Innehållsförteckning
- Dubbelbeskattningsavtalet Österrike-Dubai: Förstå grunderna
- Skatteplanering Wien-Dubai: Dina praktiska alternativ i detalj
- DBA Österrike Förenade Arabemiraten: Fallgropar och regelefterlevnad
- Internationell skattestruktur EU-Asien: Kombinationsstrategier
- Österrike Dubai Skatt: Konkreta räkneexempel
- Vanliga frågor och svar
Innan jag visar dig de konkreta möjligheterna mellan Wien och Dubai vill jag avliva ett farligt missförstånd:
Varje dag möter jag företagare som frågar mig: Richard, kan jag bara flytta till Dubai och slippa betala skatt?
Och det är nu det gäller:
Dubbelbeskattningsavtalet mellan Österrike och Förenade Arabemiraten är inget frikort. Det är ett precist verktyg som behöver tolkas och användas rätt.
Låt oss vara ärliga:
En ogenomtänkt flytt till Dubai kan bli dyrare än att stanna i Wien. Men en professionellt uppbyggd strategi? Den kan spara dig sexsiffriga belopp över tid.
Detaljerna avgör.
Därför tar jag dig idag med på en praktisk resa genom den österrikisk-emiratiska skatterätten. Inte som en teoretisk rådgivare, utan som någon som arbetar med dessa upplägg dagligen för uppdragsgivare.
Det bästa? Du får insikt i både fördelar och risker. Bara så kan du fatta rätt beslut för din situation.
Redo? Då går vi igenom dina alternativ mellan Wien och Dubai tillsammans.
Din RMS
Dubbelbeskattningsavtalet Österrike-Dubai: Förstå grunderna
Dubbelbeskattningsavtalet mellan Österrike och Förenade Arabemiraten har varit i kraft sedan 2005. Det innebär nära två decenniers beprövad praxis och rättssäkerhet.
Men vad betyder det här konkret för dig?
Vad innebär DBA konkret för dig?
Ett dubbelbeskattningsavtal styr vilken stat som har beskattningsrätten. Dessutom säkerställer det att du inte betalar skatt på samma inkomst i båda länderna.
DBA Österrike–Förenade Arabemiraten bygger på OECD:s modellavtal. Det innebär tydliga regler för:
- Skatterättslig hemvist: Var anses du vara obegränsat skattskyldig?
- Källskatt: Vilket land beskattar vilken inkomsttyp?
- Undvikande av dubbelbeskattning: Hur krediteras redan betald skatt?
- Informationsutbyte: Vilken information delas mellan skattemyndigheterna?
Det här är särskilt intressant: Förenade Arabemiraten införde 2023 en bolagsskatt på 9%. Därför är avtalet mer aktuellt än någonsin.
Viktigaste inkomsttyperna i överblick
Låt oss titta på vilka inkomster som täcks av DBA:
| Inkomsttyp | Beskattningsrätt | Särskilda regler |
|---|---|---|
| Bolagsvinst | Land där fast driftställe finns | Substans måste bevisas |
| Utdelning | Källskatt max 5% | Vid ägarandel över 10% |
| Ränteintäkter | Källskatt max 5% | Banker: 0% källskatt |
| Licensintäkter | Källskatt max 5% | Know-how-ersättning ingår |
| Fastighetsinkomst | Land där fastigheten finns | Inga undantag |
Tabellen visar: Rätt strukturering gör skillnaden. Ett österrikiskt GmbH med dotterbolag i Dubai betalar bara 5% källskatt på utdelning.
När gäller avtalet – och när inte?
DBA gäller bara om du är skattemässigt hemmahörande i något av länderna. Här ligger första fallgropen.
Skatterättslig hemvist i Österrike har du om:
- Bosatt eller stadigvarande vistelse i Österrike
- Livsintressecentrum i Österrike
- Mer än 183 dagars vistelse per år
Skatterättslig hemvist i Dubai/Förenade Arabemiraten får du genom:
- Residence visa (Golden Visa, Investor Visa, m.fl.)
- Faktisk vistelse på minst 90 dagar/år
- Bevis på ekonomisk substans
Dessutom gäller DBA inte för rena brevlådeföretag. Sedan 2023 kräver Förenade Arabemiraten verklig substans.
Konkret betyder det: Ditt Dubai-bolag måste ha kontor, lokal personal eller åtminstone regelbunden affärsverksamhet på plats.
Skatteplanering Wien-Dubai: Dina praktiska alternativ i detalj
Nu blir det riktigt intressant. Här visar jag dig vilka upplägg du faktiskt kan använda.
Men ett varningens ord: Varje upplägg har sina för- och nackdelar. Det gäller att hitta det alternativ som passar din situation bäst.
Upplägg för skatterättslig hemvist mellan EU och Förenade Arabemiraten
Grunden i all internationell skatteplanering är din personliga hemvist. Du har flera alternativ:
Alternativ 1: Fullständig utflyttning till Dubai
Du säger upp din folkbokföring i Österrike och får istället skatterättslig hemvist i Dubai. Det fungerar om:
- Du tillbringar minst 183 dagar/år i Förenade Arabemiraten
- Ditt livscentrum faktiskt flyttas till Dubai
- Du har ett giltigt residence visa
Fördel: Fullständig befrielse från österrikisk inkomstskatt på utlandsinkomster. Nackdel: Du tappar EU-fördelar och måste verkligen flytta på riktigt.
Alternativ 2: Dubbel hemvist med tie-breaker-regler
Du behåller starka band till Österrike, men bygger upp hemvist även i Dubai. DBA avgör via tie-breaker-regler var du är obegränsat skattskyldig.
Prioriteringsordningen:
- Ständigt boställe
- Livsintressecentrum
- Vanlig vistelseort
- Medborgarskap
Denna strategi kräver noggrann planering och dokumentation kring var ditt livscentrum är.
Alternativ 3: Österrikisk hemvist, affärsstruktur via Dubai
Du fortsätter vara skattskyldig i Österrike men strukturerar utvalda verksamheter via Dubai. Det kan vara lönsamt för specifika inkomstslag.
Bolagsbildning Dubai med österrikisk bas
Här är de vanligaste företagsformerna mellan Wien och Dubai:
Dubai Mainland Company
En LLC (Limited Liability Company) på Dubai Mainland ger maximal flexibilitet. Du kan:
- Äga 100% som utlänning
- Bedriva verksamhet i både Förenade Arabemiraten och internationellt
- Dra nytta av 9% bolagsskatt (från 375 000 AED i vinst)
Kostnad: Cirka 8 000–12 000 EUR i uppstart & första året. Löpande kostnader ca 4 000–6 000 EUR/år.
Dubai Freezone Company
Frihandelszonbolag ger särskilda förmåner:
- 0% bolagsskatt för rent frihandelszonområde
- Enkel bokföring & regelefterlevnad
- Branschspecifika licenser tillgängliga
Men: Affärer med UAE-Mainland eller utlandet beskattas med 9%.
Holdingstruktur genom Dubai
Ett särskilt smart upplägg är en Dubai-holding med österrikiska dotterbolag:
| Strukturnivå | Bolag | Skatt |
|---|---|---|
| Holding | Dubai LLC | 9% (från 375 000 AED) |
| Operativt | Österrike GmbH | 25% bolagsskatt |
| Utdelning | AT → Dubai | 5% källskatt |
Denna struktur är särskilt bra för företagare med redan etablerade verksamheter i Österrike.
Optimera utdelning & ränteintäkter
DBA ger intressanta möjligheter för passiva intäkter. Här är de konkreta siffrorna:
Utdelningsoptimering
Vid ägande över 10% betalar du bara 5% källskatt. Det betyder konkret:
Exempel: 100 000 EUR utdelning från österrikiskt GmbH till Dubai-holding
- Österrikisk källskatt: 5 000 EUR (5%)
- Bolagsskatt i Dubai: 0 EUR (under gränsvärde)
- Total belastning: 5% jämfört med 27,5% kapitalskatt i Österrike
Besparingen: 22 500 EUR per 100 000 EUR utdelning.
Strukturera ränteintäkter
Räntor beskattas också bara med 5% källskatt. Du kan alltså använda interna lån mellan dina bolag:
Österrikiskt GmbH betalar ränta till Dubai-bolag:
- Rätt till skattemässigt avdrag i Österrike: 25%
- Källskatt: 5%
- Nettoskattesparande: 20%
Viktigt: Räntesatserna måste vara marknadsmässiga (arms length).
DBA Österrike Förenade Arabemiraten: Fallgropar och regelefterlevnad
Nu till de kritiska punkterna – här avgörs om din struktur håller eller ger dig problem.
Jag säger det rakt ut: Tiden då Dubai-strukturer var enkla är förbi. Och både österrikiska och emiratiska myndigheter kontrollerar allt noggrannare.
Visa verklig substans i Dubai på rätt sätt
Sedan 2023 kräver Förenade Arabemiraten ekonomisk substans för alla bolag. Praktiskt innebär det:
Minimikrav för substans:
- Kvalificerade aktiviteter: Verklig affärsverksamhet i Dubai
- Core Income Generating Activities: De lönsamhetsdrivande aktiviteterna måste ske i Dubai
- Tillräckligt antal anställda: Rätt antal kvalificerade lokalanställda
- Tillräckliga kostnader: Rimliga utgifter i Förenade Arabemiraten
- Fysisk närvaro: Faktiska lokaler/kontorsplats i Dubai
Vad innebär detta i praktiken?
För ett rent holdingbolag räcker minimikrav. Men operativa bolag kräver verklig verksamhet på plats.
Checklista för substans i praktiken:
- Kontor med minst 1–2 arbetsplatser
- Lokalt ledarskap eller kompetenta medarbetare
- Styrelsemöten och beslut i Dubai
- Dokumentation av värdeskapande aktiviteter
- Bankkonton och lokal verksamhet på plats
Kostnader? Räkna med 20 000–40 000 EUR/år för en verkligt substantiell närvaro.
Meldeplikter i Österrike vid Dubai-struktur
Även vid utflytt till Dubai har du fortsatt meldeplikter i Österrike – något många missar.
Viktiga anmälningar:
- Utflyttningsanmälan: Vid avregistrering av österrikisk folkbokföring
- Ägaranmälan: Vid över 25% i utländska bolag
- CRS-anmälan: Automatiskt uppgiftsutbyte mellan Förenade Arabemiraten & Österrike
- Dolda vinstutdelningar: Vid icke marknadsmässiga interna transaktioner
Dessutom gäller en tiårs efterverkan för vissa regler. Österrike kan alltså fråga även långt efteråt.
Dokumentationsplikt:
För noggranna register över:
- Antal dagar i olika länder
- Affärsbeslut och beslutsplats
- Förmögenhetsutveckling
- Driftställen och substansbevis
Vanliga misstag – och hur du undviker dem
Här är de dyraste misstagen jag mött i praktiken:
Misstag 1: Ingen verklig substans i Dubai
Problem: Brevlådeföretag utan riktig verksamhet
Lösning: Skapa verklig substans direkt, även om det kostar
Misstag 2: Otydlig hemvist
Problem: Hemvist varken här eller där
Lösning: Fatta ett tydligt beslut om primärt skattehemvist
Misstag 3: Glömda österrikiska meldeplikter
Problem: Böter & restskatter pga. missade anmälningar
Lösning: Systematiskt compliance-arbete från start
Misstag 4: Icke marknadsmässiga internpriser
Problem: Skatteverk betraktar det som dold vinstutdelning
Lösning: Professionell transfer pricing-dokumentation
Det viktigaste: Ta in professionell rådgivning redan från början. Kostnaden för rätt strukturering är liten jämfört med potentiella restskatter.
Internationell skattestruktur EU-Asien: Kombinationsstrategier
Nu blir det riktigt spännande. För Dubai är inte bara en målpunkt – det kan också bli din port till andra marknader.
Det vill säga, du använder Dubai som bro mellan Europa och Asien. Och nätverket av DBA-avtal i Förenade Arabemiraten är imponerande.
Använd Dubai som gateway till andra marknader
Förenade Arabemiraten har över 90 dubbelbeskattningsavtal. Därför passar Dubai perfekt som nav för internationell verksamhet.
Särskilt attraktiva DBA-partners för Förenade Arabemiraten:
| Land | Utdelning | Räntor | Särskild styrka |
|---|---|---|---|
| Singapore | 5% | 5% | Finanstjänster: 0% |
| Schweiz | 5% | 5% | Holdingprivilegium |
| Indien | 10% | 12,5% | Största tillväxtmarknaden |
| Turkiet | 8% | 10% | Bro till Europa |
| Kina | 7% | 7% | Jättemarknad |
Föreställ dig: Du har en Dubai-holding som äger andelar i Singapore, Schweiz och Indien. Skatten på utdelningar blir högst 10%.
Praktiskt exempel på en gateway-struktur:
En österrikisk entreprenör startar en Dubai-holding med följande dotterbolag:
- Singapore: Mjukvaruutveckling för asiatiska marknader
- Schweiz: IP-holding för licenser
- Österrike: EU-distribution
Resultat: Optimal skatteplanering för alla marknader med full regelefterlevnad.
Upplägg mellan Cypern och Dubai för EU-fördelar
En särskilt smart lösning kombinerar Cyperns EU-fördelar med Dubais möjligheter i Asien.
Därför fungerar Cypern-Dubai:
- Cypern: 12,5% bolagsskatt, EU-direktiv gäller
- Dubai: 9% bolagsskatt, gateway till Asien
- DBA mellan Cypern & Förenade Arabemiraten: 0% källskatt på utdelningar
Strukturen ser ut så här:
| Nivå | Bolag | Syfte | Skatt |
|---|---|---|---|
| 1. Toppholding | Dubai LLC | Koncerststyrning | 9% |
| 2. EU-holding | Cypern Ltd | EU-verksamhet | 12,5% |
| 3. Drift | DE/AT/etc. GmbH | Lokala affärer | Lokal skattesats |
Fördelar med upplägget:
- EU-förälderdirektiv: 0% källskatt inom EU
- DBA Cypern–Förenade Arabemiraten: 0% källskatt på utdelning
- Stor flexibilitet vid internationell expansion
Nackdelar: Högre komplexitet och dyrare regelefterlevnad.
Timing och ordning vid genomförande
Stegordningen är avgörande för om din internationella struktur lyckas eller ej.
Fas 1: Förberedelse (månad 1–3)
- Skatte- och legal analys av nuvarande situation
- Målbeskrivning och planering av struktur
- Ansöka om residence visa för Dubai
- Förbereda öppning av bankkonto
Fas 2: Bygg entreprenaden (månad 4–6)
- Registrering av företag i Dubai
- Öppna bankkonton
- Implementera substansåtgärder
- Upprätta bokföring och compliance
Fas 3: Migration (månad 7–12)
- Skevvis flytt av verksamhet
- Anpassa din hemvist
- Tillgodose österrikiska meldeplikter
- Optimera och finjustera
Viktigt: Stressa inte. Samråd med din skatterådgivare inför varje moment.
Timing-tips: Starta planeringen minst 12 månader före skarp flytt. Det ger dig tid för alla formalia och minskar risken för skattemässiga fallgropar.
Österrike Dubai Skatt: Konkreta räkneexempel
Nu går vi tillsammans igenom vad en Dubai-struktur kan innebära i olika fall.
Jag visar dig realistiska scenarier med verkliga siffror – så du ser svart på vitt om det är värt besväret.
Enskild företagare med digital affär
Startläge:
Sarah, 34, driver ett framgångsrikt online marketing-bolag. Omsättning: 400 000 EUR, vinst: 200 000 EUR. Idag enskild näringsidkare i Österrike.
Skattebörda i Österrike:
| Skatt | Underlag | Skattesats | Belopp |
|---|---|---|---|
| Inkomstskatt | 200 000 EUR | ~42% | 84 000 EUR |
| Socialförsäkring | 200 000 EUR | ~15% | 30 000 EUR |
| Totalt | 57% | 114 000 EUR |
Dubai-struktur: LLC med frihandelszonlicens
Sarah startar ett Dubai LLC-bolag i en frihandelszon och flyttar hela verksamheten dit.
| Post | Belopp | Anmärkning |
|---|---|---|
| Omsättning | 400 000 EUR | Oförändrat |
| Driftskostnader | 220 000 EUR | inkl. Dubai-kostnader |
| Vinst före skatt | 180 000 EUR | Lätt minskat |
| Bolagsskatt i UAE | 0 EUR | Freezone-förmån |
| Nettovinst | 180 000 EUR |
Extra kostnader för Dubai-strukturen:
- Registrering: 10 000 EUR engång
- Löpande kostnader: 15 000 EUR/år (licens, visa, bokföring)
- Levnadskostnader: Jämförbara med Wien
Besparing första året: 89 000 EUR
Besparing från andra året: 99 000 EUR/år
Return on investment: Strukturen har tjänat in sig efter 2–3 månader.
GmbH-ägare med fastighetsportfölj
Startläge:
Michael, 45, driver ett österrikiskt GmbH med 300 000 EUR i vinst. Han äger även fastigheter för 2 miljoner EUR.
Nuvarande skattebörda:
| Inkomsttyp | Belopp | Skatt | Belastning |
|---|---|---|---|
| GmbH-vinst | 300 000 EUR | 25% bolagsskatt | 75 000 EUR |
| Utdelning (150k) | 225 000 EUR | 27,5% kapitalskatt | 41 250 EUR |
| Fastighetsintäkt | 80 000 EUR | ~40% inkomstskatt | 32 000 EUR |
| Totalt | 148 250 EUR |
Dubai-holdingstruktur:
Michael bildar en Dubai-holding som tar över hans österrikiska GmbH. Fastigheterna stannar i Österrike (eftersom de ligger där).
Optimerad skattebörda:
| Nivå | Skatt | Belopp | Besparing |
|---|---|---|---|
| AT GmbH-vinst | 25% bolagsskatt | 75 000 EUR | 0 EUR |
| Utdelning AT→Dubai | 5% källskatt | 11 250 EUR | 30 000 EUR |
| Dubai-holding | 9% bolagsskatt | 19 575 EUR | – EUR |
| Fastighetsintäkt | ~40% inkomstskatt | 32 000 EUR | 0 EUR |
| Totalt | 137 825 EUR | 10 425 EUR |
Besparingen är liten – men Michael kan nu skatteoptimera återinvesteringar och få tillgång till asiatiska marknader.
Holdingstruktur för flera affärsområden
Startläge:
Elena, 41, har tre verksamheter:
- Mjukvaruföretag (Tyskland): 500 000 EUR vinst
- Konsultfirma (Österrike): 200 000 EUR vinst
- Webbutik (EU): 300 000 EUR vinst
Flerstegs holdingstruktur:
| Nivå | Bolag | Vinst | Skatt lokalt | Utdelning uppåt | Källskatt |
|---|---|---|---|---|---|
| Drift | DE GmbH | 500 000 | 148 750 (29,75%) | 351 250 | 17 563 (5%) |
| Drift | AT GmbH | 200 000 | 50 000 (25%) | 150 000 | 7 500 (5%) |
| Drift | CY Ltd | 300 000 | 37 500 (12,5%) | 262 500 | 0 (0%) |
| Holding | Dubai LLC | 739 187 | 66 527 (9%) | – | – |
Totala skattebördan för optimerad struktur:
- Lokala skatter: 236 250 EUR
- Källskatt: 25 063 EUR
- Dubai-skatt: 66 527 EUR
- Summa: 327 840 EUR (32,8%)
Jämförelse: Tysk holdingstruktur
Vid endast tysk struktur skulle Elena betala cirka 45% i total skatt, dvs ca 450 000 EUR.
Årlig besparing: 122 160 EUR
Elena har dessutom bästa möjliga marknadstillträde och högsta flexibilitet för framtida expansion.
Viktigt: Alla beräkningar är förenklade. Den faktiska skatt bör kontrolleras av expert – lagar kan också ändras.
Låt alltid sakkunniga granska din struktur före införandet.
Vanliga frågor och svar
Kan jag flytta mitt österrikiska GmbH direkt till Dubai?
Nej, en direkt flytt är inte möjlig. Du måste starta ett nytt bolag i Dubai och kan därefter överföra tillgångar eller bygga en holdingstruktur.
Hur länge måste jag vistas i Dubai för att få skattemässiga fördelar?
För att få skatterättslig hemvist i Förenade Arabemiraten behöver du vistas där minst 90 dagar/år och ha ett giltigt residence visa. För DBA gäller i vilken stat ditt livscentrum finns.
Vad kostar det egentligen att ha en Dubai-struktur?
Uppstartskostnad: 8 000–15 000 EUR. Löpande kostnader: 15 000–40 000 EUR/år, beroende på komplexitet och substanskrav. Tillkommande rådgivningskostnader för setup och löpande compliance.
Gäller DBA även för kryptovalutor?
DBA tillämpar regler utifrån om kryptovalutor betraktas som kapitalinkomst eller näringsinkomst. Det måste bedömas från fall till fall.
Kan jag som österrikisk medborgare smidigt flytta till Dubai?
Ja, men du behöver ett residence visa. Alternativ är Investor Visa, Employment Visa, Golden Visa – kraven och kostnaderna skiljer sig åt beroende på visatyp.
Vad händer vid en skatterevision i Österrike?
Vid korrekt dokumentation och verklig substans i Dubai är din struktur rättssäker. Viktigt är fullständig dokumentation av affärsbeslut och vistelser.
Hur påverkar den automatiska informationsutväxlingen?
Förenade Arabemiraten utbyter information med Österrike sedan 2018. Det betyder: full öppenhet krävs. Att dölja fungerar inte längre – men korrekt strukturering är fullt möjligt.
Lönar sig Dubai vid mindre än 100 000 EUR i vinst?
Vid vinst under 100 000 EUR är kostnaderna oftast högre än besparingen. Du bör minst ha 200 000 EUR i vinst för att det ska vara motiverat.
Kan jag ta med familjen?
Ja, de flesta residence visas gör det möjligt att sponsorera make/maka och barn. Det finns bra internationella skolor, men dessa har också hög kostnad.
Hur fungerar det med socialförsäkring?
Vid utflytt från Österrike upphör skyldigheten till österrikisk socialförsäkring. I Förenade Arabemiraten finns ingen socialförsäkring enligt europeisk modell. Du bör därför teckna egna försäkringar för sjukvård och pension.
