. Du betalar då högre skatt, men fortfarande lägre än i Tyskland.

Den ordinarie höga marginalskatten i Portugal är 48%. Det låter mycket, men gäller först vid mycket höga inkomster. För vanliga pensioner ligger du fortsatt på ensiffriga nivåer.

Praktisk tillämpning: Så ansöker du om skatteförmånen

Teori är bra, men du undrar säkert: Hur gör jag i praktiken? Här är din steg-för-steg-plan.

Timing är allt: Den optimala tidpunkten

Börja planera minst 2 år innan din planerade flytt till Portugal. Varför?

• Bostadssökande i Portugal kan ta 6–12 månader
• Språkkurs och kulturell förberedelse tar tid
• Skattefrågor kring avanmälan i Tyskland måste lösas
• NHR-ansökan måste lämnas in senast 31 mars året efter inflytt

Ett exempel: Du flyttar till Portugal i september 2024. Då har du fram till 31 mars 2026 på dig att ansöka om NHR. Jag rekommenderar dock att göra det direkt efter inflytt.

Vilka dokument behöver du?

Förbered dessa handlingar:

• Giltigt ID-kort eller pass
• Bevis på portugisisk bostad (hyres- eller köpekontrakt)
• Intyg om utländsk skatteplikt under de senaste 5 åren
• Bevis på utländsk pension (pensionsbesked)
• Senaste tyska skattebeskedet

Alla tyska dokument måste vara auktoriserat översatta. Ja, det kostar 50–100€ per dokument. Utan korrekt översättning fördröjs processen.

Avanmälan i Tyskland: Vad måste du tänka på?

Avanmälan från Tyskland är den mest kritiska punkten. Här sker flest misstag.

Viktiga punkter:

1. Kontrollera utflyttningsskatt: För andelar över 1% eller förmögenheter över 500 000€ kan utflyttningsskatt utgå
2. Begränsad skattskyldighet: Tyska pensioner beskattas fortsatt i Tyskland begränsat
3. Dubbelbeskattningsavtal: Förhindrar dubbelbeskattning mellan Tyskland och Portugal
4. Justera försäkringar: Sjukförsäkring och andra policyer ska gälla för hela EU

Mitt råd: Informera det tyska skattekontoret skriftligen om din flytt. Öppenhet skapar förtroende och undviker problem senare.

Vilka pensioner gynnas av 5%-regeln?

Alla pensioner behandlas inte likadant. Här är de viktigaste skillnaderna:

Lagstadgade pensioner: Standardfallet

Tyska lagstadgade pensioner får fullt ut dra nytta av 5%-regeln. Det gäller för:

• Ålderspensioner från Deutsche Rentenversicherung
• Sjukpensioner
• Änkepensioner och barnpensioner
• Pensioner från Gruvarbetarnas pensionskassa

Viktigt: Pensionen måste komma från en pensionsfond som erkänns som sådan av det tyska skattekontoret. Det gäller alla lagstadgade pensioner automatiskt.

Privata pensioner: Riester och Rürup

Det blir mer komplicerat här. Privata pensioner behandlas olika:

Klassificeringen som pension är avgörande. Endast faktiska pensioner omfattas av 5%-regeln.

Tjänstepensioner: Särfall Tyskland

Tyska tjänstepensioner är ett specialfall. I princip har de rätt till 5%-beskattning i Portugal.

Men: Tyskland förbehåller sig beskattningsrätten för tjänstepensioner. Det betyder att du fortsatt är skattskyldig i Tyskland.

Lösningen: Dubbelbeskattningsavtalet förhindrar dubbel beskattning. Du betalar i Tyskland, men får avräkning i Portugal.

Fallgropar och vanliga misstag med Portugal-strategin

I min rådgivning ser jag om och om igen samma misstag. Lär av andras erfarenheter:

Misstag 1: Underskatta vistelsetiden

Du måste vistas minst 183 dagar per år i Portugal – det är mer än 6 månader. Många underskattar vad det innebär:

• Familjebesök i Tyskland blir mer komplicerade
• Läkarbesök måste ske i Portugal
• Ditt sociala liv flyttas till Portugal
• Språkbarriärer i vardagen

Mitt tips: Bo 2–3 månader på prov i Portugal innan du flyttar permanent. Då märker du snabbt om livet där passar dig.

Misstag 2: Den tyska skatteplikten avslutas inte korrekt

Avanmälan i Tyskland är komplex. Typiska fallgropar:

1. Utökad begränsad skattskyldighet: Vid inkomster på över 90% från Tyskland kvarstår skatteplikten
2. Falsk utlandsbostad: Om du har starka band till Tyskland kvar
3. Familjeband: Make/maka eller minderåriga barn kvar i Tyskland
4. Ekonomiska band: Verksamhet eller egendom i Tyskland

Därför: Dokumentera tydligt din huvudvistelse i Portugal. För ett vistelsedagbok och samla bevis på ditt liv i Portugal.

Misstag 3: Att ignorera språkbarriären

Portugisiska är betydligt svårare än väntat. Särskilt i skatteärenden krävs tydlig kommunikation.

Vad många missar:

• Ärenden hos myndigheter kräver goda kunskaper i portugisiska
• Skatteformulär finns bara på portugisiska
• Läkare talar ofta inte engelska
• Vardagsärenden kan bli utmanande

Börja med portugisiskakurs så fort du bestämt dig för Portugal. Ett års försprång är minimum.

Misstag 4: Underskatta hälso- och sjukvården

Det portugisiska sjukvårdssystemet är bra, men annorlunda jämfört med det tyska. Viktiga skillnader:

• Längre väntetider för specialistläkare
• Privat tilläggsförsäkring är nästan nödvändigt
• Specialbehandlingar sker ofta endast i Lissabon eller Porto
• Vissa läkemedel finns inte tillgängliga

Kolla upp innan flytten: Finns dina mediciner i Portugal? Finns relevanta specialister?

Långsiktig skatteplanering: Portugal vs. Tyskland i jämförelse

Låt oss blicka bortom 5%-regeln. Hur utvecklas din skattekostnad på lång sikt?

Vad händer efter de tio NHR-åren?

När NHR-statusen upphör blir du ordinarie skatteresident i Portugal. Skattenivåerna höjs, men håller sig ändå rimliga:

Vid genomsnittliga pensioner får du fortsatt bättre villkor i Portugal även efter NHR-statusen.

Arvsskatt och kvarlåtenskap

Tyskland har skattesatser på upp till 50% för stora förmögenheter.

I Portugal finns det däremot ingen gåvoskatt mellan makar och direkta arvingar. Gåvor under livstid kan alltså överföras helt skattefritt.

Bostäder i Portugal: Ytterligare fördelar

Om du köper bostad i Portugal får du fler skattemässiga fördelar:

• Eget bruk: Ingen beskattning för att bo i din egen bostad
• Försäljning: Efter 3 års innehav är endast 50% av vinsten skattepliktig
• Uthyrning: Schablonavdrag på 30% för kostnader utan kvitton
• Golden Visa: Investeringar från 280 000€ ger uppehållsrätt

Särskilt intressant: Vinst vid försäljning av egen bostad är helt skattefri efter 5 års innehav om du bott där själv.

Helhetsbild: Alla kostnader i fokus

Portugal erbjuder inte bara skattefördelar. Levnadskostnaderna är tydligt lägre än i Tyskland:

Den totala besparingen tack vare lägre skatter och levnadskostnader kan uppgå till 1 000–2 000€ per månad.