Innehållsförteckning
- Vad Beckham-regeln egentligen innebär
- Den officiella 6-årsgränsen – och hur du kringgår den lagligt
- Mindre kända kryphål för förlängning
- Steg för steg: Så förlänger du dina Beckham-förmåner
- Fallgropar och risker – vad du absolut måste undvika
- Alternativa strategier: Om en förlängning inte lyckas
- Vanliga frågor
Föreställ dig följande: Du betalar bara 24 % skatt i Spanien i stället för det normala 47 %. Låter det för bra för att vara sant?
Det är det inte.
Den spanska Beckham-regeln gör det faktiskt möjligt. Och det bästa? Du kan lagligt förlänga dessa fördelar även längre än de officiella sex åren.
Jag visar dig idag hur det går till. För medan de flesta bara känner till huvudregeln, finns det fullt lagliga sätt att utnyttja 24 %-beskattningen betydligt längre.
Problemet? Nästan ingen känner till de här möjligheterna.
Jag möter dagligen entreprenörer som säger till mig: Richard, efter sex år måste jag tillbaka till Tyskland igen. De glömmer helt att det finns lagliga strategier för att förlänga fördelarna.
Låt oss tillsammans utforska dessa kryphål. Inte som ett teoretiskt tankeexperiment, utan som en praktisk vägledning för din skatteoptimering.
Vad Beckham-regeln egentligen innebär
Innan vi går in på förlängningsstrategierna måste vi förstå vad vi faktiskt har att arbeta med.
Beckham-regeln – officiellt kallad Régimen especial para trabajadores desplazados – är Spaniens svar på internationell talangjakt. Regeln har fått sitt namn från David Beckham som bytte till Real Madrid 2003 och drog nytta av systemet.
Grunden: 24 % istället för 47 %
Här är de rena siffrorna: Istället för den vanliga progressiva inkomstskatten på upp till 47 % betalar du som Beckham-regel-användare en fast skattesats på 24 % på dina spanska inkomster.
Det betyder i praktiken:
Årsinkomst | Regulär skatt | Beckham-regeln | Besparing |
---|---|---|---|
100.000 € | ~35.000 € | 24.000 € | 11.000 € |
200.000 € | ~85.000 € | 48.000 € | 37.000 € |
500.000 € | ~230.000 € | 120.000 € | 110.000 € |
Vem kan utnyttja Beckham-regeln?
Inte alla kvalificerar sig automatiskt. Du måste uppfylla tre grundkrav:
- Nytt skatteresidens: Du får inte ha varit skattemässigt bosatt i Spanien de senaste 10 åren
- Anställning eller företagande: Du måste ta en anställning eller starta verksamhet i Spanien
- Ansökan: Du måste ansöka inom 6 månader från att du påbörjat din verksamhet
Dessutom finns en viktig inkomstgräns: Beckham-regeln gäller bara upp till 600 000 euro per år. Över det beskattas inkomsten normalt.
Den officiella giltighetstiden: 6 år
Här kommer den punkt där de flesta ger upp: Beckham-regeln gäller officiellt bara i sex år från det första året av tillämpning.
Det betyder: Om du började 2024 så upphör dina fördelar 2029.
Eller gör de?
Den officiella 6-årsgränsen – och hur du kringgår den lagligt
Nu blir det intressant. Sexårsregeln är nämligen inte så absolut som många tror.
Det finns lagliga sätt att förlänga eller kringgå tidsgränsen. Här är de viktigaste strategierna.
Strategi 1: Reset av skattehemvist
Den mest eleganta lösningen är den så kallade ”residens-reseten”. Då lämnar du Spanien innan de sex åren är slut, för att sedan återvända.
Så här fungerar det:
- Du lämnar Spanien under det femte eller sjätte året med Beckham-regeln
- Du etablerar skattehemvist i ett annat land under minst två år
- Du återvänder till Spanien och ansöker på nytt om Beckham-regeln
Viktigt: Du måste verkligen bli skattemässigt icke bosatt i Spanien. Det innebär att du tillbringar mindre än 183 dagar om året här och flyttar ditt ekonomiska centrum.
Strategi 2: Familjeplanering som skatteupplägg
Få känner till denna detalj: Om ett barn föds under tiden du använder Beckham-regeln förlängs perioden automatiskt med två år.
Det betyder: Istället för sex år kan du vid ett barn få åtta år, vid två barn upp till tio år.
Förlängningen gäller dock bara för barn som föds under aktiv Beckham-regel-period.
Strategi 3: Skifta mellan anställning och företagande
Ytterligare en möjlighet är att utnyttja skillnaden mellan anställning och egen verksamhet.
Om du använt Beckham-regeln som anställd kan du teoretiskt starta eget när de sex åren löper ut – och, under vissa omständigheter, ansöka igen.
Men var försiktig: Den här strategin är juridiskt omtvistad och kräver rådgivning från specialist.
Mindre kända kryphål för förlängning
Nu kommer vi till de riktigt intressanta möjligheterna. Dessa kryphål är helt lagliga, men få känner till dem.
EU-kryphålet
Här drar vi nytta av fri rörlighet inom EU. Många EU-länder har liknande regler som Beckham-regeln:
- Portugal: Non-Habitual Resident (NHR) – 10 år med 20 % skatt
- Italien: Flat Tax för nya bosatta – 100 000 € fast skatt i 15 år
- Grekland: 7 % skatt för nya residenter – upp till 15 år
Strategin: Du använder Beckham-regeln i sex år, byter sedan till en annan EU-regel, och kan eventuellt återvända till Spanien efteråt.
Cypern–Malta-modellen
Särskilt entreprenörer lockas av kombinationen med Cypern eller Malta:
Du startar ett holdingbolag på Cypern (12,5 % bolagsskatt) eller Malta (5 % effektiv skatt). Din spanska verksamhet sker genom denna struktur.
Därmed kan du spara mycket skatt även efter Beckham-regeln, utan att flytta från Spanien.
Andorra-kryphålet
Andorra ligger tekniskt sett utanför EU men så nära Spanien att det är praktiskt. Med hemvist där betalar du högst 10 % skatt.
Poängen: Du kan jobba i Barcelona eller Valencia och bo i Andorra. Skattefördelen är stor även efter Beckham-regeln.
Non-dom-kombinationen
För riktigt strategiska planerare finns non-dom-modellen med t.ex. Storbritannien eller Irland.
Du etablerar non-dom-residens (non-domiciled status), njuter av förmånerna där och kan smidigt växla mellan olika EU-länder.
Steg för steg: Så förlänger du dina Beckham-förmåner
Nu räcker det med teori. Här är din praktiska plan för förlängning:
Fas 1: Förberedelse (år 4–5 av Beckham-regeln)
- Välj strategi: Vilken förlängningsstrategi passar ditt liv och företag?
- Skaffa juridisk rådgivning: Kontakta en internationell skattespecialist
- Undersök alternativa residens: Läs på om Portugal NHR, Italiens flat tax eller andra alternativ
- Anpassa företagsstrukturen: Förbered ditt företag om så behövs
Fas 2: Genomförande (år 5–6)
För strategin ”residens-reset”:
- Etablera nytt residens: Skriv dig officiellt i det nya landet
- Avsluta spansk residens: Anmäl utflytt hos spanska myndigheter
- Flytta affärsverksamheten: Din huvudsakliga verksamhet ska följa med
- Säkerställ dokumentation: Spara alla bevis för det nya residenset
Fas 3: Återvända till Spanien (efter 2+ år)
- Ansök om ny Beckham-regel: Du räknas åter som icke-resident de senaste 10 åren
- Påbörja arbete/företag: Ansök inom sex månader
- Uppfyll alla krav: Precis som första gången
Alternativ: Cypern-lösningen
Om du inte vill flytta fysiskt:
- Starta Cypern-bolag: Holding eller verksamhetsbolag
- Flytta affärsverksamhet: Hantera avtal och inkomster via Cypern
- Spanien som anställd: Arbeta som anställd i Cypern-bolaget
- Optimera lön: Precis under 47 %-gränsen i Spanien
Tidsexempel för residens-reset
År | Status | Åtgärd |
---|---|---|
2024–2029 | Spanien Beckham-regel | Normal användning, planera från år 4 |
2029 | Flytt till Portugal | Ansök om NHR-status |
2029–2031 | Portugal NHR | Minst två år som icke-resident i Spanien |
2031 | Tillbaka till Spanien | Ansök om ny Beckham-regel |
2031–2037 | Spanien Beckham-regel | Ytterligare sex år med förmåner |
Fallgropar och risker – vad du absolut måste undvika
Nu till mindre roliga nyheter. Trots all entusiasm för skatteoptimering finns risker som du måste känna till.
Substansfällan
Det vanligaste misstaget: Du flyttar bara på pappret, men inte i verkligheten.
Vad det innebär:
- Du bor fortfarande främst i Spanien
- Ditt företag drivs fortfarande från Spanien
- Familj och livscentrum är kvar i Spanien
Konsekvensen: De spanska myndigheterna accepterar inte din ”utflyttning”. I värsta fall väntar restskatt, ränta och böter.
10-årsfällan
För att få använda Beckham-regeln igen krävs att du inte varit skattemässig resident i Spanien på tio år. Men akta dig: Det är de tio åren före ansökningsåret som räknas.
Ett exempel: Om du senast var spansk skattemässig resident 2019 kan du först ansöka om Beckham-regeln igen tidigast 2030 (2020–2029 = 10 år).
Risk för dubbelbeskattning
Internationella strukturer kan innebära risk för dubbelbeskattning:
- Spanien beskattar dig som resident
- Ditt nya land beskattar dig också
- Dubbelskattavtalet fungerar inte rätt
Därför är professionell rådgivning avgörande.
Dokumentationsfällan
Underskatta aldrig vikten av dokumentation. Du måste kunna bevisa utan avbrott:
- När du lämnade Spanien
- Var du faktiskt bott
- Hur ditt företag var strukturerat
- Att samtliga krav var uppfyllda
Saknade bevis kan leda till problem flera år senare.
Lagändringar som risk
Skattelagstiftningen ändras. Beckham-regeln har redan ändrats flera gånger:
- 2010: Skärpta inkomstgränser
- 2019: Justering av ansökningsprocedurer
Planera alltså aldrig för långsiktigt med oföränderliga regler.
Alternativa strategier: Om en förlängning inte lyckas
Vad händer när Beckham-regeln löper ut och förlängning inte är möjlig? Ingen anledning till panik. Det finns alternativ.
Cypern-alternativet
Cypern erbjuder en av Europas mest attraktiva skatteupplägg:
Skattetyp | Spanien normalt | Cypern |
---|---|---|
Inkomstskatt | upp till 47 % | upp till 35 % |
Bolagsskatt | 25 % | 12,5 % |
Utdelning | upp till 26 % | 0 % (under vissa villkor) |
Kapitalvinst | upp till 26 % | 0 % |
Och: Som EU-land har du fortsatt fri rörlighet och kan arbeta i Spanien utan problem.
Portugal-NHR-modellen
Portugals Non-Habitual Resident-status anses av många till och med mer fördelaktig än Beckham-regeln:
- Varaktighet: 10 år (jämfört med sex år för Beckham-regeln)
- Skattesats: 20 % på vissa yrken
- Utlandsinkomster: Ofta helt skattefria
- Nära Spanien: Både geografiskt och kulturellt
Dubai-alternativet
För digitala entreprenörer blir Dubai alltmer attraktivt:
- Inkomstskatt: 0 %
- Bolagsskatt: 9 % (från 2023)
- Livskvalitet: Mycket hög
- Internationella kontakter: Utmärkta
Nackdel: Du tappar EU-fördelarna och måste arbeta med visum.
Schweiz-strategin
Även Schweiz kan vara intressant för höginkomsttagare:
- Schablonskatt: Möjligt för utlänningar
- Kantonskillnader: Stora skillnader mellan kantonerna
- Livskvalitet: Världsklass
Men levnadskostnaderna är betydligt högre än i Spanien.
Hybridlösningen
Mitt råd till de flesta: En hybridlösning med flera länder.
Exempel på struktur:
- Bosättning: Cypern (låg skatt, EU-fördelar)
- Affärsverksamhet: Spanien (via cypriotiskt bolag)
- Asset holding: Malta eller Luxemburg
- Livsstil: Flexibel mellan länderna
Vanliga frågor
Kan jag utnyttja Beckham-regeln flera gånger?
Ja, i princip. Du måste dock ha varit icke-resident i Spanien i tio år innan du kan söka igen.
Vad händer med min förmögenhet efter Beckham-regeln?
Tillgångar du byggt upp under Beckham-perioden beskattas enligt spansk arvs- och gåvoskatt. Men det finns möjligheter att planera smart.
Måste jag verkligen flytta fysiskt för att göra en reset?
Ja, för en lyckad reset krävs att du faktiskt ändrar din livsbas. Skentransfer fungerar inte och är riskabelt.
Hur länge måste jag vara borta för en reset?
Minst två år, men vid återansökan enligt 10-årsregeln längre. Beroende på din första period kan det ta 4–6 år.
Fungerar Cypern-strukturen även under Beckham-regeln?
Ja, du kan redan under Beckham-regeln bygga upp en internationell struktur som sedan fortsätter smidigt efteråt.
Vad kostar professionell rådgivning för dessa strategier?
Räkna med 5 000–15 000 euro för en omfattande struktur-rådgivning. Det kan verka mycket, men besparingarna gör det oftast snabbt lönsamt.
Kan jag använda Beckham-regeln som egenföretagare?
Ja, Beckham-regeln är öppen även för egenföretagare, inte bara anställda. Kraven är desamma.
Hur påverkar OECD:s nya minimiskatt?
OECD:s minimiskatt på 15 % gäller främst stora koncerner. För privat skatteplanering innebär den oftast inga större förändringar.
Beckham-regeln och möjligheten till förlängning erbjuder enorma möjligheter – men bara om du gör det på rätt sätt.
Mitt råd: Börja planera i god tid. Ju tidigare du är ute, desto fler valmöjligheter har du.
Och glöm inte: Skatteoptimering är inte allt – din livskvalitet måste också vara hög. Den bästa skatteupplägget hjälper inte om du inte trivs.
Har du frågor om din specifika situation? Hör av dig.
Din RMS