Portugal NHR-efterträdare 2025: Nya skattemässiga fördelar efter att Non-Habitual Resident-status upphört – alternativa strategier för optimering

Låt mig gå rakt på sak:

Slutet för Non-Habitual Resident-status (NHR) i Portugal den 31 december 2023 gjorde många av mina klienter först osäkra. Och det är förståeligt – NHR-statusen var ju för många startskottet för ett skatteeffektivt liv i Portugal.

Men här är de goda nyheterna:

Portugal har inte bara smällt igen dörren. Istället har man infört nya, riktade skattelättnader. Och ärligt talat: För de flesta av mina klienter är dessa till och med mer attraktiva än den gamla NHR-statusen.

Varför? De är mer riktade och innehåller färre gråzoner.

I den här artikeln visar jag dig de konkreta efterträdarreglerna till NHR-statusen. Dessutom förklarar jag vilka alternativa skatteplaneringsstrategier som nu är vettiga. Jag håller ingenting tillbaka – vare sig fördelarna eller fallgroparna.

Du kommer att bli förvånad över vilka möjligheter som öppnar sig i Portugal 2025.

Din RMS

Portugal NHR-efterträdare 2025: Vad som egentligen förändras

Innan vi dyker in i detaljerna vill jag reda ut ett missförstånd:

Många tror att Portugal avskaffat alla skattefördelar för internationella residente. Det stämmer inte.

Faktum är att den portugisiska regeringen har infört Tax Incentive Regime (TIR). Detta ersätter NHR-statusen och är i många avseenden ännu fördelaktigare.

En översikt över det nya Tax Incentive Regime (TIR)

TIR riktar sig särskilt till kvalificerade yrkespersoner och entreprenörer. Här är huvudpunkterna:

• Löptid: 10 år
• Skattesats: 20% på portugisiska inkomster (istället för upp till 48%)
• Utländska inkomster: I stort sett skattefritt om de beskattats i ursprungslandet
• Villkor: Minst 183 dagar per år i Portugal
• Kvalifikation: Intyg om viss yrkeskvalifikation

Det låter likt NHR vid en första anblick. Men djävulen finns i detaljerna.

De avgörande skillnaderna jämfört med den gamla NHR-statusen

Den största skillnaden ligger i ansökan och kvalifikationskraven. NHR-statusen var relativt lätt att få, men TIR är mer selektivt.

Särskilt intressant: TIR ger extra incitament för fastighetsinvesterare. Den som köper en fastighet från 500 000 euro kan dra nytta av ytterligare skattelättnader.

För vem det nya TIR är extra attraktivt

Utifrån min rådgivningserfarenhet ser jag tre grupper som drar särskilt stor nytta av TIR:

1. IT-entreprenörer och konsulter: Ofta redan akademiskt kvalificerade, 20% schablonskatt är betydligt lägre än i till exempel Tyskland eller Österrike
2. Pensionärer med utländska pensioner: Särskilt vid höga pensioner från andra EU-länder ger TIR stora fördelar
3. Fastighetsinvesterare: Kombinationen av TIR och fastighetsköp ger dubbla fördelar

Ett konkret exempel från min praktik: En tysk IT-konsult med 150 000 euro i årlig omsättning sparar under TIR ca 45 000 euro per år i jämförelse med tysk beskattning.

Det är ingen småsumma.

De nya skatteincitamentsregimerna i Portugal i detalj

Nu blir det praktiskt. TIR är nämligen inte det enda nya skatteverktyget i Portugal.

Regeringen har infört ett helt paket med åtgärder, riktade till olika målgrupper och livssituationer.

Regimen för vetenskaplig forskningsverksamhet

Detta regelverk riktar sig särskilt till forskare och vetenskapsmän. Kraven är högre – men fördelarna också:

• Skattesats: 0% de första två åren, därefter 20%
• Löptid: Upp till 10 år
• Villkor: Verksamhet vid godkänd forskningsinstitution
• Extra förmån: Befriad från socialförsäkring de första två åren

Särskilt intressant för företagare: Även utveckling av innovativ teknologi kan täckas av detta regelverk.

Digital Nomad Visa och dess skattekonsekvenser

Portugal införde 2022 Digital Nomad Visa (D7 Visa). Men observera: Det är inget skatteprogram, utan ett uppehållstillstånd.

Ändå finns det skattefördelar:

• Lättare att ansöka om TIR-status
• Klarhet kring skatterättslig hemvist
• Tillgång till hela det portugisiska skatteförmånssystemet

Ett viktigt tips från min erfarenhet: Många av mina klienter kombinerar Digital Nomad Visa med TIR-status. Det fungerar utmärkt, men kräver noggrann planering.

Skattefördelar för startup-grundare

Portugal vill bli ett centrum för startups. Därför finns speciella regler för entreprenörer:

Särskilt intressant: Begreppet innovativ verksamhet är medvetet brett – även klassiska onlineverksamheter kan gynnas.

Alternativ till Golden Visa: Art. 73º-A i IRC

Efter att Golden Visa-programmet löpt ut har Portugal infört en ny bestämmelse. Den riktar sig till förmögna utlänningar som vill göra betydande investeringar i landet.

Huvuddragen:

• Minsta investering: 500 000 euro i portugisiska fastigheter eller företag
• Skatteförmån: Schablonskatt på 20% på världsomspännande inkomster
• Löptid: 10 år, förlängningsbar
• Vistelsetvång: Endast 7 dagar per år

Detta är i praktiken efterträdaren till Golden Visa-programmet – men med skattefokus istället för uppehållsrätt.

Alternativa skatteoptimeringsstrategier för Portugal

Nu kommer vi till det jag som skattementor brinner mest för:

Kombinationsmöjligheterna.

De nya portugisiska reglerna fungerar nämligen inte i ett vakuum. De kan smart kombineras med andra europeiska skattesystem.

Kombinationen Portugal-Cypern

Många av mina klienter använder framgångsrikt denna struktur:

1. Personlig bostad: Portugal (TIR-status)
2. Holdingbolag: Cypern (12,5% bolagsskatt)
3. Operativt bolag: Beroende på affärsverksamhet

Fördelen: Utdelningar från cypriotiska holdingbolag är i Portugal ofta skattefria under TIR – under förutsättning att de redan beskattats på Cypern.

Ett exempel från praktiken: En e-handelsentreprenör med 500 000 euro i vinst sparar cirka 180 000 euro per år jämfört med tysk beskattning.

Imponerande, eller hur?

Portugal som bas för internationell skatteplanering

Portugal har en avgörande fördel jämfört med Dubai eller andra skatteparadis: Landet är medlem i EU.

Det betyder konkret:

• Tillgång till EU:s dubbelbeskattningsavtal
• Godkänd av tyska och österrikiska skattemyndigheter
• Rättssäkerhet enligt EU-standard
• Inga CRS-problem (Common Reporting Standard)

Speciellt den sista punkten är viktig. Konton i Dubai rapporteras automatiskt till tysk skattemyndighet, medan EU-interna strukturer oftast inte medför problem.

Använd 183-dagarsregeln smart

Minsta vistelsetiden på 183 dagar per år känns för många avskräckande. Men med rätt planering blir det en fördel.

Här är min beprövade 183-dagarsstrategi:

Totalt: 260 dagar i Portugal. Mer än nödvändigt och tillräckligt med utrymme för spontana resor.

Fastigheter som skatteoptimeringsverktyg

Portugal erbjuder extra skatteförmåner för fastighetsinvesterare. De kan smart integreras i den övergripande strategin:

• Urban Rehabilitation Tax Benefits: Upp till 45% skattebesparing vid renovering
• Rural Tourism Incentives: Extra avskrivningar för turistfastigheter
• Energy Efficiency Credits: Skattefördelar för hållbara moderniseringar

Ett smart tillvägagångssätt: Använd fastigheten både som bostad och inkomstkälla. Många av mina klienter hyr ut sin portugisiska bostad de månader de inte är där.

Det bästa: Hyresinkomster beskattas bara med 20% under TIR-status.

Cypern vs. Dubai vs. Portugal: Den ärliga jämförelsen

Låt mig vara helt ärlig:

Den här frågan får jag dagligen. Richard, var betalar jag minst skatt?

Men som jag sa inledningsvis: Den frågan är för smal. Det handlar inte bara om den lägsta skattesatsen, utan om den bästa totallösningen för dig och din verksamhet.

Jag vill ändå ge dig en ärlig jämförelse.

Skattesatser i direkt jämförelse

Vid första anblick vinner Dubai. Men titta närmare.

Dolda kostnader och nackdelar

Varje system har sina fallgropar. Här är de viktigaste:

Dubai: Glans och skuggsidor

• Levnadskostnader: 40–60% högre än i Portugal
• Bankproblem: Svårt att öppna konto, höga minimikrav
• Substance Requirements: Allt striktare EU-krav
• Kulturella skillnader: Passar inte alla på lång sikt
• CRS-rapportering: Automatisk rapportering till tyska myndigheter

Cypern: Stabilt men komplext

• Komplex struktur behövs: Utan holding ofta suboptimalt
• Substance Requirements: Kontor och lokalt anställda krävs
• Begränsad infrastruktur: Mindre ekonomi, färre möjligheter
• EU-tryck: Skärpta regler på gång

Portugal: Transparens och pålitlighet

• 183-dagarsregeln: Kräver boende på en plats
• EU-beskattning: Högre än nollskatteländerna
• Byråkrati: Typiskt sydeuropeiskt långsam
• Kvalifikationskrav: Alla får inte TIR-status

Min ärliga rekommendation för olika entreprenörstyper

Efter hundratals rådgivningar kan jag ge följande tumregler:

Portugal är perfekt för:

• Entreprenörer med EU-fokus
• Familjer med barn
• Människor som värdesätter rättssäkerhet
• Långsiktigt orienterade skatteplanerare
• Fastighetsinvesterare

Dubai passar bättre för:

• Mycket höga inkomster (från 500k+ euro/år)
• Kort- till medellångsiktiga strategier
• Handel mot Mellanöstern/Asien
• Entreprenörer utan familjeband
• Risktagande optimerare

Cypern funkar för:

• Holdingstrukturer
• Internationella tjänstebolag
• Kombinera med andra EU-länder
• Medelinkomster (100–300k euro/år)
• EU-medborgare med flexibla strukturer

Ett exempel: En tysk mjukvaruutvecklare med 200 000 euro i årsinkomst och familj valde Portugal. Motivering: 40 000 euro i skattebesparing är bra, men livskvaliteten i Lissabon är ovärderlig.

Det sammanfattar saken.

Steg för steg: Så optimerar du din skatteplanering 2025

Nu räcker det med teori. Låt oss bli konkreta.

Här är min beprövade 6-stegsmetod för lyckad skatteoptimering med Portugal som bas.

Steg 1: Nulägesanalys av din nuvarande skattetryck

Innan du flyttar måste du veta var du står. Beräkna ditt nuvarande totala skattetryck:

• Inkomstskatt + solidaritetstillägg
• Handelsskatt (vid verksamhet)
• Sociala avgifter
• Moms (om relevant)
• Kyrkoskatt (vid behov)

Ett exempel: En konsult i München med 150 000 euro i vinst betalar ungefär:

Nästan hälften av vinsten går till staten. Det är referenspunkten för alternativen.

Steg 2: Kontrollera om du kvalificerar dig för TIR-status

Alla får inte TIR-status. Kontrollera i förväg om du är kvalificerad:

1. Akademisk examen: Kandidatexamen eller högre inom relevant område
2. Yrkeserfarenhet: Minst 3 år inom kvalificerat arbete
3. Inkomstintyg: Tillräckliga ekonomiska resurser
4. Rent brottsregister: Utdrag krävs
5. Medicinsk intyg: Hälsoundersökning

Tricket: Förbered all dokumentation innan flytt. Det sparar månader av väntetid.

Steg 3: Anpassa din företagsstruktur

Din nuvarande tyska GmbH eller enskild firma kanske inte passar optimalt för Portugal-strategin. Vanliga anpassningar:

Alternativ A: Starta portugisiskt företag

• Unipessoal por Quotas (motsvarar tyska GmbH)
• Startkostnad: cirka 2 500 euro
• Beskattning: 17% (startup) eller 21% (reguljär)
• Fördel: Fullständig omlokalisering till Portugal

Alternativ B: Holdingstruktur

• Tyska bolaget kvarstår
• Portugisisk holding tar över aktier
• Utdelning beskattas i Portugal med 20%
• Fördel: Flexibilitet för framtida ändringar

Alternativ C: Internationell struktur

• Operativt bolag i Portugal
• Holding på Cypern eller annat EU-land
• Optimera med dubbelbeskattningsavtal
• Fördel: Maximalt skatteoptimerad

Vad som är bäst för dig beror på din affärsmodell. En tjänsteleverantör väljer oftast A, en produktförsäljare ofta C.

Steg 4: Planera bostadsbytet strategiskt

Att byta bostadsland är mer än en flytt – det är ett skattemässigt steg med stora konsekvenser.

Min checklista för perfekt timing:

1. Använd årsskiftet: Byte per 31/12 undviker uppdelade beskattningsår
2. Tänk på räkenskapsår: Justera vid avvikande räkenskapsår
3. Beakta spärrtider: Minst 183 dagar i Portugal
4. Avanmäl dig i Tyskland: Korrekta avregistreringar
5. Registrera dig i Portugal: Ansök om NIF-nummer och socialförsäkring

En kritisk punkt: Många glömmer tysk utflyttningsbeskattning. Vid aktieägande på över 1% kan upp till 26% skatt på dolda reserver utgå.

Det finns dock lösningar.

Steg 5: Omstrukturera bank och kapitalförvaltning

Efter flytten ändras även dina bankbehov. Tänk på:

• Portugisiskt konto: För lokala utgifter och TIR-info
• Internationell private banking: För större förmögenheter
• Multivalutakonton: För internationella affärer
• Kreditkort: Anpassning till ny skatteresidens

Praktiskt tips: Öppna portugisiskt konto före officiell flytt. Det visar myndigheterna dina seriösa avsikter.

Steg 6: Löpande efterlevnad

TIR-statusen fungerar inte av sig själv. Du måste kontinuerligt uppfylla vissa villkor:

Mitt råd: Investera i en bra portugisisk skatterådgivare. Kostnaden på 2 000–5 000 euro/år är väl investerade om din TIR-status därmed är säker.

Undvik vanliga misstag med Portugals NHR-efterträdare

Efter över 200 rådgivningar om Portugal känner jag till de klassiska fallgroparna. Här får du de vanligaste misstagen – och hur du undviker dem.

Misstag 1: Underskattar 183-dagarsregeln

Många tänker: 183 dagar, det löser jag lätt. Sedan kommer verkligheten.

De vanligaste problemen:

• Familjeåtaganden: Plötsligt blir föräldrarna sjuka
• Affärsproblem: Viktiga möten i Tyskland
• Felaktig räkning: Resdagar räknas fel
• Bristfällig dokumentation: Saknar bevis för vistelsedagar

Min lösning: Använd en digital vistelsedagbok. Det finns appar som automatiskt spårar dina dagar. Guld värt vid diskussion med myndigheter.

Misstag 2: Orimliga förväntningar på skattebesparingen

Jag hör ofta: I Portugal betalar jag bara 20% skatt! Stämmer bara delvis.

Verkligheten är mer komplex:

Särskilt sociala avgifter förbises ofta. De tillkommer utöver de 20% i skatt.

Misstag 3: Ofullständig företagsstruktur

Många optimerar bara på det personliga planet och glömmer bolagsstrukturen – vilket kan bli dyrt.

Typiska missar:

• Tyska GmbH anpassas inte
• Oavsiktlig företagsledningslokal kvar i Tyskland
• Substance Requirements förbises
• Felaktig tillämpning av dubbelbeskattningsavtal

Ett exempel: En klient behöll sin tyska GmbH oförändrad. Resultat: Det tyska skattekontoret godtog inte flytten, då den ekonomiska verksamheten stannade i Tyskland.

Lösningen var en faktisk flytt av verksamheten till Portugal.

Misstag 4: Bristfällig dokumentation

De portugisiska myndigheterna är noggranna. Utan ordentlig dokumentation kan TIR snabbt bli ett problem.

Detta måste du dokumentera:

1. Vistelsetid: Oavbrutna bevis för 183+ dagar
2. Yrkesverksamhet: Bevis på kvalificerat yrke
3. Inkomster: Fullständig redovisning av alla inkomster
4. Utgifter: Kvitton för hushållskostnader i Portugal
5. Kontrakt: Hyres-, arbets- och bolagsavtal

Min rekommendation: Skanna alla dokument och spara i molnet. Då har du alltid tillgång, även vid plötsliga förfrågningar från myndigheter.

Misstag 5: Saknar exit-strategi

Vad händer om du vill lämna Portugal igen? Många tänker inte på det – och får betala dubbelt senare.

Viktiga överväganden kring exit-strategi:

• Beakta spärrtider: Ha TIR i minst 5 år
• Returmöjlighet: Bolagsstrukturens flexibilitet
• Skatterisk: Utflyttningsskatt även vid Portugalexit
• Fastigheter: Sälj eller hyr ut strategiskt

Ett exempel: En klient sålde sin portugisiska struktur efter tre år. Tyvärr missade han hålltid för kapitalvinst och fick betala 28% skatt på försäljningen – med bättre planering hade det varit bara 14%.

Misstag 6: Försummar tyska sidan

Flytt till Portugal avslutar inte automatiskt alla tyska skatteplikter. Vanliga problem:

• Begränsad skattskyldighet: Vissa inkomster beskattas fortfarande i Tyskland
• Permanent etablering: Oavsiktlig Betriebsstätte via t.ex. hemmakontor
• Utflyttningsskatt: Vid väsentliga andelar
• Anmälningsplikt: Olika skyldigheter kvarstår

Mitt råd: Låt en specialist gå igenom ditt sista tyska skattebesked. Ofta kommer frågor från tyska skattemyndigheter flera år i efterhand.

Bättre att vara förberedd.

Vanliga frågor om Portugals NHR-efterträdare

Kan jag ansöka om TIR-status retroaktivt?

Nej, TIR-status kan bara ansökas om framåt i tiden. Ansökan måste lämnas in innan verksamheten i Portugal påbörjas. Retroaktiv beviljning för redan förflutna perioder är inte möjlig.

Vad händer med min tyska sjukförsäkring?

Vid en verklig flytt till Portugal upphör skyldigheten till tysk sjukförsäkring. Du måste teckna försäkring i Portugal. Privat försäkrade kan ofta behålla ett vilande medlemskap. Det europeiska sjukförsäkringskortet gäller i båda länder.

Hur påverkar TIR-status mina tyska fastigheter?

Tyska fastigheter beskattas fortsatt i Tyskland. Hyresintäkter är skattepliktiga i Tyskland. Men ofta kan du undanta dessa inkomster från portugisisk skatt för att undvika dubbelbeskattning.

Kan jag som pensionär använda TIR-status?

Ja, men bara om du har en kvalificerad yrkesverksamhet. Renodlade pensionsinkomster ger inte rätt till TIR. Många pensionärer arbetar därför som konsulter eller med andra kvalificerade uppdrag för att få statusen.

Hur höga är löpande kostnader för TIR-status?

Direktkostnaderna är låga (ca 200 euro i ansökningsavgift). Indirekta kostnader inkluderar skatterådgivning (2 000–5 000 euro/år), bokföring (1 000–3 000 euro/år), samt ev. advokatkostnader för komplexa strukturer.

Vad händer om TIR-statusen går förlorad?

Vid förlust av TIR-status går du över till vanlig portugisisk beskattning (upp till 48% progressivt). Dock behöver redan utnyttjade fördelar inte återbetalas. Viktigt är att kontinuerligt uppfylla villkoren.

Kan jag kombinera TIR-status med andra EU-program?

Ja, med vissa inskränkningar. Du kan bara vara skattemässigt bosatt i ett EU-land i taget. Kombinationer med holdingstruktur i andra EU-länder är dock möjliga – och ofta fördelaktiga.

Hur bevisar jag att jag tillbringat 183 dagar i Portugal?

Spara alla bevis: flygbiljetter, hotellräkningar, hyreskontrakt, kortutdrag, bensinkvitton. För digital loggbok. Vid gränskontroller skannas passet automatiskt. Appar kan utnyttja GPS för spårning.

Vilket språk krävs för officiella dokument?

Alla officiella dokument måste lämnas in på portugisiska eller med auktoriserad översättning. Tyska dokument kräver apostille och auktoriserad översättning. Räkna med 4–6 veckor för dokumentförberedelse.

Kan TIR-statusen dras in?

Ja, om villkoren inte uppfylls kan statusen dras in. Vanliga skäl: Ej uppfyllt 183-dagarsregeln, förlorad yrkesqualifikation, felaktiga uppgifter i ansökan eller upprepat brott mot rapporteringskrav.