Portugal NHR-efterföljare 2025: Nya skattemässiga fördelar efter att Non-Habitual Resident-statusen upphört – Alternativa strategier för optimering

Jag minns tydligt första gången jag hörde talas om det portugisiska NHR-statuset. Det var 2018 och entusiasmen var enorm.

Tio år med upp till 100 % skattefrihet på utländska inkomster? Det lät nästan för bra för att vara sant.

Och nu? 2025 är detta gyllene kapitel över.

Men innan du får panik eller förhastat packar väskorna – jag har goda nyheter till dig. Portugal har förstått vikten av internationella talanger. Därför finns redan konkreta efterträdarregler.

Dessutom visar jag dig idag strategiska alternativ som kan vara ännu mer attraktiva.

Det betyder: Den här förändringen är inte slutet, utan din chans till en ännu smartare skatteplanering.

Låt oss tillsammans titta på hur du bäst kan dra nytta av denna övergång.

Slutet på en era: Vad utfasningen av NHR-status innebär för dig

Den portugisiska Non-Habitual-Resident-statusen var ett skatteparadis för internationella entreprenörer. Men varför avslutas den nu? Och vad betyder det konkret för dig?

NHR Portugal: Kort sammanfattning av tidigare fördelar

Om du är ny i ämnet: NHR-statusen gjorde det möjligt för dig som portugisisk skatteresident att uppnå under tio år:

• 0 % skatt på utländska inkomster (vid korrekt strukturering)
• 20 % fast skatt på vissa inhemska inkomster
• Skattefrihet på utländska pensioner
• EU-uppehåll med alla dess fördelar

Låter fantastiskt, eller hur? Tusentals internationella entreprenörer valde just därför Portugal till sitt nya hem.

Men här kommer hake: Denna reglering avslutas 2025.

Varför Portugal avslutar NHR-statusen

Orsakerna är många, men i kärnan handlar det om politisk press. EU-kommissionen kritiserade programmet som illojal skattekonkurrens. Samtidigt ökade det inhemska motståndet.

Problemet? Många portugiser såg samhället delas i två klasser. Medan lokalbefolkningen betalade full skatt, åtnjöt rika utlänningar förmåner.

Dessutom sköt bostadspriserna i höjden i Lissabon och Porto. Många skyllde tillströmningen av förmögna utlänningar.

Portugal ville också tvätta bort stämpeln som skatteparadis och utmärka sig som en seriös EU-partner.

Övergångstider och vad nuvarande NHR-innehavare bör tänka på

Om du redan har NHR-status – ta det lugnt. Du har rätt till skydd för din ursprungliga godkända period.

Det betyder konkret:

Viktigt: Nya ansökningar godkänns inte längre från januari 2024. Om du inte redan har NHR-status måste du direkt gå till efterföljande program.

Portugals skattemässiga fördelar 2025: De viktigaste NHR-efterföljarna i överblick

Portugal är inte dumt. Regeringen vet att internationella talanger är viktiga för ekonomin. Därför finns redan konkreta efterträdarprogram.

Jag ska vara ärlig: de når inte helt upp till gamla NHR-statusens attraktionskraft. Men de ger fortfarande betydande skattefördelar.

D7-visum Portugal: Skattefördelar för pensionärer och distansarbetare

D7-visumet är den direktaste efterföljaren till NHR. Det riktar sig till distansarbetare, frilansare och pensionärer med passiv inkomst.

De viktigaste skattefördelarna:

• 20 % fast skatt på vissa inkomster under 10 år
• Skattebefrielse på utländska pensioner (under vissa villkor)
• Minskade skattesatser för vissa yrkesgrupper
• EU-uppehåll möjligt efter fem år

Det finurliga: du behöver bara vistas i Portugal 183 dagar per år för att räknas som skatteresident. Det ger dig nästan ett halvår till andra destinationer.

Vem är D7-visumet perfekt för?

Perfekt för digitala nomader med stabil inkomst. Särskilt attraktivt om du redan arbetar på distans och är flexibel avseende boendeort.

Mindre lämpligt för komplexa bolagsstrukturer eller väldigt höga inkomster. Här når du snabbt gränserna för flat-tax-systemet.

Portugal Golden Visa: Investeringsbaserad skatteoptimering

Golden Visa-programmet fortsätter – med vissa ändringar. Fastighetsinvesteringar i Lissabon och Porto har tagits bort, men andra alternativ återstår.

Aktuella investeringsmöjligheter:

• €500 000 i investeringsfonder (minst 60 % i portugisiska företag)
• €280 000 i konst eller kulturarv
• €500 000 i forskning och utveckling
• Minst 10 arbetstillfällen skapas

Golden Visa ger intressanta skattemöjligheter. Du blir inte automatiskt portugisisk skatteresident. Det betyder att du kan använda non-dom-status och endast betala skatt på inkomster från Portugal.

Dessutom har du rätt till EU-medborgarskap efter fem år. Det är en stor strategisk fördel.

Ny typ av uppehållsstatus: Portugals planer för 2025

Portugal arbetar på ett helt nytt program. Detaljerna är ännu inte helt klara, men inriktningen är tydlig:

Planerade fördelar:

• 15 % fast skatt för teknik- och kreativa yrken
• Snabbare uppehållstillstånd (3 istället för 6 månader)
• Mindre byråkrati för EU-medborgare
• Flexiblare vistelsetider (150 istället för 183 dagar)

Det låter lovande. Men var försiktig med förhastade beslut. Det kan ta månader innan programmet är på plats och klart att använda.

Mitt råd: Undersök andra alternativ parallellt. Du vill inte vänta och sedan bli besviken.

Alternativa skatteoptimeringsstrategier: Tänk bortom Portugal

Nu blir det intressant. För ärligt talat finns det alternativ som skattetekniskt kan vara ännu attraktivare än gamla NHR-statusen.

Du måste bara vara beredd att tänka utanför Portugal.

Cypern vs. Portugal: Skattejämförelse efter NHR:s slut

Cypern är för mig ett av de mest spännande alternativen. Landet erbjuder EU-uppehåll med imponerande skattemässiga fördelar.

Cypern Non-Dom-status:

• 0 % skatt på utdelningar och räntor (i hela 17 år!)
• 12,5 % bolagsskatt på affärsinkomst
• IP Box-system med 2,5 % på licensintäkter
• Ingen källskatt på utdelningar till utlandet

Den stora fördelen: Du behöver bara tillbringa 60 dagar per år på Cypern. Det är betydligt mer flexibelt än Portugal.

Holdingstrukturer via Cypern är dessutom internationellt mycket beaktade. Många stora koncerner använder just denna lösning.

Direkt jämförelse:

För entreprenörer med betydande kapitalinkomster är Cypern ofta det bättre valet.

Dubai Free Zone: 9 % bolagsskatt som alternativ

Dubai införde 2023 en bolagsskatt på 9 %. Många ser detta som slutet på skatteparadiset Dubai. Jag ser det annorlunda.

9 % är fortfarande mycket lågt. Som jämförelse: Tyskland ligger på 30 %, Österrike på 25 %.

Fördelar med Dubai Free Zone:

• 0 % bolagsskatt vid omsättning under 3 miljoner AED (ca 750 000 €)
• 9 % bolagsskatt däröver (med många undantag)
• 0 % inkomstskatt för privatpersoner
• 0 % källskatt på utdelning
• Utmärkt infrastruktur och internationella förbindelser

Största plussen: Dubai är en verklig business-hub. Du får tillgång till marknader i Afrika, Asien och Europa.

Byråkratin är dessutom minimal. Att starta ett företag tar ofta bara några dagar.

Vem är Dubai rätt för?

Perfekt för entreprenörer med global verksamhet. Särskilt attraktivt för e-handel, konsulttjänster eller tradingbolag.

Mindre lämpligt om din verksamhet mest är europeiskt fokuserad – tidsskillnad och avstånd kan vara en utmaning.

Malta Residence Programme: Utnyttja EU-fördelarna

Malta är ett insider-tips för förmögna entreprenörer. Landet erbjuder olika uppehållsprogram med attraktiva skattefördelar.

Malta Permanent Residence Programme (MPRP):

• €300 000 investering (återbetalas efter 5 år)
• 15 % fast skatt på utländska inkomster
• Lägsta skatt bara €15 000 per år
• EU-medborgarskap möjligt efter 5 år

Det smarta med Malta: du behöver inte bo där permanent. 90 dagar per år räcker för skatteresidens.

Malta har dessutom ett lysande nätverk av dubbelbeskattningsavtal – avgörande för internationella affärer.

Malta Global Residence Programme:

För ännu lägre investering (från €30 000) får du liknande skattefördelar. Men utan vägen till medborgarskap.

Perfekt för entreprenörer som främst söker skattefördelar och inte prioriterar EU-medborgarskap.

Steg-för-steg-guide: Din strategi efter NHR:s slut

Nog med teori. Låt oss bli konkreta. Hur hittar du den optimala lösningen för din situation?

Här är min beprövade metod som jag redan har använt för att rådge hundratals entreprenörer.

Situationanalys: Vilken efterföljare passar ditt affärsmodell?

Steg 1: Inkomstanalys

Kategorisera dina inkomster noggrant:

• Aktiv affärsinkomst (konsulttjänster, tjänster)
• Passiv inkomst (utdelningar, räntor, licensavgifter)
• Kapitalvinster (försäljning av andelar, fastigheter)
• Geografisk fördelning (var uppstår inkomsterna?)

Denna analys är grundläggande. Olika inkomststrukturer kräver helt olika strategier.

Steg 2: Utvärdera livsstilsfaktorer

Var ärlig mot dig själv:

• Hur många dagar kan du realistiskt spendera utanför Sverige?
• Vilka länder är möjliga för dig? (klimat, kultur, språk)
• Hur viktigt är EU-medborgarskap för dig?
• Vilken roll spelar närhet till familj och vänner?

Steg 3: Definiera affärskrav

Praktiska överväganden:

• Behöver du tillgång till specifika marknader?
• Hur viktigt är kompatibilitet i tidszon?
• Vilken bankinfrastruktur behöver du?
• Finns branschspecifika licenskrav?

Beslutsmatris:

Tidpunkt och övergångsplan för befintliga NHR-användare

Har du fortfarande NHR-status – använd den återstående tiden strategiskt.

Tidslinje för övergång:

1. 24 månader före NHR:s slut: Påbörja strategi-planeringen
2. 18 månader före: Ansök om alternativt uppehåll
3. 12 månader före: Anpassa bolagsstrukturen
4. 6 månader före: Planera flytt och tillgångsöverföring
5. 3 månader före: Förbered skatteavskrivning

Viktigt: Låt dig inte stressas. Förhastade beslut leder ofta till suboptimala resultat.

Skattetekniska tips vid byte:

Övergången mellan skattesystem kan innebära fallgropar. Se särskilt upp för:

• Utflyttningsskatt vid flytt från Sverige
• Källskatteproblem vid tillgångsöverföring
• Dubbla beskattningar under övergångsperioder
• Tajmning av realiserade kapitalvinster

Rättssäker implementering: Undvik fallgropar

Här skiljer sig de framgångsrika från mängden. Många misslyckas inte med strategin – utan med genomförandet.

Vanligaste misstagen:

• Substanslösa upplägg: Brevlådefirmor utan verklig verksamhet
• Felaktiga vistelseantaganden: 183-dagarsregeln är mer komplex än många tror
• Ofullständig dokumentation: Kan ej styrka vistelser och verksamhet utomlands
• Ignorerade rapporteringsplikter: Informera svenska myndigheter om utlandsaktiviteter

Min checklista för rättssäker etablering:

1. Skapa substans: Kontor, personal, verklig affärsverksamhet
2. Dokumentera vistelser: Varje dag utomlands ska kunna styrkas
3. Flytta ledningen: Strategiska beslut tas på nya platsen
4. Anpassa bankförbindelser: Företagskonton på nya platsen
5. Säkerställ compliance: Följ alla rapporterings-regler i båda länderna

Låter det krångligt? Det är det – men med rätt förberedelser fullt hanterbart.

Mitt tips: Investera i professionell rådgivning. Kostnaden tjänar du snabbt in i form av undvikna misstag och bättre skatteoptimering.

Kostnads-nytto-analys: Portugals NHR-efterföljare jämfört

Låt oss räkna ärligt. Skatteoptimering kostar – setup, löpande kostnader, alternativkostnader. Frågan är: Är det värt insatsen?

Här är realistiska kalkyler för olika inkomstnivåer.

Investeringskostnader för de olika programmen

Portugal D7 Visa:

• Ansökningsavgifter: €533 per person
• Advokatarvoden: €3 000–5 000
• Löpande kostnader: €1 500/år (deklaration, compliance)
• Sammanlagt första året: €5 000–8 000

Cypern Non-Dom-status:

• Ansökan om uppehåll: €500
• Upprättande av holdingstruktur: €8 000–12 000
• Löpande kostnader: €3 000–5 000/år
• Sammanlagt första året: €12 000–18 000

Dubai Free Zone:

• Företagsstart: $15 000–25 000
• Visa och Emirates ID: $3 000
• Setupkostnader: $5 000–8 000
• Löpande kostnader: $8 000–12 000/år
• Sammanlagt första året: $30 000–45 000

Malta MPRP:

• Statliga avgifter: €300 000 (återbetalas efter 5 år)
• Advokatarvoden: €15 000–25 000
• Löpande kostnader: €5 000–8 000/år
• Sammanlagt första året: €320 000–330 000

Potentiella skattebesparingar: Realistiska beräkningar

Vi tar tre typiska profiler och räknar på riktigt:

Profil 1: Onlineentreprenör (€150 000 årsinkomst)

Profil 2: Investerare (€500 000 årsinkomst, mest utdelningar)

Profil 3: Etablerad entreprenör (€1 000 000 årsinkomst, blandat)

Långsiktiga för- och nackdelar

Siffrorna ser lockande ut. Men skatteplanering är ett maraton, inget sprintlopp. Vi måste också se till långsiktiga faktorer.

Dolda kostnader som ofta glöms bort:

• Dubbla levnadskostnader: Bostad hemma + utomlands
• Resekostnader: Frekventa flygresor mellan platserna
• Compliancearbete: Dubbla bokföringar och deklarationer
• Valutarisker: Utanför euro-länderna
• Minskad livskvalitet: Möjligtvis sämre livsstil

ROI-beräkning över 5 år (€500 000 årsinkomst):

Siffrorna talar för sig själva. Men kom ihåg: Den bästa ROI:n spelar ingen roll om lösningen inte passar ditt liv.

Min bedömning: Så agerar du strategiskt

Efter mer än ett decennium inom internationell skatterådgivning har jag lärt mig en sak: Den bästa strategin är den du klarar att genomföra långsiktigt.

Låt mig ge dig min uppriktiga bedömning av alternativen.

Vem bör fortfarande välja Portugal?

Portugal är fortfarande ett bra val, även efter NHR:s slut. Men för särskilda profiler:

Portugal är perfekt för dig om:

• Du verkligen vill ha din hemvist i Portugal (inte bara skatteresidens)
• Din årsinkomst ligger under €300 000
• Du värdesätter EU-fördelar högt
• Du prioriterar work-life-balance över maximal skatteoptimering
• Dina kunder främst finns i Europa

D7-visumet är särskilt attraktivt för distansarbetare och digitala nomader. 20 % flat tax är fortfarande rättvist.

Många underskattar de mjuka faktorerna: Portugal har hög livskvalitet, bra väder, vänliga människor och en växande internationell community.

Ett exempel: Sarah, online-marknadsföringskonsult från München, flyttade 2023 till Lissabon. Hon sparar cirka €25 000 i skatt årligen och har förbättrat sin livskvalitet avsevärt.

För henne var det rätt beslut, även om Cypern varit skattemässigt attraktivare.

När ska du överväga alternativ?

I vissa fall är alternativen självklara:

Titta bortom Portugal om:

• Din årsinkomst är över €500 000
• Du har mest passiv inkomst (utdelningar, räntor)
• Du arbetar globalt och inte är EU-fokuserad
• Maximal skatteoptimering är din högsta prioritet
• Du har komplex bolagsstruktur

Ett exempel: Marcus, tech-entreprenör från Hamburg. Han säljer programvara globalt och har €800 000 i omsättning. För honom är Dubai det bättre alternativet trots högre startkostnader.

Varför? Han sparar över €200 000 i skatt per år och får tillgång till asiatiska marknader.

Min valmatris:

Mitt råd: Nästa steg

Nog med teori – här är min konkreta handlingsplan:

Fas 1: Situationsanalys (2–4 veckor)

1. Inkomstanalys: Kategorisera inkomsterna noggrant
2. Livscykelplanering: Var ser du dig själv om 5–10 år?
3. Prioritera: Skatteoptimering vs. livskvalitet vs. affärsmöjligheter
4. Budget: Hur mycket kan/vill du satsa på setup?

Fas 2: Strategiutveckling (4–6 veckor)

1. Välj topp 2–3 alternativ utifrån din profil
2. Gör noggrann due diligence för alternativen
3. Konsultera experter – skatterådgivare, jurister, andra entreprenörer
4. Testa på plats – besök länderna, prata med locals

Fas 3: Implementering (3–6 månader)

1. Professionell rådgivning för den valda strategin
2. Stegvis implementering med milstolpar
3. Parallell setup – etablera nytt innan du avslutar det gamla
4. Kontinuerlig optimering baserat på erfarenheter

Mina viktigaste lärdomar till dig:

• Skynda långsamt. Dålig skatteplanering är sämre än ingen alls
• Tänk långsiktigt. Skatteregler ändras, din struktur måste vara flexibel
• Substans är avgörande. Brevlådefirmor fungerar inte längre
• Dokumentera allt. Fullständig bokföring är guld värd
• Anlita proffshjälp. Investeringen lönar sig fort

Bortfallet av portugisiska NHR är inte världens undergång. Det är en chans att tänka om kring din skattemodell och kanske förbättra den.

Den internationella skatteplaneringens värld blir alltmer komplex – men också full av nya möjligheter för insatta entreprenörer.

Du måste bara våga ta steget.

Är du redo?

Din RMS

Vanliga frågor (FAQ)