De fem dyraste misstagen för utvandrare till Cyprus: Från CFC-regler till falsk egenföretagare – så undviker du fällor för regelefterlevnad och sparar pengar

Förra veckan ringde en företagare från München mig. Fullständigt upprörd. Han hade precis fått en kvarskatt från det tyska skattekontoret på 47.000€. Han trodde han hade gjort allting rätt med sin Cyprus-struktur.

Spoiler: Det hade han inte.

Som skattecoach får jag höra sådana här historier alldeles för ofta. Cyprus är frestande – jag erkänner. 12,5% bolagsskatt, EU-medlem, engelskspråkigt. Låter som skatteparadiset framför alla andra.

Men här är sanningen:

De flesta som flyttar till Cyprus gör samma dyra misstag. Misstag som till sist kostar mer än de skattebesparingar man hoppades på.

Jag visar dig idag de fem mest förödande fällorna. Med konkreta siffror. Med verkliga exempel från min rådgivarvardag. Och såklart, med lösningar.

För, låt oss vara ärliga: En skatteoptimering som blir dyr i slutändan är ingen optimering. Det är ett kostsamt misstag.

Din RMS

Fel 1: CFC-regler på Cyprus – Det 50.000€-misstaget bland tyska företagare

Låt oss börja med det dyraste misstaget jag ser i mitt yrke. Controlled Foreign Company Rules – kort CFC-regler. De här bestämmelserna är varje tysk Cyprus-företagares mardröm.

Vad är egentligen CFC-regler?

CFC-regler (beskattning av utländska bolag) förhindrar att tyska skatteresidenter “parkerar” vinster i lågbeskattade bolag utomlands. Det tyska skattemyndigheten räknar med dessa vinster som om du hade tjänat dem i Tyskland.

Låter krångligt? Det är det också. Därför gör 90% av alla Cyprus-utvandrare stora misstag här.

Klassiskt CFC-misstag: Substanslöst brevlådeföretag

Här är ett typiskt exempel från min rådgivning:

Thomas, online-marknadsförare från Hamburg, startar ett GmbH på Cyprus 2023. Han bor kvar i Tyskland och driver verksamheten från sitt hemmakontor. Den cypriotiska GmbH:n genererar 200.000€ i vinst.

Thomas tänker: Jag betalar bara 12,5% skatt på Cyprus = 25.000€. I Tyskland hade det varit 30% = 60.000€. Jag sparar 35.000€!

Verkligheten: Det tyska skattekontoret tillämpar CFC-reglerna. Thomas måste skatta hela vinsten i Tyskland PLUS ränta och böter. Totalkostnad: 78.000€.

Aj då. Det är 53.000€ mer än planerat.

När gäller CFC-reglerna på Cyprus?

De tyska CFC-reglerna gäller om följande villkor är uppfyllda:

• Du äger mer än 50% av bolaget på Cyprus
• Bolaget har låg beskattning (under 25%)
• Bolaget har mestadels passiva inkomster (räntor, utdelningar, royalties)
• Eller: Bolaget saknar verklig ekonomisk substans

Särskilt sista punkten är lurig. Ekonomisk substans betyder:

Substansregeln: Utan verklig närvaro blir det dyrt

Det tyska skattekontoret granskar noggrant om ditt Cyprus-bolag har verklig ekonomisk substans. Saknas substans, så gäller CFC-reglerna direkt.

Riktlinjen är: Du måste satsa minst 50.000–60.000€ om året på verklig substans, för att undvika CFC-reglerna. Det minskar snabbt skattefördelen.

Du måste dessutom kunna bevisa att affärsbesluten faktiskt fattas på Cyprus. Ett månatligt besök räcker inte. Du behöver lokal ledning eller måste själv bo där permanent.

Mitt praktiska tips: 60/40-regeln

Jag rekommenderar mina klienter 60/40-regeln: Minst 60% av kärnverksamheten ska ske på Cyprus. Det innebär konkret:

• Kundanskaffning från Cyprus
• Projektledning på plats
• Strategiska beslut tas på Cyprus
• Bokföring och administration lokalt

Låter tidskrävande? Det är det också. Men utan denna substans blir Cyprus en dyr tabbe.

Fel 2: Falskt egenföretagande på Cyprus – Varför det tyska skattekontoret dubbelkollar

Det andra stora misstaget gäller särskilt frilansare och konsulter. De tror att ett cypriotiskt GmbH automatiskt gör dem till företagare. Fel.

Det tyska skattekontoret bryr sig noll om din bolagsform på Cyprus. De ser till den ekonomiska verkligheten. Och den är ofta nedslående.

Vad är falskt egenföretagande i Cyprus-strukturer?

Falskt egenföretagande innebär att du formellt har ett cypriotiskt bolag, men i praktiken jobbar som anställd. Det tyska skattekontoret klassar dig då ändå som tysk anställd, trots GmbH.

Konsekvenserna är förödande:

• Efterbeskattning av tysk inkomstskatt
• Sociala avgifter för hela perioden
• Ränta och förseningsavgifter
• I värsta fall: skattebrottsärende

De klassiska fällorna för falskt egenföretagande

Här är de vanligaste fallen som jag stöter på:

Fall 1: Enkundskonsulten
Marina, IT-konsult, startar cypriotiskt GmbH. 95% av omsättningen kommer från ett tyskt storföretag. Hon arbetar på plats i München, använder kundens IT-system, har fasta tider.

Resultat: Falskt egenföretagande. Skatteskuld: 89.000€

Fall 2: Den fjärrstyrda utvecklaren
Stefan programmerar för ett tyskt mjukvaruföretag. Han har cypriotiskt GmbH men jobbar bara för denna kund. Hans arbetstid övervakas, han måste delta i dagliga avstämningar.

Resultat: Anställd-liknande verksamhet. Sociala avgifter: 67.000€

Kontroller för falskt egenföretagande

Det tyska skattekontoret granskar särskilt:

3-kundstesten: Min tumregel

Jag rekommenderar 3-kundsregeln:

• Minst 3 olika uppdragsgivare
• Ingen kund får stå för mer än 60% av totalomsättningen
• Olika branscher eller projekttyper
• Egen kundanskaffning och marknadsföring

Du måste dessutom kunna visa att du har verklig företagarrisk. Du ska alltså kunna tacka nej till jobb, utan att riskera att “sägas upp”.

Den geografiska fällan: Var jobbar du egentligen?

Här kommer platsfrågan in. Om du har cypriotiskt bolag, men spenderar 90% av arbetstiden i Tyskland, blir det problematiskt.

Det tyska skattekontoret säger då:

Verksamheten sker i Tyskland. Cyprus-bolaget är bara en papperskonstruktion för att minska skatt.

Min tydliga rekommendation: Vill du använda Cyprus-struktur, måste du arbeta på plats – största delen av året.

Sociala avgifter: Den ofta förbisedda faktorn

Många glömmer: Vid falskt egenföretagande tillkommer inte bara skatt, utan även sociala avgifter. I Tyskland rör det sig om cirka 40% på inkomsten.

Exempel för en årsinkomst på 80.000€:

• Sjukförsäkring: 6.000€
• Pensionsavgift: 14.800€
• Arbetslöshetsförsäkring: 2.400€
• Vårdförsäkring: 1.200€
• Totalt: 24.400€ bara i sociala avgifter

Lägg till arbetsgivarandelen och ränta – det summeras snabbt till 40.000–50.000€.

Fel 3: Residenkrav på Cyprus – Dessa villkor förbiser 80% av utvandrare

Nu blir det riktigt intressant. De flesta tror att det räcker att starta ett bolag på Cyprus för att slippa svensk/tysk skatteskuld.

Inte alls.

Knepet ligger i residenkraven – både de tyska och de cypriotiska. Och här sker de flesta kostsamma missarna.

Tyskt utflyttningsskatt: Chocken på 500.000€

Innan du ens flyttar till Cyprus måste du först lämna Tyskland – skattemässigt. Och det kan bli dyrt.

Det tyska utflyttningsskatten gäller för aktieinnehav över 1%. All uppskjuten vinst värderas till marknadspris och beskattas omedelbart. Som om du sålt vid flytten.

Exempel från min praktik:

Michael har byggt upp ett GmbH i Tyskland värt 2 miljoner euro. Bokfört värde: 25.000€. När han flyttar till Cyprus friläggs dolda reserver på 1.975.000€.

Utflyttningsskatt: 1.975.000€ × 26,375% = 520.600€

Förfaller direkt till betalning. Utan uppskov.

Det är alltså över en halv miljon euro bara för att flytta ut. Många har ingen aning om denna kostnad.

183-dagarsregeln: Var är jag skattemässigt bosatt?

Men säg att du fixat utflyttningsskatten. Nu måste du visa att du verkligen är skattemässigt bosatt på Cyprus.

Gyllene regeln: Minst 183 dagar per år på Cyprus. Men se upp – det finns flera fällor:

Fälla 1: Att räkna närvarodagar

Cyprus räknar dagarna på pricken:

• Ankomstdag räknas som full dag
• Avresedag räknas INTE
• Genomresor räknas inte
• Sjukhusvistelse utomlands dras bort

Många av mina klienter har missat detta. Trodde de hade 185 dagar, men det blev bara 179. Tyska skattekontoret upptäcker det.

Fälla 2: 60-dagars-alternativet

Cyprus erbjuder ett alternativ: Du kan också bli skatteresident med bara 60 dagars närvaro, om du:

• Inte spenderar mer än 183 dagar i något annat land
• Har bostad på Cyprus
• Har affärsverksamhet på Cyprus

Låter lockande, eller hur? Men hakar finns: Tyskland godkänner inte sällan 60-dagarsregeln, särskilt om du har stark anknytning kvar.

Tyska inhemska band: Fällan som drar dig tillbaka

Det tyska skattekontoret ser inte bara till dagarna, utan hela din livssituation. Följande är problematiskt:

Livscentrum-testet

Här ett praktiskt exempel från skattekontoret:

Anna flyttar till Cyprus, men behåller sin lägenhet i München för besök. Hon spenderar 190 dagar på Cyprus, men barnen går kvar i skola i München. Hennes ex-make bor där.

Skattekontoret argumenterar: Ditt livscentrum är fortfarande Tyskland. Cyprus-residensen är bara formell.

Resultat: Oinskränkt skattskyldighet i Tyskland kvarstår.

Min 5-punkters checklista för äkta Cyprus-residens

Av erfarenhet måste du bocka av:

1. Fysisk närvaro: Minst 200 dagar (säkerhetsmarginal mot 183-dagarsregeln)
2. Avveckla boende: Sälja eller hyra ut tyska bostaden långsiktigt
3. Flytta livscentrum: Banker, läkare, frisör på Cyprus
4. Företagsverksamhet på plats: Verklig aktivitet där
5. Dokumentera ordentligt: Noggrant protokoll över alla resdagar

Den sista punkten är extra viktig. Skatteverket kan fråga flera år efteråt. Utan komplett dokumentation sitter du illa till.

Kostnadsfällan: Vad kostar verklig Cyprus-vistelse?

Många underskattar de verkliga kostnaderna:

• Lägenhet/hus: 1.500–4.000€/månad
• Levnadskostnader: 2.000–3.500€/månad
• Bil/transport: 500–800€/månad
• Sjukförsäkring: 200–500€/månad
• Resor till Tyskland: 3.000–6.000€/år

Det blir snabbt 60.000–100.000€ per år bara för uppehället. Detta måste du dra av från eventuell skattebesparing.

Fel 4: Ignorera dubbelbeskattningsavtal – Den dolda skattfällan

Här kommer ett misstag som får även erfarna skatterådgivare att svettas. Dubbelbeskattningsavtalet mellan Tyskland och Cyprus. De flesta läser inte reglerna – och får betala skatt två gånger.

Jag förklarar varför.

Vad är ett dubbelbeskattningsavtal?

Ett dubbelbeskattningsavtal (DBA) reglerar vilket land som får beskatta dig om du är skattskyldig i båda länder. Låter bra, eller hur?

Det är det också – om det tillämpas rätt. Men djävulen sitter i detaljerna.

Det tysk-cypriotiska DBA bygger på OECD:s modellavtal. Det finns klara regler för vilka inkomster som beskattas var.

Fällan med fasta driftställen: Var uppstår beskattningsbart substans?

Det vanligaste misstaget gäller fasta driftställen. Många tror: Jag har cypriotiskt GmbH, allt beskattas på Cyprus.

Fel.

Om du arbetar från Tyskland åt ditt Cyprus-bolag uppstår ett tyskt fast driftställe. Detta är beskattningsbart i Tyskland.

Praktikfall: Hemmakontorsfällan
Lars har cypriotiskt GmbH, men jobbar 150 dagar om året hemifrån i Hamburg. Skattekontoret räknar hemmakontoret som ett tyskt fast driftställe.

Konsekvens: Andel av vinsten från Cyprus beskattas i Tyskland. Efterbeskattning: 34.000€

183-dagarsregeln vid lön till företagsledning

Extra knepigt blir det om du som vd betalar ut lön från ditt cypriotiska GmbH. Då gäller artikel 15 i DBA:

Din vd-lön beskattas i Tyskland om:

• Du vistas mer än 183 dagar i Tyskland
• Lönen belastar tyskt fast driftställe
• Arbetsgivaren är skatteresident i Tyskland

Problemet: Bara 184 dagar i Tyskland – hela vd-lönen svensk/tysk-beskattad. Det kan bli dyrt.

Rättighets- och ränteinkomster: Källskattefällan

Om ditt Cyprus-bolag tar emot royalties eller lån från tyska företag blir det komplext. Tyskland håller ofta inne källskatt – även om du har residency på Cyprus.

Exempel royalties:

Källskatten kan kvittas mot Cyprus-skatt. Men den administrativa bördan är stor. Utan rätt handlingar får du dubbelbeskattning.

Switch-Over-mekanismen: När Tyskland ändå beskattar

Här blir det knepigt. Tyskland har byggt in en “Switch-Over”-mekanism i DBA. Det betyder:

Om Cyprus beskattar lågt eller inte alls, kan Tyskland tilldelas beskattningsrätten.

Det händer t.ex. vid:

• IP-box-regim på Cyprus (2,5% skatt på patent)
• Särskilda holdingstrukturer
• Passiva inkomster utan substans

Då har hela Cyprus-optimeringen varit förgäves.

Meldskyldigheter: Att glömma blir dyrt

Många glömmer tyska rapporteringsplikter. Som tysk skatteresident måste du rapportera:

• Ägarandel i utländska bolag (Anlage AUS)
• Konton utomlands (Anlage AUS)
• Anmälan om delägande i utländskt bolag
• Vid CFC: Beskattning av utländsk inkomst

Glömmer du något, väntar böter på 5.000–25.000€ per missad rapportering.

Min 3-stegsstrategi för DBA-efterlevnad

Så gör du rätt:

1. Residenskontroll: Var är du skattemässigt bosatt enligt DBA?
2. Inkomstanalys: Vilka inkomster uppstår var?
3. Kreditering av skatt: Undvik dubbelbeskattning

Ta hjälp av proffs. DBA är komplext även för rådgivare. Ett fel kan kosta dig tiotusentals euro.

Fel 5: Underskatta compliance-kostnader – När 12,5% plötsligt blir 35%

Så till det sista stora misstaget. Och detta är särskilt lömskt – för det slår till smygande. De flesta ser bara 12,5% bolagsskatt på Cyprus. De ignorerar helt de dolda compliance-kostnaderna.

Spoiler: I slutändan betalar du ofta mer än i Tyskland.

De verkliga kostnaderna för ett Cyprus-bolag

Låt mig visa verkligheten. Här är de faktiska årskostnaderna för ett cypriotiskt GmbH:

Du läser rätt. Upp till 93.400€ fasta årliga kostnader. Innan du gjort ett öre i vinst.

Substanskostnadsfällan: Utan det går det inte

Extra dyrt blir det att skapa substans. Utan verklig ekonomisk substans gäller CFC-reglerna (se fel 1). Det innebär:

• Du behöver riktigt kontor – inte bara adress
• Du måste ha lokala anställda – inga bluffanställda
• Verksamheten måste ske på plats

Ett typiskt setup kostar 4.000–6.000€ i månaden. Alltså 48.000–72.000€ per år bara för substansen.

Break-even-kalkylen: När lönar sig verkligen Cyprus?

Nu blir det intressant. På vilken vinstnivå lönar sig en Cyprus-struktur?

Låt oss jämföra ett tyskt GmbH med ett cypriotiskt:

Tyskt GmbH (förenklat):
Vinst: 200.000€
Bolagsskatt (30%): 60.000€
Compliance-kostnader: 8.000€
Totalkostnad: 68.000€

Cypriotiskt GmbH:
Vinst: 200.000€
Bolagsskatt (12,5%): 25.000€
Compliance-kostnader: 80.000€
Totalkostnad: 105.000€

Oj. Cyprus-strukturen är 37.000€ dyrare!

Kalkylen vänder först på betydligt högre vinster:

• Break-even: ca 450.000€ i årlig vinst
• Riktig fördel: från 600.000€+ vinst

Momsregistrering: Ofta underskattad kostnadsdrivare

Gör du B2C-affärer, måste du registrera cypriotisk moms. Det betyder ytterligare kostnader:

• Momsregistrering: 1.500€
• Månadsrapporter: 3.600€/år
• EU-MOSS för digitala tjänster: 2.400€/år

Dessutom måste du följa momsregler i alla EU-länder där du har kunder. Det kan bli komplicerat.

FATCA och CRS: Automatiska rapporteringar

Cyprus utbyter automatiskt kontoinformation med andra länder. Det innebär:

• Tyskland får automatiskt reda på dina cypriotiska konton
• Dina affärsinkomster blir rapporterade
• Det tyska skattekontoret kan kontrollera när som helst

Skatteparadisens tid är över. Transparens är standard idag.

Economic Substance Test: Ny EU-regel sedan 2021

Sedan 2021 gäller Economic Substance Test på Cyprus för vissa verksamheter:

• Holdingverksamhet
• Licensaffärer
• Finansieringsverksamhet
• Huvudkontorsfunktioner

Du måste kunna visa:

• Kärnverksamheten bedrivs på Cyprus
• Tillräcklig mängd kvalificerad personal på plats
• Betydande driftkostnader på Cyprus
• Fysisk närvaro på Cyprus

Vid brott väntar böter på upp till 50.000€. Dessutom: Alla skattefördelar försvinner.

Min verklighetscheck: Passar Cyprus för dig?

Innan du väljer Cyprus, svara på dessa frågor:

1. Har du minst 500.000€ i årlig vinst?
2. Kan du spendera 200+ dagar på Cyprus?
3. Är du beredd på 80.000€+ i compliance-kostnader?
4. Kan du bygga verklig substans på plats?
5. Har du räknat på utflyttningsskatten?

Om du svarar nej på tre eller fler frågor är Cyprus troligen inte rätt val för dig.

Mina rekommendationer: Så undviker du de dyraste Cyprus-fällorna

Efter alla dessa skräckhistorier frågar du dig säkert: “Richard, ska jag hålla mig borta från Cyprus?”

Inte nödvändigtvis. Cyprus kan fungera – om man gör rätt från början.

Här är mina välbeprövade strategier från över 15 års internationell skatterådgivning:

6-månaders testfas: Prova innan du investerar

Innan du tar hela steget, rekommenderar jag en testfas:

1. Månad 1–2: Bo på Cyprus utan bolag
2. Månad 3–4: Starta bolag och första affärsverksamheten
3. Månad 5–6: Testa fullständig flytt

Bryt de tyska banden först när du vet att allt fungerar.

Hybridlösning: Bästa av två världar

För många funkar en hybridlösning bäst:

• Tyskt GmbH för affärer på hemmaplan
• Cypriotisk holding för internationell verksamhet
• Tydlig uppdelning mellan segment
• Flexibel hantering av residency

Det minskar riskerna och ger stegvis uppbyggnad.

3-pelare-strategi för lyckad Cyprus-planering

Pelare 1: Säker juridisk strukturering

• Professionell rådgivning från start
• Tydlig dokumentation av alla affärsbeslut
• Regelbundna compliance-granskningar
• Substansuppbyggnad enligt internationell standard

Pelare 2: Skatteoptimerad utformning

• Struktur enligt DBA
• Beakta alla länder där man är verksam
• Optimera vinstfördelning
• Långsiktig hållbarhet

Pelare 3: Praktisk implementering

• Verklig verksamhet på plats
• Bygg upp lokala nätverk
• Integrera i cypriotiska affärslivet
• Kulturell förståelse och språk

Min Cyprus-checklista: 20 punkter för framgång

Innan du tar steget, bocka av dessa 20 kritiska punkter:

1. Utflyttningsskatten kalkylerad och finansierad?
2. Planerad årlig vinst minst 500.000€?
3. Är 200+ dagar på Cyprus realistiskt?
4. Är familj/partner med på tåget?
5. Är affärsmodellen internationellt skalbar?
6. Har du förstått och beaktat CFC-regler?
7. Substansuppbyggnad budgeterad (80.000€+/år)?
8. Lokal skatterådgivare vald?
9. Juridisk rådgivning på Cyprus ordnad?
10. Kontor och infrastruktur planerad?
11. Rekrytering av medarbetare förberedd?
12. Momshantering beaktad?
13. Lokal banklösning organiserad?
14. Försäkringsskydd uppdaterad?
15. Sjukförsäkring ordnad?
16. Uppehållstillstånd ansökt?
17. Förstått tyska rapporteringskrav?
18. Analyserat DBA-reglerna?
19. Utvecklat exit-strategi?
20. Reservbudget för oväntade kostnader?

Alternativa platser: Ibland är Cyprus inte bäst

Helt ärligt: För många företagare är Cyprus inte optimalt. Här är alternativ som ofta passar bättre:

Valet av rätt plats beror på affärsmodell, livssituation och långsiktiga mål.

Viktigaste rådet: Ta in professionell hjälp

Cyprus-strukturer är komplexa. Riktigt komplexa. Ett misstag kan kosta dig sex- eller sjusiffriga belopp.

Mitt allvarliga råd: Spara inte på fel ställe. Investera från början i specialist-rådgivning:

• Specialiserad skatterådgivare (Tyskland OCH Cyprus)
• Erfaren jurist på internationell skatt
• Lokal rådgivare på Cyprus
• Erfaren bokförare på plats

Ja, det kostar 20.000–30.000€ första året. Men det kan spara dig miljonförluster.

Din RMS

Vanliga frågor om utvandring till Cyprus

Kan jag arbeta från Tyskland via mitt Cyprus-bolag?

I princip ja, men bara väldigt begränsat. Om du arbetar mer än 30–40 dagar per år från Tyskland för det cypriotiska GmbH:t uppstår ett tyskt fast driftställe. Det beskattas i Tyskland. Dessutom träder ofta CFC-regler i kraft, vilket innebär att hela Cyprus-vinsten ska beskattas i Tyskland.

Hur mycket måste jag investera på Cyprus för “riktig substans”?

För en rättssäker substansstruktur bör du budgetera minst 60.000–80.000€ per år. Det inkluderar kontorslokal (18.000€), lokal anställd (24.000€), proffs (20.000€) och driftkostnader (15.000€). Utan denna investering aktiveras de tyska CFC-reglerna.

Gäller den tyska utflyttningsskatten vid flytt till Cyprus?

Ja, om du äger mer än 1% i ett aktiebolag och lämnar Tyskland. Alla latenta vinster värderas till marknadsvärde och beskattas direkt. Om GmbH:t är värdefullt kan det snabbt bli 500.000€+ i skatt. Skatten förfaller omgående, men kan skjutas upp under vissa villkor.

Kan jag använda 60-dagarsregeln på Cyprus istället för 183 dagar?

Rent juridiskt ja, i praktiken problematiskt. Cyprus erkänner dig som skatteresident med 60 dagar om vissa villkor uppfylls. Tyskland accepterar dock ofta inte detta, speciellt om du har bindningar kvar. Säkrare är 200+ dagar på Cyprus per år.

Vilka rapporteringskrav finns vid Cyprus-bolag?

Som tysk skatteresident måste du rapportera: deltagande i utländska bolag (Anlage AUS), utländska konton, vid CFC-beskattning. Missar du rapporteringen riskerar du böter på 5.000–25.000€ per utebliven anmälan.

Vid vilken vinstnivå lönar sig en Cyprus-struktur?

Realistiskt först från 500.000€ årlig vinst. Under det överstiger compliance-kostnaderna (60.000–90.000€/år) oftast skattebesparingen. På 200.000€ vinst betalar du ofta mer på Cyprus än i Tyskland, eftersom 12,5% skatt plus höga strukturkostnader är dyrare än 30% i Tyskland.

Hur fungerar dubbelbeskattningsavtalet Tyskland–Cyprus?

DBA reglerar vilka länder som får beskatta vilka inkomster. Generellt beskattar bosättningslandet. Men: Vinster från fasta driftställen beskattas där verksamheten sker. Arbetar du från Tyskland uppstår tyskt driftställe. Tyskland kan även ta ut källskatt på royalties och räntor.

Måste jag betala sociala avgifter med Cyprus-bolag?

På Cyprus måste du som vd betala sociala avgifter (ca 15% av lönen). I Tyskland bortfaller skyldigheten bara om du bevisligen inte längre arbetar där. Vid falskt egenföretagande kan tyska krav komma retroaktivt – på t.ex. 80.000€ lön kan det bli över 40.000€ i efterskottsbetalningar.

Kan det tyska skattekontoret se mina Cyprus-konton?

Ja, automatiskt. Cyprus utbyter sedan 2017 kontoinformation med Tyskland (CRS – Common Reporting Standard). Det tyska skattekontoret får automatiskt veta dina Cyprus-konton och bolagsinkomster. Det går inte att “gömma sig” längre.

Vad händer om jag inte uppfyller substanskraven?

Då gäller de tyska CFC-reglerna. Hela Cyprus-vinsten beskattas i Tyskland med 26–42%. Plus: Ränta på efterskatt (6% per år) samt eventuella böter för skattebrott. Då var hela skattebesparingen förgäves.