Innehållsförteckning
- Vad är Non-Dom-status på Cypern?
- Tysk kapitalskatt vs. Cypern Non-Dom: En direkt jämförelse
- Skattefria utdelningar och räntor: Så fungerar det i praktiken
- Krav för Non-Dom-status: Vad du måste uppfylla
- Kostnader och insats: Vad Non-Dom-statusen verkligen kostar
- Rättssäkerhet och fallgropar: Vad du måste tänka på
- Ansök om Non-Dom-status: Steg-för-steg-guide
- Vanliga frågor
Jag ser det varje dag: Entreprenörer kontaktar mig med samma frustration. Den tyska kapitalskatten slukar 26,375 % av deras utdelningar och ränteintäkter. Det gör ont.
Särskilt när du vet att det finns smartare lösningar.
Idag tar jag dig med till Cypern. Närmare bestämt till Non-Dom-statusen, som kan befria dina kapitalinkomster från den tyska skatten.
Men ett varningens ord: Jag kommer inte att försköna något. Non-Dom-statusen är inte för alla. Dessutom finns det fallgropar som ingen talar om.
Därför förklarar jag allt för dig idag – ärligt och utan försköningar.
Redo för sanningen om Cyperns skattemässiga fördelar?
Vad är Non-Dom-status på Cypern?
Låt mig börja med en enkel förklaring: Non-Dom-status (Non-Domiciled Status) är ett särskilt cypriotiskt skatteprogram för utlänningar.
Principen är genialiskt enkel: Du bor på Cypern, betalar skatt där – men bara på inkomster som kommer från verksamhet på Cypern.
Dina kapitalinkomster från utlandet? Skattefria.
Hur Non-Dom-statusen förändrar din skatt
Föreställ dig: Du får utdelning från tyska aktier. Vanligtvis kräver den tyska staten 26,375 % i kapitalskatt. Med Non-Dom-status? Noll procent.
Samma sak gäller för:
- Ränteintäkter från internationella obligationer
- Utdelning från utländska företag
- Kursvinster från värdepapperstransaktioner
- Intäkter från internationella fastighetsfonder
Låter det för bra för att vara sant? Det är det inte. Cypern har avsiktligt infört detta program för att attrahera förmögna utlänningar.
Förstå de juridiska grunderna
Non-Dom-statusen bygger på Cyperns inkomstskattelag. Konkret: Section 8 i Income Tax Law föreskriver att Non-Domiciled Residents inte betalar skatt på utländska kapitalinkomster.
Det är ingen gråzon. Det är gällande cypriotisk rätt sedan 2015.
Viktigt: Du måste ändå bli Cypern-resident. Det innebär minst 183 dagar per år på ön.
Tysk kapitalskatt vs. Cyperns Non-Dom: En direkt jämförelse
Siffror ljuger inte. Därför räknar jag ut vad Non-Dom-statusen verkligen ger dig.
Räkneexempel: 100 000 euro i utdelning
| Position | Tyskland | Cypern Non-Dom | Besparing |
|---|---|---|---|
| Brutto-utdelning | 100 000 € | 100 000 € | – |
| Kapitalskatt | 25 000 € | 0 € | 25 000 € |
| Solidaritetspåslag | 1 375 € | 0 € | 1 375 € |
| Nettobelopp | 73 625 € | 100 000 € | 26 375 € |
Du sparar alltså 26 375 euro – på 100 000 euro i kapitalintäkter. Det motsvarar över 26 % skattebesparing.
Långsiktigt: Vad betyder det för din förmögenhet?
Anta att du genererar 50 000 euro i kapitalinkomster årligen. På tio år sparar du över 130 000 euro i skatt.
Det är inte bara pengar du behåller. Det är pengar du kan återinvestera. Ränta på ränta. Utdelning på utdelning.
Ränta-på-ränta-effekten gör skillnaden ännu mer dramatisk.
Men vänta: Vad kostar Non-Dom-statusen?
Nu blir det intressant. Självklart tillkommer kostnader för flytten till Cypern:
- Levnadskostnader på Cypern
- Kostnader för rådgivning och ansökan
- Möjlig dubbelbeskattning på andra inkomster
Men: Vid betydande kapitalintäkter överväger fördelarna klart och tydligt.
Skattefria utdelningar och räntor: Så fungerar det i praktiken
Teori är bra. Men hur går det faktiskt till om du vill få dina kapitalinkomster skattefria?
Steg 1: Flytta depån till Cypern
Du behöver inte nödvändigtvis avsluta ditt tyska depå. Men du bör flytta det till Cypern eller öppna ett nytt cypriotiskt depå.
Varför? Tyska banker drar automatiskt kapitalskatt. Det vill du undvika.
Cypriotiska banker eller internationella mäklare med cypriotiskt säte drar ingen tysk kapitalskatt. Det är din fördel.
Steg 2: Skatteintyg från cypriotiska skattemyndigheten
Du behöver ett officiellt intyg på att du har Non-Dom-status. Detta lämnar du in till din tyska bank.
Resultat: Banken drar inte längre någon kapitalskatt.
Steg 3: Fyll i tyska deklarationen korrekt
Här gäller det att vara noggrann: Du måste ändå deklarera kapitalintäkterna i Tyskland. Men du åberopar dubbelbeskattningsavtalet mellan Tyskland och Cypern.
Du anger:
- Anlage KAP: Dina kapitalinkomster
- Anlage AUS: Intyg om skatterättslig hemvist på Cypern
- Hänvisning till DBA Tyskland-Cypern
Den tyska skattemyndigheten kan då inte längre beskatta dessa inkomster. Du är beskattningsbar på Cypern, men där är kapitalinkomsterna befriade.
Praktiskt exempel: DAX-utdelningar skattefria
Du äger 10 000 Siemens-aktier. Utdelningen är 4,70 euro per aktie. Det ger 47 000 euro i bruttoutdelning.
Som tysk skattskyldig betalar du 12 396 euro i skatt. Som Cypern Non-Dom? Noll euro.
Du behåller hela 47 000 euro.
Krav för Non-Dom-status: Vad du måste uppfylla
Nu till kärnfrågan: Kan du överhuvudtaget bli Non-Dom? Kraven är klart definierade, men alla uppfyller dem inte.
Grundkrav 1: Cypern-residens
Du måste tillbringa minst 183 dagar per år på Cypern. Det är inte förhandlingsbart.
Varje påbörjad dag räknas. Flyger du hem 23:50? Dagen räknas ändå som en Cypern-dag.
Mitt tips: Planera för 190–200 dagar. Då har du marginal för oväntade resor.
Grundkrav 2: Ingen domicil på Cypern
Det låter motsägelsefullt men är avgörande: Du bor på Cypern, men din domicil (skatterättsliga hemvist) får inte vara Cypern.
Det innebär i praktiken:
- Du får aldrig bli cypriotisk medborgare
- Du får inte ha bott längre än 17 år i Cypern innan 2015
- Din faktiska levnadspunkt måste objektivt ligga utanför Cypern
Praktiska krav för residens
För att bli Cypern-resident behöver du:
- Fastighet på Cypern: Köpt eller hyrd, minst 300 000 euro i värde (för köp)
- Tillräckliga ekonomiska medel: Minst 30 000 euro årlig inkomst från utlandet
- Sjukförsäkring: Privat eller statlig, full täckning för Cypern
- Utdrag ur belastningsregistret: Från Tyskland
Särskilda regler för företagare
Som företagare har du fler möjligheter. Du kan starta ett cypriotiskt bolag och betala ut lön till dig själv.
Fördel: Lönen räknas som minimiinkomst. Samtidigt optimerar du bolagets skattebelastning.
Men: Tysk CFC-beskattning (Hinzurechnungsbesteuerung) kan slå till om du styr bolaget från Tyskland.
Kostnader och insats: Vad Non-Dom-statusen verkligen kostar
Låt oss vara ärliga: Non-Dom-statusen är inte gratis. Men det kan löna sig ändå. Här är en fullständig kostnadsöversikt:
Engångskostnader för ansökan
| Position | Kostnad | Anmärkning |
|---|---|---|
| Advokatkostnader Cypern | 3 000 – 5 000 € | För ansökan om residens |
| Skatterådgivning Tyskland | 2 000 – 4 000 € | För DBA-tillämpning |
| Myndighetsavgifter | 500 – 1 000 € | Cypriotiska myndigheter |
| Översättningar/apostille | 500 – 800 € | Tyska dokument |
| Totalt engångsbelopp | 6 000 – 10 800 € |
Löpande årliga kostnader
De årliga kostnaderna varierar beroende på livsstil:
- Fastighet: 1 500 – 4 000 euro/månad (beroende på läge och standard)
- Levnadskostnader: 1 200 – 2 500 euro/månad (billigare än i Tyskland)
- Skatterådgivning: 2 000 – 5 000 euro/år
- Sjukförsäkring: 2 000 – 4 000 euro/år
Sammanlagt bör du räkna med 35 000 – 60 000 euro i årliga merkostnader.
Break-even-analys: När lönar det sig?
Låt oss räkna: Med 26,375 % tysk kapitalskatt behöver du minst 133 000 euro i årliga kapitalintäkter för att täcka kostnaderna.
Det motsvarar ett depåvärde på cirka 2,7 miljoner euro (vid 5 % avkastning).
Har du mindre? Då lönar det sig inte med Non-Dom-statusen.
Dolda kostnader som få nämner
Min erfarenhet är att det ofta tillkommer extrakostnader:
- Flera flygresor till Tyskland (2 000 – 5 000 euro/år)
- Dubbelt hushåll om familjen stannar i Tyskland
- Dyrare tyska produkter/tjänster på Cypern
- Valutarisk vid svängningar mellan euro och cypriotiskt pund
Rättssäkerhet och fallgropar: Vad du måste tänka på
Nu blir det allvar. För Non-Dom-statusen innebär juridiska risker som nästan ingen nämner i förväg.
Fallgrop 1: Tysk utflyttningsbeskattning
Har du mer än 1 % i ett tyskt aktiebolag? Då slår utflyttningsbeskattningen till.
Det betyder: Tyskland beskattar alla dolda reserver som om du sålt. Har bolaget ett värde på 10 miljoner euro kan det snabbt bli 1–2 miljoner euro i skatt.
Det positiva: Du kan skjuta upp skatten, men måste lämna säkerhet.
Fallgrop 2: 183-dagarsregeln kontrolleras hårt
Den tyska skattemyndigheten granskar dina Cypern-vistelser noga. Flygbiljetter, hotellkvitton, kortutdrag – allt analyseras.
Mitt råd: För detaljerad dagbok över dina vistelser. Spara alla kvitton. Fota dig gärna vid cypriotiska sevärdheter.
Fallgrop 3: Felaktig tillämpning av dubbelbeskattningsavtalet
DBA Tyskland–Cypern är komplext. Inte alla inkomster beskattas automatiskt på Cypern.
Exempel: Hyresintäkter från tyska fastigheter beskattas även fortsättningsvis i Tyskland. Bara kapitalinkomster får Non-Dom-förmånen.
Trygghet genom professionell vägledning
Jag rekommenderar starkt att ta hjälp av experter – både i Tyskland och på Cypern.
Varför? Ett misstag kan bli dyrt långt senare. Kvarskatt med ränta kan snabbt uppgå till sexsiffriga summor.
EU-rättslig trygghet vs. nationell lagstiftning
Stor fördel: Som EU-medlem omfattas Cypern av EU-rätt. Det ger rättssäkerhet.
Samtidigt kan nationella lagar ändras. Non-Dom-programmet har funnits sedan 2015, men det finns inga garantier.
Mitt tips: Ha alltid en plan B. Om lagstiftningen ändras måste du snabbt kunna agera.
Ansök om Non-Dom-status: Steg-för-steg-guide
Redan bestämt dig? Här är den praktiska vägen till Non-Dom-status.
Fas 1: Förberedelse i Tyskland (2–3 månader)
- Anlita skatterådgivare: Låt någon granska din situation. Lönar det sig med Non-Dom?
- Förbered dokument: Belastningsregister, inkomstbevis, förmögenhetsintyg
- Hitta bostad på Cypern: Köp eller hyr passande fastighet
- Anlita Cypern-advokat: Hitta specialiserad jurist lokalt
Fas 2: Ansökan om residens (1–2 månader)
- Inresa till Cypern: Som EU-medborgare krävs inget visum
- Sök Temporary Residence Card: Hos Immigration Department
- Skatteregistrering: Hos cypriotiska skattemyndigheten
- Ansök om Non-Dom-status: Formell ansökan med alla dokument
Fas 3: Avslut i Tyskland och tillämpning av DBA
- Avregistrering i Tyskland: Hos lokala skattemyndigheten
- Intyg om skatterättslig hemvist: Begär från Cypern
- Tillämp DBA: Vid kommande tyska deklarationer
- Flytta depå: Till cypriotisk eller internationell bank
Vanliga misstag vid ansökan
Dessa fel ser jag ofta:
- Ofullständiga handlingar: Myndigheter är petiga. Ett saknat dokument försenar allt med veckor
- Fel bostad: Inte varje bostad godkänns för residens
- För sen avregistrering i Tyskland: Du riskerar dubbel beskattning under övergångsmånader
- Språkbarriär: Alla officiella dokument måste översättas till grekiska
Planera tidslinjen realistiskt
Räkna med 6–9 månader från start till färdig flytt. Ibland går det snabbare, men myndigheter har sin egen takt.
Viktigt: Börja inte mitt under året. Starta i januari, så har du hela skatteåret på Cypern.
Vanliga frågor om Non-Dom-status på Cypern
Kan jag få Non-Dom-status som tysk medborgare?
Ja, det är inget hinder att vara tysk. Det viktiga är att du aldrig blir cypriotisk medborgare och att du uppfyller övriga villkor.
Måste jag stänga mitt tyska bankkonto?
Nej, du kan behålla tyska bankkonton. Men för kapitalplacering bör du använda ett cypriotiskt depå för att undvika tysk kapitalskatt.
Vad händer om jag spenderar mindre än 183 dagar på Cypern?
Då förlorar du Cypern-residenskapsstatus – och därmed Non-Dom-statusen. Du blir åter skattskyldig i Tyskland retroaktivt för hela året.
Kan jag som Non-Dom sälja tyska fastigheter skattefritt?
Nej, vinster vid försäljning av tyska fastigheter beskattas fortfarande i Tyskland. Det klargörs tydligt i dubbelbeskattningsavtalet.
Hur länge kan jag använda Non-Dom-statusen?
I teorin obegränsat, så länge du uppfyller kraven. Det finns ingen tidsbegränsning i cypriotisk lag.
Måste jag skatt på andra inkomster på Cypern?
Ja, på cypriotiska inkomster betalar du normal cypriotisk inkomstskatt (upp till 35 %). Endast utländska kapitalintäkter är skattefria.
Vad kostar en bostad på Cypern för att få residens?
Minst 300 000 euro om du köper. Vid hyra finns ingen minimigräns, men bostaden måste vara lämplig för permanentboende.
Kan jag förlora Non-Dom-statusen igen?
Ja, om du inte uppfyller 183-dagarsregeln eller blir cypriotisk medborgare. Dessutom kan Cypern i teorin avskaffa programmet.
Hur kontrollerar den tyska skattemyndigheten min vistelse på Cypern?
Mycket noggrant. Flygdata, korttransaktioner, mobiluppkoppling – allt analyseras. För noggranna anteckningar!
Lönar sig Non-Dom-status även för mindre förmögenheter?
Först från ca 2,7 miljoner euro i placerat kapital (vid 5 % avkastning) lönar det sig. Vid lägre belopp överstiger kostnaderna skattebesparingen.
Non-Dom-status på Cypern är ett kraftfullt verktyg för förmögna investerare. Men det är ingen självklar affär.
Du behöver rätt förberedelser, professionell rådgivning och realistiska förväntningar. Då kan du permanent befria dina kapitalinkomster från tysk skatt.
Mitt råd: Låt dig inte avskräckas av kostnaderna. Vid betydande förmögenhet lönar sig insatsen snabbt.
Men glöm aldrig: Rättssäkerhet går före skattebesparing. En dåligt genomförd Non-Dom-status kan kosta dig betydligt mer än tysk kapitalskatt.
Har du frågor kring din individuella situation? Ta då kontakt med en expert. Investeringen i kvalificerad rådgivning är alltid väl spenderad i detta sammanhang.
Din RMS
