Innehållsförteckning
- Vad var NHR-statusen i Portugal och varför togs den bort?
- Portugal NHR-efterträdare 2025: De nya skatteprogrammen i detalj
- Skattefördelar i Portugal 2025: Vad finns kvar efter slutet för NHR?
- Alternativ skatteoptimering: Strategier utanför Portugal
- Praktisk genomförande: Steg-för-steg till optimal skatteplanering
- Vanliga frågor
Låt mig börja direkt med det viktigaste:
Det portugisiska NHR-programmet (Non-Habitual-Resident-status) tillhör nu historien. Sedan oktober 2023 kan du inte längre ansöka om detta tidigare så populära skatteprogram.
Och här är det intressanta:
Många av mina klienter frågar mig: Richard, är det slut med Portugal nu? Finns det några alternativ kvar?
Svaret är ett tydligt både och.
Portugal erbjuder fortfarande intressanta möjligheter. Men de gyllene åren med NHR är över. Den som vill ha skattefördelar idag måste tänka mer kreativt.
Jag tar dig med på en resa genom de nya förutsättningarna. Som någon som har följt denna utveckling från början, visar jag dig ärligt vad som fortfarande är möjligt och vad som inte längre fungerar.
Redo för sanningen om Portugal 2025?
Din RMS
Vad var NHR-statusen i Portugal och varför togs den bort?
Innan vi pratar om alternativ behöver vi förstå vad vi förlorat. NHR-programmet var ett skatteparadis för internationella entreprenörer.
Grunderna i Non-Habitual-Resident-programmet
NHR-statusen gav ett tioårigt skatteprivilegium till nya portugisiska skattskyldiga. Programmet startade 2009 och syftade till att locka kvalificerade utlänningar till landet.
Här är de viktigaste fördelarna:
- Befrielse från utländska inkomster: Utdelningar, räntor och licensintäkter från utlandet beskattades inte
- Reducerad inkomstskatt: Vissa yrkesgrupper betalade endast 20% istället för upp till 48%
- Ingen arvsskatt: Förmögenhetsöverföringar var inte skattepliktiga
- EU-fördelar: Fri rörlighet och rättigheter inom Europeiska unionen
Ett konkret exempel: Thomas, en tysk online-entreprenör, sparade över 150 000 euro i skatt varje år tack vare NHR-statusen. Hans utdelningar från ett cypriotiskt holdingbolag var helt skattebefriade i Portugal.
Skälen till att NHR-statusen togs bort
Varför drog Portugal ur pluggen på detta program?
Svaret ligger i tre faktorer:
Orsak | Effekt | Politisk reaktion |
---|---|---|
Bostadspriser | +40% i Lissabon sedan 2015 | Kritik mot gentrifiering |
Skattebortfall | Uppskattningsvis 500 miljoner € årligen | Tryck på statsfinanserna |
Sociala spänningar | Ursprungsbefolkning trängdes undan | Politisk kursförändring |
Programmet blev ett offer för sin egen framgång. Över 60 000 personer utnyttjade NHR-statusen, varav många förmögna européer.
Övergångsregler för befintliga NHR-innehavare
Om du redan har NHR-status har du tur. Portugal ger beståndsskydd till alla som registrerat sig före oktober 2023.
Dina förmåner gäller fortfarande fram till:
- Slutet av den ursprungligen beviljade 10-årsperioden
- Eller tills du lämnar Portugal
- Eller tills du ändrar din skatterättsliga status
Dessutom kan nuvarande NHR-status-innehavare ta med sin familj. Dessa får dock inte längre en egen NHR-status.
Portugal NHR-efterträdare 2025: De nya skatteprogrammen i detalj
Portugal har avskaffat NHR, men inte gett upp sina ambitioner. Landet vill fortfarande locka internationella talanger.
Bara på ett annat sätt.
Tech Visa och D7 Visa som alternativ
Portugal satsar nu på selektiva program. Tech Visa riktar sig till IT-specialister och tech-entreprenörer.
Kraven är hårdare:
- Intyg om anställning i ett portugisiskt tech-bolag
- Eller grundande av ett innovativt startup
- Minimilön på 1 760 euro per månad
- Språkkunskaper i portugisiska eller engelska
D7 Visa (Passive Income Visa) finns kvar och riktar sig till pensionärer och personer med passiva inkomster.
Här är minimikraven:
Personkategori | Minimiinkomst/månad | Styrkande dokument krävs |
---|---|---|
Enskild person | 760 € | Bankintyg |
Par | 1 140 € | Gemensamt intyg |
Familj med barn | +228 € per barn | Födelseattester |
Men observera: Dessa visum ger inte längre några särskilda skattelättnader.
Portugal Golden Visa-ändringar 2025
Golden Visa finns kvar, men är nu starkt begränsat. Fastighetsinvesteringar i Lissabon och Porto är inte längre möjliga.
Nya minimainvesteringar:
- Venture Capital-fonder: 500 000 euro
- Forskning och utveckling: 500 000 euro
- Kulturprojekt: 250 000 euro
- Fastigheter i inlandet: 400 000 euro (endast utanför kustområden)
Golden Visa leder till berättigande till portugisiskt medborgarskap efter fem år. Men det ger inte längre några direkta skattemässiga fördelar.
Nya regler för digitala nomader
Portugal införde 2022 ett Digital Nomad Visa. Det riktar sig till distansarbetare och frilansare.
Villkoren:
- Intyg om distansanställning eller frilansverksamhet
- Minimiinkomst på 2 800 euro per månad
- Sjukförsäkring med täckning i Portugal
- Rent belastningsregister
Skattemässigt behandlas digitala nomader som vanliga skatteresidenter. Fördelen ligger i de enklare in- och uppehållstillstånden.
Skattefördelar i Portugal 2025: Vad finns kvar efter slutet för NHR?
Låt mig vara helt ärlig: De stora skattefördelarna är borta. Men Portugal har fortfarande några intressanta egenskaper.
Källskatt på utländska inkomster
Portugal fortsätter att tillämpa principen om källa. Det betyder: inkomster beskattas där de uppstår.
I praktiken innebär det:
- Utdelningar från tyska aktier beskattas fortfarande i Tyskland
- Licensintäkter från USA omfattas av amerikansk beskattning
- Hyresintäkter från franska fastigheter beskattas i Frankrike
Men här gäller progressionsförbehåll. Portugal tar med dessa inkomster i beräkningen av din marginalskatt, men dubbelbeskattar inte.
Progressionsförbehåll och dubbelbeskattningsavtal
Portugal har dubbelbeskattningsavtal (DBA) med över 80 länder. Dessa förhindrar att din inkomst beskattas två gånger.
Ett konkret exempel: Elena får 50 000 euro i utdelning från sitt tyska GmbH. Tyskland innehåller 26,375% källskatt. Portugal räknar in dessa 50 000 euro i beräkningen av hennes marginalskatt, utan att beskatta dem igen.
Hennes portugisiska skattesats stiger därmed från 28% till 35%. Men de tyska utdelningarna förblir obeskattade.
Skattebehandling av kryptovalutor
Portugal har en av Europas mest liberala kryptoskatteregler. Privata krypto-vinster är skattefria så länge du inte räknas som yrkesmässig handlare.
Kriterierna för privat handel:
- Innehavstid minst 365 dagar
- Inga regelbundna handelsaktiviteter
- Krypto är inte huvudinkomstkälla
- Ingen användning av hävstångsprodukter
Yrkesmässiga krypto-handlare betalar vanlig inkomstskatt på upp till 48%. Gränsdragningen är ofta svår och bör bedömas individuellt.
Alternativ skatteoptimering: Strategier utanför Portugal
Portugal var aldrig det enda spelet på planen. Flera länder har fortfarande attraktiva skatteprogram.
Låt oss titta på de realistiska alternativen.
Cyperns Non-Dom-status som NHR-alternativ
Cypern erbjuder en liknande struktur med sin Non-Dom-status som det gamla NHR-programmet. Du måste vistas minst 60 dagar per år på Cypern.
Fördelarna i korthet:
Inkomsttyp | Beskattning Non-Dom | Standardbeskattning |
---|---|---|
Utdelningar | 0% (om de inte sätts in på Cypern) | 17% |
Räntor | 0% (om de inte sätts in på Cypern) | 30% |
Fastighetsvinster | 0% (utland) | 20% |
Lön | 0-35% | 0-35% |
Robert, en tysk konsult, använder Cyperns Non-Dom-status. Hans holdingbolag betalar ut 200 000 euro i utdelningar till honom. I Tyskland hade han betalat 52 000 euro i skatt. På Cypern: noll euro.
Statusen gäller i 17 år och är förhållandevis enkel att få.
Dubai skattefördelar för entreprenörer
Dubai införde 2023 en bolagsskatt på 9%. Det låter kanske inte så attraktivt, men för entreprenörer med höga vinster är Dubai fortfarande mycket intressant.
De viktigaste fakta:
- Grundavdrag: De första 375 000 AED (ca 102 000 euro) är skattefria
- Skattesats: 9% på vinster över grundavdraget
- Personskatt: Fortfarande 0% inkomstskatt
- Holdingfördelar: Utdelningar från innehav är skattebefriade
För Sophie, en coach-entreprenör med 500 000 euro i vinst årligen, innebär det:
- Tyskland: ca 240 000 euro i skatt (48%)
- Dubai: ca 36 000 euro i skatt (9% på 398 000 euro)
- Besparing: 204 000 euro per år
Dessutom: Ingen arvsskatt, ingen förmögenhetsskatt, ingen socialförsäkring för egenföretagare.
Malta och 6/7-regeln
Malta är ett intressant alternativ för EU-medborgare. Med den så kallade 6/7-regeln kan du som Non-Dom i praktiken ta ut nästan alla utländska inkomster skattefritt.
Villkoren:
- Minst 90 dagar vistelse i Malta per år
- Ej domicilierad i Malta (ej född där eller med föräldrar från Malta)
- Utländska inkomster beskattas först när de förs in till Malta
Ett konkret exempel: Thomas för över endast 1/7 av sina utländska inkomster till Malta för levnadskostnader. 6/7 blir skattebefriat kvar utomlands.
Vid en årsinkomst på 350 000 euro för han över 50 000 euro till Malta (skattepliktigt) och lämnar 300 000 euro utomlands (skattefritt).
Praktisk genomförande: Steg-för-steg till optimal skatteplanering
Nog med teori. Låt oss bli praktiska. Hur hittar du den bästa lösningen för just din situation?
Inventering av din nuvarande situation
Innan du flyttar behöver du utvärdera din utgångssituation ärligt. Jag använder en enkel checklista:
- Analysera inkomststruktur: Lön, utdelningar, kapitalavkastning, fastighetsinkomster
- Räkna ut aktuell skatt: Tyskland vs. önskat land
- Värdera din livssituation: Familj, barn, skolplikt, sjukförsäkring
- Granska verksamheten: Kunders geografiska läge, anställda, substans
- Tidsmässig flexibilitet: Minimistay, resmöjligheter
Ofta märker jag: Den bästa skattemässiga lösningen är inte alltid den bästa för livet.
Val av plats och kriterier
Vid platsval bör du ta hänsyn till flera faktorer:
Kriterium | Portugal | Cypern | Dubai | Malta |
---|---|---|---|---|
Skattesats | 0-48% | 0-35% | 0-9% | 0-35% |
Minimivistelse | 183 dagar | 60 dagar | 90 dagar | 90 dagar |
EU-fördelar | Ja | Ja | Nej | Ja |
Språkbarriär | Medel | Låg | Låg | Låg |
Levnadskostnader | Medel | Låg-Medel | Hög | Medel |
Mitt råd: Gör en viktad bedömningsmatris. Skattebesparingar är viktiga, men allt handlar inte om det.
Timing och planering av genomförande
Flytten utomlands kräver noggrann planering. Här är min beprövade tidslinje:
6-12 månader före:
- Skatterådgivning och strategiutveckling
- Bestämma mål-land och kontrollera visumkrav
- Planera företagsstruktur (holdingbolag, operativa bolag)
- Anmäla flytt till tyska myndigheter
3-6 månader före:
- Ansök om visum och ordna dokument
- Öppna bankkonto i mål-landet
- Sök bostad (köp eller hyra)
- Teckna sjukförsäkring
1-3 månader före:
- Förbereda avanmälan i Tyskland
- Starta bolag (om nödvändigt)
- Skatteregistrering i mål-landet
- Organisera flytt
Viktigt: Dokumentera varje steg. Det tyska skattekontoret gillar att granska flyttens seriositet.
Praktiskt tips: För ett utflyttningsdagbok. Dokumentera vistelseorter, affärsverksamhet och personliga kontakter. Det kan vara guld värt vid senare revisioner.
Tiden för enkel skatteoptimering är förbi. Men med rätt strategi och professionell hjälp hittar vi 2025 fortfarande lagliga vägar till skattereduktion.
Det viktigaste är: Var ärlig mot dig själv. Den bästa skatteplanen är värdelös om du inte kan leva lyckligt med den.
Vanliga frågor om Portugals NHR-efterträdare 2025
Kan jag fortfarande ansöka om NHR-status i Portugal?
Nej, NHR-programmet stängdes för nya ansökningar i oktober 2023. Befintliga NHR-innehavare kan utnyttja sina fördelar till slutet av sin ursprungliga 10-årsperiod.
Vilka alternativ finns till det portugisiska NHR-programmet?
De mest attraktiva alternativen är cypriotisk Non-Dom-status (0% på utländsk inkomst), Dubai med 9% bolagsskatt och 0% inkomstskatt, samt Malta med 6/7-regeln för Non-Dom-bosatta.
Måste jag fortfarande betala skatt i Portugal om jag haft NHR-status?
Ja, som portugisisk skatteresident beskattas du på din globala inkomst. NHR-statusen gav endast undantag för vissa utländska inkomster. Dessa undantag gäller fram till slutet av din ursprungliga NHR-period.
Erbjuder Portugal fortfarande skattefördelar för kryptovalutor?
Ja, Portugal beskattar fortfarande inte privata krypto-vinster, så länge du håller i minst 365 dagar och inte räknas som yrkesmässig handlare. Detta gäller oavsett NHR-status.
Vilket minsta uppehållskrav gäller för skattefördelar i andra länder?
Det varierar beroende på land: Cypern kräver 60 dagar, Dubai och Malta vardera 90 dagar per år. Portugal kräver fortsatt 183 dagar för skattebosättning, men ger inga specifika NHR-förmåner längre.
Kan jag som EU-medborgare enkelt flytta till Dubai?
Dubai erbjuder olika visumlösningar såsom frilansvisum eller Golden Visa. Som EU-medborgare behöver du dock ett sponsorbolag eller måste starta ett företag. Skattefördelarna är stora, men villkoren för uppehåll och verksamhet bör kontrolleras noggrant.
Hur kontrollerar det tyska skattekontoret min utflytt?
Skattekontoret granskar de faktiska levnadsomständigheterna: vistelseperioder, fastighetsinnehav, familjeband, affärsverksamhet och personliga kopplingar. Dokumentera utflytten noggrant och säkerställ att du uppfyller minimikraven i det nya landet.
Lönar det sig att flytta utomlands även vid lägre inkomster?
Det beror på din individuella situation. Vid inkomster under 100 000 euro per år överväger ofta flyttkostnaderna och besväret skattevinsten. Från 200 000 euro och uppåt är skatteoptimering oftast ekonomiskt motiverad.
Vilka kostnader uppstår vid en skatteoptimerad flytt utomlands?
Räkna med 15 000–30 000 euro för rådgivning, visumansökan, bolagsbildning och flytt. Löpande kostnader för skatterådgivning, bokföring och efterlevnad kan uppgå till ytterligare 10 000–20 000 euro per år.
Kan jag behålla min tyska sjukförsäkring?
Vid permanent utflytt från Tyskland upphör oftast skyldigheten att ha tysk lagstadgad sjukförsäkring. Du behöver en internationell sjukförsäkring eller måste försäkra dig i det nya landet. Privata sjukförsäkringar erbjuder ofta globala lösningar.