Spaniens Beckham-regel förlängs: Lagligt bara 24 % skatt i ytterligare 4 år – Okända kryphål och strategier

Vad Beckham-regeln egentligen innebär

Innan vi går in på förlängningsstrategierna måste vi förstå vad vi faktiskt har att arbeta med.

Beckham-regeln – officiellt kallad Régimen especial para trabajadores desplazados – är Spaniens svar på internationell talangjakt. Regeln har fått sitt namn från David Beckham som bytte till Real Madrid 2003 och drog nytta av systemet.

Grunden: 24 % istället för 47 %

Här är de rena siffrorna: Istället för den vanliga progressiva inkomstskatten på upp till 47 % betalar du som Beckham-regel-användare en fast skattesats på 24 % på dina spanska inkomster.

Det betyder i praktiken:

Vem kan utnyttja Beckham-regeln?

Inte alla kvalificerar sig automatiskt. Du måste uppfylla tre grundkrav:

• Nytt skatteresidens: Du får inte ha varit skattemässigt bosatt i Spanien de senaste 10 åren
• Anställning eller företagande: Du måste ta en anställning eller starta verksamhet i Spanien
• Ansökan: Du måste ansöka inom 6 månader från att du påbörjat din verksamhet

Dessutom finns en viktig inkomstgräns: Beckham-regeln gäller bara upp till 600 000 euro per år. Över det beskattas inkomsten normalt.

Den officiella giltighetstiden: 6 år

Här kommer den punkt där de flesta ger upp: Beckham-regeln gäller officiellt bara i sex år från det första året av tillämpning.

Det betyder: Om du började 2024 så upphör dina fördelar 2029.

Eller gör de?

Den officiella 6-årsgränsen – och hur du kringgår den lagligt

Nu blir det intressant. Sexårsregeln är nämligen inte så absolut som många tror.

Det finns lagliga sätt att förlänga eller kringgå tidsgränsen. Här är de viktigaste strategierna.

Strategi 1: Reset av skattehemvist

Den mest eleganta lösningen är den så kallade ”residens-reseten”. Då lämnar du Spanien innan de sex åren är slut, för att sedan återvända.

Så här fungerar det:

1. Du lämnar Spanien under det femte eller sjätte året med Beckham-regeln
2. Du etablerar skattehemvist i ett annat land under minst två år
3. Du återvänder till Spanien och ansöker på nytt om Beckham-regeln

Viktigt: Du måste verkligen bli skattemässigt icke bosatt i Spanien. Det innebär att du tillbringar mindre än 183 dagar om året här och flyttar ditt ekonomiska centrum.

Strategi 2: Familjeplanering som skatteupplägg

Få känner till denna detalj: Om ett barn föds under tiden du använder Beckham-regeln förlängs perioden automatiskt med två år.

Det betyder: Istället för sex år kan du vid ett barn få åtta år, vid två barn upp till tio år.

Förlängningen gäller dock bara för barn som föds under aktiv Beckham-regel-period.

Strategi 3: Skifta mellan anställning och företagande

Ytterligare en möjlighet är att utnyttja skillnaden mellan anställning och egen verksamhet.

Om du använt Beckham-regeln som anställd kan du teoretiskt starta eget när de sex åren löper ut – och, under vissa omständigheter, ansöka igen.

Men var försiktig: Den här strategin är juridiskt omtvistad och kräver rådgivning från specialist.

Mindre kända kryphål för förlängning

Nu kommer vi till de riktigt intressanta möjligheterna. Dessa kryphål är helt lagliga, men få känner till dem.

EU-kryphålet

Här drar vi nytta av fri rörlighet inom EU. Många EU-länder har liknande regler som Beckham-regeln:

• Portugal: Non-Habitual Resident (NHR) – 10 år med 20 % skatt
• Italien: Flat Tax för nya bosatta – 100 000 € fast skatt i 15 år
• Grekland: 7 % skatt för nya residenter – upp till 15 år

Strategin: Du använder Beckham-regeln i sex år, byter sedan till en annan EU-regel, och kan eventuellt återvända till Spanien efteråt.

Cypern–Malta-modellen

Särskilt entreprenörer lockas av kombinationen med Cypern eller Malta:

Du startar ett holdingbolag på Cypern (12,5 % bolagsskatt) eller Malta (5 % effektiv skatt). Din spanska verksamhet sker genom denna struktur.

Därmed kan du spara mycket skatt även efter Beckham-regeln, utan att flytta från Spanien.

Andorra-kryphålet

Andorra ligger tekniskt sett utanför EU men så nära Spanien att det är praktiskt. Med hemvist där betalar du högst 10 % skatt.

Poängen: Du kan jobba i Barcelona eller Valencia och bo i Andorra. Skattefördelen är stor även efter Beckham-regeln.

Non-dom-kombinationen

För riktigt strategiska planerare finns non-dom-modellen med t.ex. Storbritannien eller Irland.

Du etablerar non-dom-residens (non-domiciled status), njuter av förmånerna där och kan smidigt växla mellan olika EU-länder.

Steg för steg: Så förlänger du dina Beckham-förmåner

Nu räcker det med teori. Här är din praktiska plan för förlängning:

Fas 1: Förberedelse (år 4–5 av Beckham-regeln)

1. Välj strategi: Vilken förlängningsstrategi passar ditt liv och företag?
2. Skaffa juridisk rådgivning: Kontakta en internationell skattespecialist
3. Undersök alternativa residens: Läs på om Portugal NHR, Italiens flat tax eller andra alternativ
4. Anpassa företagsstrukturen: Förbered ditt företag om så behövs

Fas 2: Genomförande (år 5–6)

För strategin ”residens-reset”:

1. Etablera nytt residens: Skriv dig officiellt i det nya landet
2. Avsluta spansk residens: Anmäl utflytt hos spanska myndigheter
3. Flytta affärsverksamheten: Din huvudsakliga verksamhet ska följa med
4. Säkerställ dokumentation: Spara alla bevis för det nya residenset

Fas 3: Återvända till Spanien (efter 2+ år)

1. Ansök om ny Beckham-regel: Du räknas åter som icke-resident de senaste 10 åren
2. Påbörja arbete/företag: Ansök inom sex månader
3. Uppfyll alla krav: Precis som första gången

Alternativ: Cypern-lösningen

Om du inte vill flytta fysiskt:

1. Starta Cypern-bolag: Holding eller verksamhetsbolag
2. Flytta affärsverksamhet: Hantera avtal och inkomster via Cypern
3. Spanien som anställd: Arbeta som anställd i Cypern-bolaget
4. Optimera lön: Precis under 47 %-gränsen i Spanien

Tidsexempel för residens-reset

Fallgropar och risker – vad du absolut måste undvika

Nu till mindre roliga nyheter. Trots all entusiasm för skatteoptimering finns risker som du måste känna till.

Substansfällan

Det vanligaste misstaget: Du flyttar bara på pappret, men inte i verkligheten.

Vad det innebär:

• Du bor fortfarande främst i Spanien
• Ditt företag drivs fortfarande från Spanien
• Familj och livscentrum är kvar i Spanien

Konsekvensen: De spanska myndigheterna accepterar inte din ”utflyttning”. I värsta fall väntar restskatt, ränta och böter.

10-årsfällan

För att få använda Beckham-regeln igen krävs att du inte varit skattemässig resident i Spanien på tio år. Men akta dig: Det är de tio åren före ansökningsåret som räknas.

Ett exempel: Om du senast var spansk skattemässig resident 2019 kan du först ansöka om Beckham-regeln igen tidigast 2030 (2020–2029 = 10 år).

Risk för dubbelbeskattning

Internationella strukturer kan innebära risk för dubbelbeskattning:

• Spanien beskattar dig som resident
• Ditt nya land beskattar dig också
• Dubbelskattavtalet fungerar inte rätt

Därför är professionell rådgivning avgörande.

Dokumentationsfällan

Underskatta aldrig vikten av dokumentation. Du måste kunna bevisa utan avbrott:

1. När du lämnade Spanien
2. Var du faktiskt bott
3. Hur ditt företag var strukturerat
4. Att samtliga krav var uppfyllda

Saknade bevis kan leda till problem flera år senare.

Lagändringar som risk

Skattelagstiftningen ändras. Beckham-regeln har redan ändrats flera gånger:

• 2010: Skärpta inkomstgränser
• 2019: Justering av ansökningsprocedurer

Planera alltså aldrig för långsiktigt med oföränderliga regler.

Alternativa strategier: Om en förlängning inte lyckas

Vad händer när Beckham-regeln löper ut och förlängning inte är möjlig? Ingen anledning till panik. Det finns alternativ.

Cypern-alternativet

Cypern erbjuder en av Europas mest attraktiva skatteupplägg:

Och: Som EU-land har du fortsatt fri rörlighet och kan arbeta i Spanien utan problem.

Portugal-NHR-modellen

Portugals Non-Habitual Resident-status anses av många till och med mer fördelaktig än Beckham-regeln:

• Varaktighet: 10 år (jämfört med sex år för Beckham-regeln)
• Skattesats: 20 % på vissa yrken
• Utlandsinkomster: Ofta helt skattefria
• Nära Spanien: Både geografiskt och kulturellt

Dubai-alternativet

För digitala entreprenörer blir Dubai alltmer attraktivt:

• Inkomstskatt: 0 %
• Bolagsskatt: 9 % (från 2023)
• Livskvalitet: Mycket hög
• Internationella kontakter: Utmärkta

Nackdel: Du tappar EU-fördelarna och måste arbeta med visum.

Schweiz-strategin

Även Schweiz kan vara intressant för höginkomsttagare:

• Schablonskatt: Möjligt för utlänningar
• Kantonskillnader: Stora skillnader mellan kantonerna
• Livskvalitet: Världsklass

Men levnadskostnaderna är betydligt högre än i Spanien.

Hybridlösningen

Mitt råd till de flesta: En hybridlösning med flera länder.

Exempel på struktur:

1. Bosättning: Cypern (låg skatt, EU-fördelar)
2. Affärsverksamhet: Spanien (via cypriotiskt bolag)
3. Asset holding: Malta eller Luxemburg
4. Livsstil: Flexibel mellan länderna

Vanliga frågor

Kan jag utnyttja Beckham-regeln flera gånger?

Ja, i princip. Du måste dock ha varit icke-resident i Spanien i tio år innan du kan söka igen.

Vad händer med min förmögenhet efter Beckham-regeln?

Tillgångar du byggt upp under Beckham-perioden beskattas enligt spansk arvs- och gåvoskatt. Men det finns möjligheter att planera smart.

Måste jag verkligen flytta fysiskt för att göra en reset?

Ja, för en lyckad reset krävs att du faktiskt ändrar din livsbas. Skentransfer fungerar inte och är riskabelt.

Hur länge måste jag vara borta för en reset?

Minst två år, men vid återansökan enligt 10-årsregeln längre. Beroende på din första period kan det ta 4–6 år.

Fungerar Cypern-strukturen även under Beckham-regeln?

Ja, du kan redan under Beckham-regeln bygga upp en internationell struktur som sedan fortsätter smidigt efteråt.

Vad kostar professionell rådgivning för dessa strategier?

Räkna med 5 000–15 000 euro för en omfattande struktur-rådgivning. Det kan verka mycket, men besparingarna gör det oftast snabbt lönsamt.

Kan jag använda Beckham-regeln som egenföretagare?

Ja, Beckham-regeln är öppen även för egenföretagare, inte bara anställda. Kraven är desamma.

Hur påverkar OECD:s nya minimiskatt?

OECD:s minimiskatt på 15 % gäller främst stora koncerner. För privat skatteplanering innebär den oftast inga större förändringar.