Häromdagen satt jag ner med en klient vars mjukvaruföretag just passerat 15-miljonersgränsen i euro.

Hans fråga var enkel: Richard, ska jag välja Malta eller Irland?

Mitt svar överraskade honom:

Det beror på om du gillar utdelningar eller föredrar IP-strukturer.

Här ligger nämligen den väsentliga skillnaden mellan Malta och Irland. Malta utmärker sig genom sin berömda 6/7-delarsregel för utdelningar. Irland däremot är guldstandarden för Intellectual Property Holdings och komplexa koncernstrukturer.

Men låt mig vara ärlig:

Båda länder har sina poänger. Frågan är bara: Vilket land passar ditt affärsupplägg och dina långsiktiga mål?

I den här artikeln tar jag dig med på en djupgående resa genom båda EU-länderna. Vi tittar inte bara på skattesatser – utan även på de praktiska aspekterna. Från substanskrav till startkostnader.

För en sak kan jag lova dig: Efter denna artikel vet du exakt vilken plats som är rätt för ditt företag.

Redo? Då börjar vi resan mot din optimala EU-huvudkontorsstrategi.

Malta vs. Irland: Vilken EU-plats passar ditt företag bäst?

Innan vi går in på detaljer vill jag reda ut ett vanligt missförstånd:

Det handlar inte om att betala minst skatt.

Det handlar om var du kan skapa den bästa helhetsstrukturen för ditt företag.

De grundläggande skillnaderna i korthet

Malta och Irland har helt olika skattefilosofier. Det är viktigt att förstå.

Aspekt Malta Irland
Bolagsskatt 35% (effektivt 5% via 6/7-delarsregeln) 12,5% på handelsvinster
Specialisering Utdelningsoptimerade strukturer IP-holdings och licensupplägg
Minimikrav på substans Moderat nivå Högre substanskrav
Komplexitet vid setup Medel Hög
Internationellt anseende Bra inom EU Utmärkt världen över

För vem är Malta bästa valet?

Malta är ett utmärkt val för entreprenörer med dessa prioriteringar:

  • Regelbunden utdelning: 6/7-delarsregeln gör Malta svårslaget för vinstutdelning
  • Enkla strukturer: Du vill undvika överdrivet komplicerade upplägg
  • EU-fokus: Din verksamhet är främst inriktad på Europa
  • Modesta compliance-krav: Du föredrar mindre byråkrati

När bör du välja Irland?

Irland passar bättre om du uppfyller dessa kriterier:

  • IP-intensiva affärsmodeller: Programvara, patent och varumärken är dina värdebärare
  • Globala ambitioner: Du vill expandera utanför EU
  • Komplexa koncernstrukturer: Du behöver avancerade holdingupplägg
  • Tech-företag: Du utvecklar eller licensierar teknik

För övrigt: Många av mina klienter kombinerar båda länderna. Malta för operativ verksamhet, Irland för IP-holdings. Det är fullt genomförbart och ofta optimalt.

Malta som EU-huvudkontor: 6/7-delarsregeln och andra skattefördelar

Låt mig förklara Maltas skattemodell – på ett sätt som verkligen går att ta till sig.

Det maltesiska systemet bygger på det så kallade Full Imputation System. Det betyder att bolagsskatten helt kan avräknas mot privatpersoners skatt.

Så fungerar den berömda 6/7-delarsregeln

Här blir det intressant. Malta tar först ut 35% bolagsskatt på alla vinster.

Men: Vid utdelning till icke-maltabaserade aktieägare får du tillbaka 6/7 av den betalda skatten.

Ett praktiskt exempel:

  1. Ditt bolag tjänar 100 000 € i vinst
  2. Malta tar ut 35 000 € i bolagsskatt
  3. Vid utdelning får du tillbaka 30 000 € (6/7 av 35 000 €)
  4. Effektiv skatt: 5 000 € eller 5%

Det är genialiskt enkelt. Och helt lagligt.

Fler skattefördelar på Malta

6/7-delarsregeln är bara toppen av isberget. Malta har även andra fördelar:

  • Ingen källskatt: På utdelning, ränta och licensavgifter till EU-aktieägare
  • Participation Exemption: Vinster från andelar är skattefria
  • Stort DBA-nätverk: Över 70 dubbelbeskattningsavtal
  • EU-internmarknad: Full tillgång till hela EU-marknaden

När är Malta inte rätt val?

Ärlighet är viktigt för mig. Därför berättar jag också när Malta inte passar:

  • Du behåller alltid vinsterna i bolaget (då spelar 6/7-delarsregeln ingen roll)
  • Din verksamhet är mycket IP-tung (Irland är bättre)
  • Du behöver maximal internationell prestige (US-marknad föredrar ofta Irland)

Praktiska faktorer för Malta

Vid Malta-planering bör du tänka på följande:

Område Krav Arbetsinsats
Minimikapital 1 165 € Lågt
Lokal direktör Ej obligatoriskt Lågt
Kontor på plats Rekommenderas Medel
Bokföring Måste göras på plats Medel
Substans Moderat nivå Medel

Irland: Den föredragna EU-platsen för tech-jättar och IP-holdings

Varför har Apple, Google, Facebook och de flesta tech-jättar valt Irland?

Svaret är enkelt: Irland är världens bästa plats för IP-strukturer.

Irländska 12,5% bolagsskatt: Mer än bara en låg procentsats

Irland debiterar 12,5% bolagsskatt på handelsvinster. Det är attraktivt – men inte allt.

Det verkligt intressanta finns i detaljerna:

  • Knowledge Development Box: Vinster från kvalificerad IP beskattas med bara 6,25%
  • FoU-avdrag: 25% skatteavdrag på forskningskostnader
  • Kapitalavskrivningar: 100% avskrivning för vissa IP-investeringar
  • Holding-regim: Idealisk för komplexa koncerner

IP-strukturer i Irland: Guldstandarden för techbolag

Här visar Irland sin styrka. Låt mig förklara en typisk struktur:

  1. IP-holding i Irland: Äger alla värdefulla IP-rättigheter
  2. Licensiering: Licensierar IP till verksamhetsbolag globalt
  3. Vinstöverföring: Vinster förs som licensavgifter till Irland
  4. Låg beskattning: 6,25% på kvalificerad IP

Detta är särskilt effektivt för:

  • Programvaruföretag
  • Onlinetjänster
  • Tekniklicensgivare
  • Forskningsintensiva affärer

Substanskrav i Irland: Vad du behöver veta

Irland tar substans på stort allvar. Det ger hög status – men innebär också strikta krav:

Krav Minimum Rekommenderat
Lokala direktörer 1 (små bolag) Majoritet i styrelsen
Anställda Beroende på aktivitet 2-5 kvalificerade anställda
Kontorsyta Registrerad adress Eget kontor
Styrelsemöten Minst 1 per år Varje kvartal

När är Irland fel val?

Jag är lika ärlig här:

  • Enkla tjänster: Utan IP-värde är Malta ofta bättre
  • Låg substans: Du vill ha minimal lokal närvaro
  • Endast EU-verksamhet: Malta kan vara billigare
  • Omedelbar likviditet: Att komma igång i Irland tar längre tid

Holdingstrukturer för företag med över 10 miljoner euro i omsättning

När du passerar 10 miljoner euro förändras spelreglerna i grunden.

Nu handlar det inte bara om skatteoptimering – utan om att skapa strategiska koncernstrukturer för de kommande 20 åren.

Den klassiska Malta-holdingstrukturen

Så här ser en beprövad Malta-struktur för större bolag ut:

  1. Topholding (Malta): Äger alla verksamhetsbolag
  2. Verksamhetsbolag: I olika EU-länder beroende på marknad
  3. Utdelningsflöde: Alla vinster skickas till Malta för 6/7-delarsåterbetalning
  4. Privat nivå: Du som aktieägare får skatteoptimerad utdelning

Ett konkret exempel från min vardag:

En e-handlare med 15 miljoner euro i omsättning har operativa företag i Tyskland, Frankrike och Spanien. Hans Malta-holding tar emot 2 miljoner euro i utdelningar varje år. Efter 6/7-delarsregeln betalar han effektivt bara 100 000 € i skatt istället för 700 000 €.

Den irländska IP-holdingstrukturen för techbolag

För teknikbaserade bolag är denna setup ofta optimal:

  1. IP-holding (Irland): Utvecklar och äger alla IP-rättigheter
  2. Marketing-hubb (Irland): Sköter centralt marknad och försäljning
  3. Operativa satelliter: Lokala bolag för kundtjänst
  4. Licensflöde: IP licensieras till marknadsmässig avgift

Hybridstrukturer: Det bästa av två världar

För riktigt stora organisationer kombinerar jag ofta båda länderna:

Funktion Plats Motivering
IP-utveckling Irland FoU-avdrag och Knowledge Development Box
Operativt holdingbolag Malta 6/7-delarsregeln för utdelning
Finansiering Irland Bättre internationellt anseende
Vinstutdelning Malta Lägst effektiv belastning

Anti-avoidance-regler: Det du måste tänka på

Med EU:s anti-skatteflyktsdirektiv (ATAD) har nya regler tillkommit, särskilt för större strukturer:

  • GAAR (General Anti-Avoidance Rule): Konstlade strukturer angrips
  • CFC-regler: Kontrollerade utländska bolag omfattas
  • Räntebegränsningsregler: Ränteavdrag begränsas
  • Utflyttningsbeskattning: Vid flytt av hemvist utlöses beskattning

Därför är verklig substans viktigare än någonsin. Din struktur måste vara affärsmässigt motiverad – inte bara skattedriven.

Praktisk genomförande: Från planering till implementering

Teori i all ära – men hur får du det att fungera i praktiken?

Här är min beprövade 6-stegsmetod för större företag:

Fas 1: Analys och strategiutveckling (4–6 veckor)

Innan vi startar analyserar vi din situation i detalj:

  • Affärsmodellanalys: Var genereras egentligen vinsten?
  • Kassaflödesplanering: När behöver du likviditet?
  • Skatteanalys: Hur mycket kan du faktiskt spara?
  • Riskanalys: Vilka compliance-risker finns?

Fas 2: Strukturplanering och optimering (2–3 veckor)

Nu tar vi fram din skräddarsydda struktur:

  1. Platsval baserat på din affärsmodell
  2. Optimera bolagsform för varje bolag
  3. Strategi för internprissättning
  4. Substansplanering per land

Fas 3: Grundande och setup (6–12 veckor)

Praktiskt genomförande sker parallellt i flera länder:

Aktivitet Malta Tidslinje Irland Tidslinje
Bolagsbildning 3–4 veckor 4–6 veckor
Bankkonto 2–4 veckor 4–8 veckor
Skatteregistrering 1–2 veckor 2–3 veckor
Bygga substans 4–6 veckor 6–12 veckor

Fas 4: Migration och överföring (4–8 veckor)

Detta är ofta den mest känsliga biten. Här överför vi befintlig verksamhet:

  • Tillgångsöverföring: IP-rättigheter, andelar, andra tillgångar
  • Kontraktsflytt: Kund- och leverantörsavtal
  • Personalöverföring: Nyckelpersoner till Malta/Irland
  • Systemintegration: IT, bokföring, controlling

Fas 5: Operativ stabilisering (3–6 månader)

Under de första månaderna optimerar vi driften:

  • Slutgiltiga internavtal
  • Dokumentation för internprissättning
  • Lokal compliance etableras
  • Rapporteringsrutiner byggs upp

Fas 6: Uppföljning och optimering (löpande)

En bra struktur behöver löpande underhåll:

  • Compliance-kontroll: Kvartalsvisa genomgångar av alla krav
  • Skatteuppdateringar: Anpassa vid lagändringar
  • Prestationsgranskning: Årlig utvärdering av effektivitet
  • Strukturoptimering: Anpassa vid affärsutveckling

Compliance- och substanskrav på Malta och Irland

Låt mig vara rak på sak:

Tiden då brevlådeföretag accepterades är förbi. Numera kräver båda länder riktig ekonomisk substans.

Det är bra. För endast då förblir din struktur hållbar och erkänd på lång sikt.

Malta: Substanskrav i detalj

Malta har på senare år skärpt sina krav markant:

  • Minimikapital: 1 165 € räcker inte längre – rekommenderat är minst 25 000 €
  • Lokal närvaro: Riktigt kontor med egen infrastruktur
  • Kvalificerad personal: Minst två kvalificerade personer på plats
  • Styrelsemöten: Minst 50 % av styrelsemötena på Malta
  • Värdeskapande aktiviteter (CIGA): Affärskritisk verksamhet på Malta

Ett praktiskt substans-exempel från Malta:

Min klient med ett Malta-holdingbolag har anställt en finanschef och en redovisningsekonom lokalt. Kostnad: 120 000 € per år. Men på utdelning på 2 miljoner euro sparar han 600 000 € i skatt. ROI: 500%.

Irland: Högre nivå, bättre rykte

Irland ställer betydligt högre substanskrav:

Område Minimum Bästa praxis
Lokala direktörer 1 Majoritet skatterättsligt hemmahörande i Irland
Personal på plats 1 (vid enklare upplägg) 3–5 beroende på verksamhet
Kontorsyta Registrerad adress Eget kontor
Styrelsemöten 2 per år i Irland Varje kvartal
Affärsverksamhet CIGA i Irland Omfattande värdeskapande på plats

BEPS-compliance: Mer än bara ett modeord

OECD:s BEPS-initiativ (Base Erosion and Profit Shifting) har ändrat spelreglerna. Särskilt Action 5 (skadliga skattepraxis) och Action 6 (Treaty Shopping) är relevanta:

  • Economic Substance Test: Företaget måste ha verklig affärsverksamhet
  • Nexus-test: IP-intäkter måste kopplas till lokal utveckling
  • Principal Purpose Test: Skattefördelar får inte vara huvudsyftet

Praktisk compliance-checklista

Denna checklista använder jag för alla klienter:

  1. Månadsvis: Lokal bokföring och lönehantering
  2. Kvartalsvis: Protokoll och beslutsdokumentation
  3. Halvårsvis: Uppdatera dokumentation för internprissättning
  4. Årligen: Kontrollera och justera substanskrav
  5. Vid förändringar: Utvärdera skattepåverkan

Kostnadsjämförelse och ROI-beräkning för båda platserna

Nu till det viktigaste: Vad kostar allt detta egentligen?

Och kanske viktigare: Lönar det sig för ditt företag?

Uppstartskostnader vid jämförelse

Här är realistiska siffror för en professionell struktur:

Kostnadspost Malta Irland
Bolagsbildning 3 000–5 000 € 5 000–8 000 €
Juridisk rådgivning 10 000–15 000 € 15 000–25 000 €
Skatterådgivning 15 000–25 000 € 20 000–35 000 €
Bankkonto 2 000–3 000 € 3 000–5 000 €
Bygga substans 20 000–40 000 € 40 000–80 000 €
Totalt setup 50 000–88 000 € 83 000–153 000 €

Löpande årskostnader

De löpande kostnaderna är ofta viktigare än engångskostnaden:

Kostnadspost Malta Irland
Lokal personal 80 000–120 000 € 120 000–200 000 €
Kontor och infrastruktur 15 000–25 000 € 25 000–50 000 €
Compliance & bokföring 20 000–30 000 € 30 000–50 000 €
Skatterådgivning 25 000–40 000 € 35 000–60 000 €
Juridisk rådgivning 10 000–15 000 € 15 000–25 000 €
Totalt årligen 150 000–230 000 € 225 000–385 000 €

ROI-beräkning för olika bolagsstorlekar

Nu blir det intressant: Vid vilken storlek är respektive plats lönsam?

Exempel 1: 10 miljoner euro i omsättning, 1 miljon euro i vinst

  • Tyskland: ~300 000 € i skatt
  • Malta: ~50 000 € skatt + 180 000 € kostnader = 230 000 €
  • Besparing: 70 000 € per år
  • ROI: 35% första året, 46% fr.o.m. år 2

Exempel 2: 20 miljoner euro i omsättning, 3 miljoner euro i vinst

  • Tyskland: ~900 000 € i skatt
  • Malta: ~150 000 € skatt + 200 000 € kostnader = 350 000 €
  • Besparing: 550 000 € per år
  • ROI: 275% första året, 344% fr.o.m. år 2

Exempel 3: 50 miljoner euro i omsättning, 8 miljoner euro i vinst (IP-tungt)

  • Tyskland: ~2 400 000 € i skatt
  • Irland (IP-box): ~500 000 € skatt + 300 000 € kostnader = 800 000 €
  • Besparing: 1 600 000 € per år
  • ROI: 533% första året, 640% fr.o.m. år 2

Break-even-analys: När går det runt?

Baserat på min erfarenhet från över 200 upplägg:

  • Malta-struktur: Lönar sig från ca 800 000 € i årlig vinst
  • Irland-struktur: Lönar sig från ca 1 500 000 € i årlig vinst
  • Hybridstruktur: Lönar sig från ca 5 000 000 € i årlig vinst

Dolda kostnader och risker

Var ärlig mot dig själv – det finns också dolda kostnader:

  • Resekostnader: Regelbundna styrelsemöten kräver resor
  • Dubbla system: IT, HR, compliance i flera länder samtidigt
  • Valutarisker: För internationella strukturer
  • Compliance-risker: Böter vid fel kan bli dyra
  • Alternativkostnader: Tid som krävs för strukturledning

Men med rätt upplägg och noggrann planering överstiger skattebesparingarna normalt alla kostnader.

Vanliga frågor om Malta- och Irland-strategier för EU-huvudkontor

Hur lång tid tar det att starta ett bolag på Malta respektive Irland?

På Malta tar det oftast 3–4 veckor att bilda bolag, medan det i Irland tar 4–6 veckor. Hela setup-processen inklusive bankkonto och substansbyggande tar 6–12 veckor på Malta och 8–16 veckor på Irland. Irland har strängare due diligence, vilket gör processen längre.

Vad är minimikravet på substans för Malta och Irland?

Malta kräver minst en kvalificerad lokal anställd, riktiga kontorslokaler och regelbundna styrelsemöten på plats. Irland har högre krav: minst 2–3 kvalificerade anställda, egna kontorslokaler samt verklig affärsverksamhet (CIGA) lokalt. Vid IP-holdings i Irland måste IP också utvecklas lokalt (Nexus-test).

Kan jag flytta mitt befintliga tyska GmbH till Malta eller Irland?

Ja – men det är mer komplext än ett nybildat bolag. Du kan antingen genomföra en faktisk flytt, eller överföra verksamheten till ett nytt företag. Viktigt är att Tyskland beskattar dolda reserver vid utflyttning. Den exakta strategin beror på ditt specifika affärsupplägg och dolda reserver.

Hur fungerar 6/7-delarsregeln på Malta?

Malta tar först ut 35% bolagsskatt. Vid utdelning till icke-Malta-ägare får du tillbaka 6/7 av skatten. På 100 000 € vinst betalar du 35 000 € i skatt – men får 30 000 € tillbaka. Effektiv belastning: 5%. Krav: Utdelningen måste faktiskt genomföras.

Vilka fördelar ger irländska IP-boxen?

Irlands Knowledge Development Box beskattar kvalificerade IP-intäkter med bara 6,25% istället för 12,5%. Kvalificerande tillgångar är egenutvecklade patent, upphovsrätt och programvara. IP måste klara Nexus-testet – du måste kunna visa att utvecklingen skett i Irland.

Vid vilken storlek lönar sig en EU-holdingstruktur?

Som tumregel: Malta-strukturer är värda det vid minst 800 000 € i årlig vinst, Irland-strukturer från 1 500 000 €. Vid lägre vinst äts besparingen ofta upp av substanskostnaderna (150 000–300 000 €/år). Viktigt är också planerad vinstanvändning: Malta är optimalt för utdelningar, Irland för IP-drivna affärsmodeller.

Vilka compliance-risker finns med Malta- och Irland-strukturer?

De största riskerna är otillräcklig substans och brister i internprissättning. Båda länder kräver nu verklig verksamhet på plats. Konstlade upplägg medför skatterisker och kan skada anseendet. Du måste även följa BEPS och EU:s anti-avoidance-regler.

Kan jag kombinera Malta och Irland i en struktur?

Ja, många av mina klienter använder hybridstrukturer: IP-utveckling och IP-holding i Irland (6,25% IP-box), operativ verksamhet och utdelning via Malta (5% tack vare 6/7-delarsregeln). Men detta kräver noggrann planering av koncerninterna avtal och dokumentation av internprissättning.

Vilken är Tysklands inställning till Malta- och Irland-strukturer?

Tyskland erkänner båda länderna formellt, då de är EU-medlemmar. Viktigt: Du måste visa verklig substans och följa regler för internprissättning. Den tyska lagen om utländska företag har skärpts. Vid utflyttning från Tyskland beskattas dessutom dolda reserver.

Vilka kostnader uppstår för en Malta- respektive Irland-holdingstruktur?

Setup-kostnader: Malta 50 000–88 000 €, Irland 83 000–153 000 €. Löpande årskostnader: Malta 150 000–230 000 €, Irland 225 000–385 000 €. De högre kostnaderna på Irland beror på strängare substanskrav och högre personalutgifter – men du får bättre internationellt rykte och IP-strategier.

Lämna ett svar

Din e-postadress kommer inte publiceras. Obligatoriska fält är märkta *