Spaniens autonoma regioner: Varför Madrid har 19 % och Baskien 11 % bolagsskatt

Den spanska skattegåtan: Därför tänker varje region annorlunda

Spanien är inte ett enhetligt skatteområde, som många tror. Landet består av 17 Autonomous Communities (autonoma regioner) som delvis har stor självbestämmanderätt över skatter.

Det betyder: Varje region kan sätta sina egna skattesatser.

Foral-systemet vs. det allmänna skattesystemet: Den avgörande skillnaden

Här blir det intressant. Spanien har i grunden två olika skattesystem:

Det allmänna systemet (Régimen Común):
15 av 17 regioner följer detta system. Grundläggande bolagsskatt är 25 %. Regionen kan dock minska denna med upp till 2 procentenheter.

Foral-systemet (Régimen Foral):
Endast Baskien och Navarra använder detta historiskt specialsystem. Dessa regioner tar ut sina skatter helt självständigt och skickar en andel vidare till Madrid.

Och här är själva poängen: Foral-regionerna kan helt fritt bestämma sina bolagsskattesatser.

Historiska rötter för regional skatteautonomi

Varför finns sådana här skillnader? Svaret hittar vi i historien.

Baskien och Navarra har haft särskilda skatterättigheter i århundraden, de så kallade fueros. Dessa rättigheter uppstod på medeltiden och överlevde även det spanska inbördeskriget.

Franco avskaffade fueros 1937, men de återinfördes när Spanien demokratiserades efter 1975. Sedan 1979 är rättigheterna inskrivna i konstitutionen.

Resultatet: Medan andra EU-länder kämpar för skatteharmonisering, bevarar Spanien medvetet denna regionala mångfald.

Madrid vs. Baskien: Förstå skillnaden på 8 % i detalj

Låt oss bli konkreta. Siffrorna talar sitt tydliga språk:

Madrid 19 % bolagsskatt: Vad ligger bakom?

Madrid använder det allmänna systemet till fullo. Regionen sänker grundsatsen från 25 % till max möjliga 23 % – och når genom tilläggsregler faktiskt så lågt som 19 %.

Dessa 19 % gäller för:

• Små och medelstora företag med vinster under 1 miljon euro
• Nystartade företag under de två första åren
• Innovativa företag med FoU-verksamhet

Dessutom erbjuder Madrid stora fördelar vad gäller näringsskatt. Medan andra regioner tar ut upp till 1 %, har Madrid helt tagit bort denna skatt.

Baskien 11 % bolagsskatt: Foral-fördelen

Här visar foral-systemet verkligen sin styrka. Baskien kan helt själv bestämma bolagsskatten.

Dagens nivå på 11 % gäller för:

• Företag med omsättning under 5 miljoner euro
• Minst 75 % av verksamheten sker i Baskien
• Huvudkontor i Baskien sedan minst 12 månader

Men observera: Baskien har högre sociala avgifter. Räkna därför alltid på den totala skattebördan.

Navarra: Ofta förbisedd skattevinnare

Navarra hamnar ofta i skymundan, trots att även denna region har foral-systemet.

Bolagsskatten ligger på 12,5 % för små företag. Dessutom finns attraktiva särregler:

• Holdingbolag: särskilt förmånliga regler

Navarra kombinerar låga skatter med lägre levnadskostnader än Baskien. Många företagare finner därför Navarra mycket attraktivt.

Alla 17 autónoma regioner i skattejämförelse

Låt oss se på helheten. Här är en komplett översikt över Spaniens regioner:

De mest skattevänliga regionerna i korthet

De återstående 12 regionerna ligger mellan 23 % och 25 % i bolagsskatt. För internationella företagare är dessa oftast mindre attraktiva.

Dolda kostnader och regionala särdrag

Låg bolagsskatt är bara halva sanningen. Varje region har sina egenheter:

Skillnader i näringsskatt:

• Madrid: 0 % (helt avskaffad)
• Baskien: 0,75 % – 1,5 % beroende på kommun
• Katalonien: upp till 1 % extra
• Kanarieöarna: 0,5 % grundsats

Sociala avgifter:
Baskien och Navarra tar ut egna avgifter, cirka 2–3 procentenheter högre än det spanska genomsnittet.

Fastighetsskatt:
Betydande skillnader även här. Madrid och Baskien ligger tydligt över snittet vad gäller stämpelskatt.

Branschspecifika fördelar per region

Vissa regioner stöder specifika branscher särskilt mycket:

Teknik & innovation:

• Baskien: 30 % skatteavdrag för FoU-kostnader
• Madrid: Upp till 50 % avdrag för innovationsprojekt
• Katalonien: Särskilt stöd till startups

Logistik & e-handel:

• Navarra: Fasta skatteregler för distributionscenter
• Aragonien: Förmånliga regler för lagerverksamhet
• Valencia: Stödjer hamnanknuten logistik

Förnybar energi:

• Andalusien: Solcellsbonus upp till 5 år
• Galicien: Vindkraftsinvesteringar får skattefördelar
• Kanarieöarna: Skattefria zoner för energiprojekt

Strategier för internationella företagare: Så drar du nytta av skillnaderna

Nu blir det praktiskt. Hur kan du som internationell företagare bäst nyttja dessa regionala skillnader?

Hemvist vs. bolagsadress: Vad spelar egentligen roll?

Det här är ofta förvirrande. Därför ett klargörande:

För bolagsskatten gäller: Företagets verksamhetsadress, inte din privata hemvist.

För inkomstskatt gäller: Din skatterättsliga hemvist (183-dagarsregeln).

Det betyder: Du kan placera företaget i skattevänliga Baskien och ändå själv bo i Madrid. Men minst 75 % av verksamheten måste verkligen äga rum i Baskien.

Denna regel granskas noga. Endast remote work räcker inte.

183-dagarsregeln – använd den smart

183-dagarsregeln avgör var du är skatterättslig bosatt. Men det finns lagliga upplägg:

Strategi 1: Multi-base-upplägg
Tillbringa max 182 dagar/år i Spanien och resten i länder som Dubai eller Cypern med lägre skatt.

Strategi 2: Regional rotation
Om du måste vara skattebosatt i Spanien, rotera mellan regionerna – men låt företaget stå kvar i den mest fördelaktiga regionen.

Strategi 3: Optimerad familjeplacering
Spanien granskar även var ditt livscentrum finns. Familj och fastigheter bör placeras strategiskt ur skatteskäl.

Dra nytta av dubbelbeskattningsavtal

Spanien har över 90 dubbelbeskattningsavtal (DBA) globalt. Dessa kan användas smart:

Tyskland–Spanien DBA:
Särskilt fördelaktigt för konsult- och onlinetjänster. Inkomster beskattas ofta bara där verksamheten sker.

Schweiz–Spanien DBA:
Bra för holdingstrukturer. Utdelningar belastas bara med 5 % källskatt.

USA–Spanien DBA:
Fördelaktigt för techbolag med amerikanska kunder. Vissa royaltyintäkter är skattebefriade.

Praktisk tillämpning: Steg för steg till rätt region

Nog om teori – här är en konkret steg-för-steg-guide:

Due Diligence-checklista för varje region

Innan du bestämmer dig, kontrollera följande faktorer:

1. Beräkna den totala skattebördan
   • Bolagsskatt
   • Näringsskatt
   • Sociala avgifter
   • Andra lokala avgifter
2. Granska substanskraven
   • Minsta närvaro för ledning/VD
   • Krävs anställda på plats?
   • Måste du ha ett kontor?
3. Branschspecifikt stöd
   • Passar er affärsmodell regionala stödsatsningar?
   • Lägg märke till tidsbegränsade program
4. Praktiska aspekter
   • Levnadskostnader
   • Infrastruktur och tillgänglighet
   • Språkbarriärer (katalanska/baskiska)

Timing och registreringsprocess

Tajmingen är avgörande. Här är den optimala ordningsföljden:

Fas 1: Förberedelse (3–6 månader innan)

• Regionjämförelse och val
• Hitta lokal skatterådgivare
• Ansök om NIE-nummer (identitet för utländska medborgare)
• Öppna bankkonto i rätt region

Fas 2: Etablering (1–2 månader)

• Starta bolag i vald region
• Ansök om skattenummer
• Anmäl till sociala avgifter
• Påbörja första verksamheten

Fas 3: Säkring (löpande)

• Dokumentera substanskrav kontinuerligt
• Regelbunden skatte-kompliance
• Håll koll på ändringar i skattelagstiftningen

Vanliga fallgropar – undvik dessa

De mest frekventa misstagen enligt min erfarenhet:

Underskattning av substanskrav:
Många tror att ett postfack räcker. Det gör det inte. Spanska myndigheter granskar om verklig verksamhet finns.

Skatteoptimering utan juridisk prövning:
Alla upplägg måste också hålla bolagsrättsligt och arbetsrättsligt. En skatteplan i tomma luften slutar ofta illa.

Ignorerad kompliance:
Spansk bokföring och rapportering är krävande. Räkna med minst 3 000–5 000 euro årligen för professionell hjälp.

Att bortse från språkbarriärer:
I Baskien och Katalonien kommer du inte långt utan lokal språkkompetens eller rådgivare. Det kostar tid och energi.

Framtidsutsikter: Vad kan ändras 2025?

Spaniens regionala skatteautonomi är under uppsikt. Både EU och centralregeringen i Madrid diskuterar reformer.

EU-harmonisering vs. regional autonomi

EU ökar trycket mot orättvis skattekonkurrens. Foral-systemet granskas särskilt noga.

Möjliga förändringar:

• Minsta bolagsskatt på 15 % inom hela EU (antaget redan)
• Skärpta substanskrav
• Harmonisering av beskattningsunderlag

Sannolikhet: Hög. EU:s minimiskatt på 15 % införs säkert 2025.

Baskien måste då höja sina 11 % till minst 15 %. Trots det skulle regionen förbli mer attraktiv än de flesta andra.

Min prognos för de kommande 5 åren

Baserat på politisk utveckling och EU-krav förväntar jag mig:

2025: EU:s minimiskatt på 15 % implementeras. Baskien och Navarra ökar till motsvarande nivåer.

2026–2027: Skärpta substanskrav. Remote work är inte längre tillräckligt för skattefördelar.

2028–2030: Ytterligare harmonisering möjlig på EU-nivå, men foral-systemet består troligen.

Mitt tips: Utnyttja de nuvarande fördelarna – men bygg verklig substans. Boxadresser har ingen framtid.

De spanska regionala skillnaderna är ett kraftfullt verktyg för din skatteoptimering. Men bara om du använder det på rätt sätt.

Har du frågor om din konkreta situation? Kontakta mig gärna. Som din skattecoach hjälper jag dig hitta den spanska region som passar ditt affärsupplägg bäst.

Tills dess: Dra nytta av skillnaderna, men gör det smart.

Din RMS

Vanliga frågor (FAQ)

Kan jag som tysk dra nytta av de låga skattesatserna i Baskien?

Ja, men du måste visa verklig verksamhet i Baskien. Minst 75 % av din affärsverksamhet måste ske där. En ren postadress räcker inte.

Hur höga är etableringskostnaderna för ett spansk AB i olika regioner?

Grundkostnaden är cirka 3 000–4 000 euro. I Baskien och Navarra tillkommer cirka 500–800 euro för foral-specifika registreringar.

Måste jag tala spanska för att driva företag i Baskien?

Spanska räcker, baskiska är inget måste. Men du bör anlita rådgivare med kunskap i båda språken.

Hur snabbt kan jag flytta ett bolag mellan spanska regioner?

Att ändra bolagsadress tar cirka 2–3 månader. Viktigt: Flytten måste ha affärsmässig grund och kunna styrkas.

Vilken region är bäst för e-handelsföretag?

Madrid har bäst infrastruktur och ingen näringsskatt. Navarra ger särskilda logistikfördelar. Valet beror på företagets struktur.

Är de regionala skattefördelarna förenliga med EU:s regler?

Just nu ja, men EU granskar foral-systemet kritiskt. 15 % minimiskatt från 2025 minskar fördelarna – men tar inte bort dem helt.

Kan jag ha flera företag i olika spanska regioner?

Ja, det är möjligt. Varje bolag beskattas enligt sin regions regler. Viktigt är verksamhet på platsen i varje fall.

Hur kontrollerar Spanien 75 %-regeln i Baskien?

Skattemyndigheten granskar omsättningens fördelning, var medarbetare och kontor finns och vilken verksamhet som verkligen utförs. Dokumentera allt noggrant.