Spanska arvsbeskattningsfällor: Därför förlorar Mallorca-residenter 600 000 euro i arv

Fällan med 600 000 euro: Varför svenska Mallorca-residenter misslyckas

Låt mig berätta om Thomas. En framgångsrik online-entreprenör från München som för fem år sedan förverkligade sin dröm. Han flyttade till Mallorca. Solen, havet, lägre levnadskostnader. Perfekt, eller hur? Men sen kom chocken. När Thomas pappa dog i Tyskland och efterlämnade en fastighetsportfölj värd 800 000 euro, väntade en obehaglig överraskning. Den spanska arvsskatten låg på hela 600 000 euro.

Varför slår den spanska arvsskatten till så brutalt?

Thomas hade gjort ett klassiskt misstag. Som spansk skattemässig bosatt var han skyldig att betala arvsskatt i Spanien – på hela sitt globala arv. Det vill säga även på fastigheterna i Tyskland. Den spanska arvsskatten kan vara upp till 81,6 %. Som jämförelse: I Tyskland är maxskatten 50 %. Men det blir värre. Fribeloppen i Spanien är betydligt lägre än i Tyskland. Medan tyska barn kan ärva upp till 400 000 euro skattefritt, är beloppet i Spanien bara 15 956 euro per barn.

Dominoeffekten: Hur drömmar blir till mardrömmar

Thomas var tvungen att agera. Snabbt. Den spanska skattemyndigheten Hacienda ger dig bara sex månader på dig att betala arvsskatten. Vad hade han för val?

• Försäljning av ärvda fastigheter under marknadsvärde
• Upptagning av snabblån med skyhöga räntor
• Delvis avveckling av sin verksamhet i Spanien

I slutänden kostade Mallorca-drömmen honom inte bara 600 000 euro. Han förlorade också sin entreprenöriella frihet. Och det tragiska? Den här katastrofen hade kunnat undvikas helt och hållet.

Spansk arvsskatt 2025: Vad Mallorca-residenter behöver veta

Innan jag visar dig hur du undviker sådana fällor måste vi gå igenom grunderna. För bara den som förstår systemet kan också optimera.

När omfattas du av spansk arvsskatt?

Den spanska arvsskatten gäller i två fall:

1. Du är skattemässigt bosatt i Spanien: Då betalar du spansk arvsskatt på hela ditt globala arv
2. Arvet finns i Spanien: Även om du inte är bosatt betalar du skatt på tillgångar i Spanien

Du blir skattemässig bosatt om du vistas mer än 183 dagar om året i Spanien. Eller om din huvudsakliga hemmabas finns där. Konkret: Bor du på Mallorca och driver din verksamhet där är du nästan alltid spansk skattemässig resident.

De spanska arvsskattesatserna: En chock för tyska förhållanden

Den spanska arvsskatten är progressiv. Det betyder: ju större arv, desto högre skatt.

Men observera: Detta är bara grundtaxan. Därutöver tillkommer multiplikatorer beroende på släktskap och arvingens ekonomiska situation.

Balearernas särdrag: Därför är Mallorca annorlunda

Här blir det intressant. Sedan 2018 har Balearerna egna arvsskatteregler. Dessa är betydligt förmånligare än det spanska statliga regelverket. För arvingar i grupperna I och II (barn, make/maka, föräldrar) gäller på Balearerna:

• Fribelopp: 25 000 euro (istället för 15 956 euro)
• 99 % nedsättning av skatten för familjebostaden
• 95 % nedsättning för familjeföretag

Det låter bra, eller hur? Men här kommer haken: Dessa förmåner gäller bara för tillgångar på Balearerna. Ditt tyska arv omfattas fortfarande av de höga spanska skattesatserna.

Testamente och arvsrätt: Tyskland vs. Spanien

Ett annat problem är arvsrätten. Som skattemässig bosatt i Spanien kan du välja enligt vilken lagstiftning ditt arv behandlas. Den tyska arvsrätten har fri testationsrätt. Du kan fritt bestämma vem som ska ärva vad. Den spanska arvsrätten däremot har ”laglott”. Dina barn har automatiskt rätt till två tredjedelar av ditt arv. Dessa skillnader kan få stora skattemässiga konsekvenser.

De 7 dyraste arvsskatt-fällorna på Balearerna

I min rådgivning möter jag ständigt samma misstag bland Mallorca-residenter. Här är de sju kostsammaste:

Fälla 1: Underskatta den globala skatteplikten

Det vanligaste och dyraste misstaget: Många tror att bara spanska tillgångar omfattas av spansk arvsskatt. Fel. Som spansk skattemässig bosatt beskattas hela ditt globala arv. Huset i Tyskland, kontot i Schweiz, aktier i Österrike – allt inkluderas. Lösning: Tydlig strukturering av tillgångar och internationell arvsplanering i god tid.

Fälla 2: Saknad likviditetsplanering

Arvsskatten i Spanien måste betalas inom sex månader. Förlängning är möjlig, men dyr. Många arvingar har följande problem: Arvet finns, men inte pengar till skatten. Exempel: Du ärver en finca på Mallorca värd 1,2 miljoner euro. Arvsskatten uppgår till 400 000 euro. Varifrån ska pengarna tas? Lösning: Livförsäkringar, likvida reserver eller strukturerad försäljning.

Fälla 3: Försummad tysk dubbelbeskattning

Här blir det komplicerat. Tyskland och Spanien har ett dubbelbeskattningsavtal. Men det ger inte fullt skydd. Det tyska skattekontoret kan ta ut tysk arvsskatt på tyska tillgångar – även om du är spansk resident. Exempel: Du betalar 200 000 euro i spansk arvsskatt på ett tyskt hus. Tyskland kräver ytterligare 100 000 euro i tysk arvsskatt. Avräkningen fungerar bara delvis.

Fälla 4: Felaktig värdering av fastigheter

I Spanien värderas fastigheter ofta över marknadsvärdet. Grunden är det så kallade ”valor de referencia” – ett fiktivt värde som kan vara mycket högre än det reella försäljningsvärdet. Det innebär: Du betalar arvsskatt på ett belopp du förmodligen aldrig får vid försäljning.

Fälla 5: Ej utnyttjad förmån för familjebostad

Den 99 % -nedsättning som finns för familjebostaden på Balearerna är guld värd. Men det finns villkor:

• Den avlidne måste ha bott i huset minst två år
• Arvingen måste behålla huset i minst fem år
• Huset får inte hyras ut

Många går miste om detta genom dålig planering.

Fälla 6: Underskattade tidsfrister och formaliteter

Spansk byråkrati är ökänd. Arvsskattedeklarationen måste vara felfri in i minsta detalj. Fel kostar tid och pengar. Extra farligt: Sexmånadersfristen börjar löpa på dödsdagen – inte vid öppning av testamentet.

Fälla 7: Bristande internationell samordning

Det största strategiska misstaget: Att planera arvet enbart med fokus på Spanien. Optimala lösningar beaktar:

• Tyska skattelagar
• EU:s arvsförordning
• Internationella skatteavtal
• Tredjeländer (Schweiz, USA, m.fl.)

Endast med denna 360°-vy undviker du dyra överraskningar.

Arvsplanering för Balearerna-emigranter: Steg-för-steg-guide

Nu till det praktiska. Hur strukturerar du ditt arv bäst om du är bosatt på Mallorca?

Steg 1: Inventering och analys

Innan du kan optimera måste du veta vad du faktiskt har. Tillgångsanalys:

1. Lista alla tillgångar i hela världen
2. Värdera enligt spanska och tyska kriterier
3. Beräkna arvsskatt i olika scenarier
4. Identifiera de största skattemässiga riskerna

Skatteresidens-koll: Kontrollera din status i alla relevanta länder. Många är ovetandes skattskyldiga i flera länder.

Steg 2: Val av lag och testamente

Som EU-medborgare kan du sedan 2015 välja efter vilket lands lag ditt arv ska behandlas. Alternativ:

• Tysk arvsrätt: Mer frihet, men komplexa skattekonsekvenser
• Spansk arvsrätt: Laglottsskyldighet, men skatteförmåner
• Kombination: Olika lagar för olika tillgångar

Mitt tips: Ett ”europeiskt testamente” med tydlig lagvalsregel sparar dina arvingar både tid, pengar och besvär.

Steg 3: Strukturering av tillgångarna

Här finns störst optimeringspotential. Rätt struktur kan sänka din arvsskatt med 70 % eller mer. Populära strategier:

Steg 4: Likviditetsplanering

Den bästa skatteoptimeringen hjälper inte om arvingarna saknar pengar för skatten. Likviditetslösningar:

• Risklivförsäkring motsvarande skattebeloppet
• Försäljning av passiva tillgångar
• Kreditlinjer för skattebetalning
• Stegvis överföring av tillgångar

Steg 5: Löpande översyn och anpassning

Lagstiftningen ändras. Så gör även din förmögenhet. Din arvsplanering måste hänga med. Årlig kontroll:

• Skattelagstiftning i Tyskland och Spanien
• Värdeutveckling av tillgångar
• Familjesituation och personliga förhållanden
• Nya optimeringsmöjligheter

Extra viktigt: Efter Brexit har många regler ändrats. Även EU:s arvsförordning uppdateras regelbundet.

Spansk arvsskatt i EU-jämförelse: Alternativ och optimeringar

Vi blickar utåt. Hur står sig Spanien jämfört med övriga EU? Och vilka alternativ finns?

Arvsskatt-lista: EU-länder i jämförelse

Överraskande, eller hur? Spanien är utan tvekan dyrast i EU vad gäller arvsskatt.

Portugal: Den underskattade alternativet

Många av mina klienter upptäcker Portugal som ett alternativ till Spanien. Varför? Portugals fördelar:

• Max arvsskatt: 10 %
• NHR-program (Non-Habitual Resident) med skattefördelar
• Samma klimat och livsstil som Spanien
• Lägre levnadskostnader

Nackdelar:

• Inget fribelopp för arv
• Komplexa NHR-regler
• Mindre svensktalande gemenskap

Italien: Doldisen för familjeförmögenheter

Italien glöms ofta bort – men har en av Europas lägsta arvsskatter. Italiensk arvsskatt:

• 4 % mellan makar och barn
• 6 % mellan syskon
• 8 % för övriga
• 1 miljon euro fribelopp per barn

Det är revolutionerande lågt. Ett familjeföretag värt 5 miljoner euro skulle i Italien vid tre barn ärvas nästan helt skattefritt.

Cypern: Skatteparadis för arv

Cypern har ingen arvsskatt. Noll. Nada. Inget. Det gör ön extremt attraktiv för internationella förmögenhetsstrukturer. Men observera: Som EU-medborgare kan du inte bara ”fly” till Cypern. Skatteutträdet från Tyskland eller Spanien följer särskilda regler.

Dubbelt boende-strategin

En laglig metod jag ofta rekommenderar: Utnyttja flera boenden smart. Exempelstruktur:

• Huvudbostad i Italien eller Portugal
• Andra hem på Mallorca (mindre än 183 dagar)
• Affärsverksamhet via cypriotiskt holdingbolag
• Privat kapitalförvaltning i Schweiz

På detta sätt kombinerar du fördelarna i olika länder utan att bryta mot lagar. Viktigt: Dessa strategier är komplexa och kräver professionell rådgivning. Ett misstag kan bli mycket kostsamt.

Snabba åtgärder: Optimera din arvsplanering idag

Nog med teori. Vad kan du göra redan idag för att sänka din arvsskatt?

30-dagarsutmaningen: Praktiska åtgärder direkt

Vecka 1: Inventering

1. Upprätta lista över tillgångar (alla länder)
2. Granska befintliga testamenten
3. Fastställ skatteresidens i alla länder
4. Grov uppskattning av arvsskatt

Vecka 2: Juridiska grunder

1. Upprätta EU-testamente med lagval
2. Uppdatera fullmakter
3. Granska bolagsavtal
4. Se över försäkringar

Vecka 3: Första optimeringarna

1. Utnyttja möjligheten till gåvor
2. Optimera värderingspåverkande faktorer
3. Identifiera likviditetsgap
4. Kontakta skatteexpert/jurist

Vecka 4: Långsiktig strategi

1. Lägg en 3-årsplan
2. Granska internationella strukturer
3. Involvera och informera familjen
4. Planera regelbundna uppföljningar

De 10 viktigaste dokumenten för din arvsplanering

1. EU-testamente med tydlig lagvalsklausul
2. Fullmakt för både Sverige och Spanien
3. Patientdirektiv enligt båda rättsordningarna
4. Bolagsavtal med succession
5. Livförsäkringspolis för likviditet
6. Förteckning över tillgångar med uppdaterade värden
7. Bankfullmakter för arvingar
8. Digitalt arv – lösenord och åtkomst
9. Skattedokumentation för de senaste 10 åren
10. Nödplan för de första 48 timmarna

Checklista: Är din arvsplanering Mallorca-säker?

✓ Grunderna avklarade?

• Testamente anpassat till EU:s arvsförordning?
• Skatteresidens fastställt?
• Dubbelbeskattning beaktad?
• Säkerställd likviditet för skattebetalning?

✓ Optimeringar nyttjade?

• Utnyttjat alla Balearernas avdrag?
• Planerat gåvor under livstid?
• Tillämpat värderingsavdrag?
• Testat internationella strukturer?

✓ Risker minimerade?

• Koll på tidsfrister och formaliteter?
• Familjen informerad?
• Professionellt stöd ordnat?
• Planerat regelbundna uppdateringar?

Varningssignaler: När du måste agera direkt

Röda flaggor:

• Ditt testamente är äldre än 5 år
• Du har tillgångar i fler än 2 länder
• Din arvsskatt överstiger 100 000 euro
• Du planerar fastighetsköp på Mallorca
• Din familjesituation har ändrats
• Du överväger att lämna Sverige permanent

I dessa fall kan väntan bli mycket, mycket dyrt.

Mitt erbjudande till dig

Som skattecoach ser jag dagligen hur undvikbara misstag krossar drömmar. Så behöver det inte vara. Om du redan bor på Mallorca, eller överväger en flytt, borde vi prata. Inte som en skrämmande skattekonsult, utan som någon som ger dig raka besked om nuläge och möjligheter. För din dröm om livet på Mallorca ska inte falla på spansk arvsskatt. Din RMS

Vanliga frågor om spansk arvsskatt

Måste jag som Mallorca-resident betala spansk arvsskatt på mitt svenska arv?

Ja, som skattemässig bosatt i Spanien är du arvsskatteskyldig för all din globala förmögenhet. Det gäller även svenska fastigheter, konton eller bolag. Den svenska arvsskatten kan delvis avräknas, men dubbelbeskattning är möjlig.

Hur stora är fribeloppen i den spanska arvsskatten?

Grundfribeloppet är bara 15 956 euro per barn. På Balearerna har det höjts till 25 000 euro. Till jämförelse: Tyskland ger 400 000 euro i fribelopp per barn. Dessa låga belopp är huvudorsaken till den höga skattekostnaden.

Kan jag undgå spansk arvsskatt genom att flytta från Mallorca?

Inte automatiskt. Spanien har en ”utflyttningsregel”: Flyttar du mindre än 5 år före dödsfallet är du ändå arvsskatteskyldig. Dessutom omfattas spanska fastigheter alltid av spansk arvsskatt, oavsett boende.

Hur fungerar 99 %-reduktionen för familjebostad på Balearerna?

Vid arv av familjebostad på Balearerna kan 99 % av arvsskatten sparas, om: den avlidne bott minst 2 år i huset, arvingen behåller det i 5 år och inte hyr ut. Regeln gäller endast Baleariska fastigheter och kan spara flera hundra tusen euro.

Vilket land i Europa har lägst arvsskatt som alternativ till Spanien?

Cypern har ingen arvsskatt (0 %). Italien har mycket låga satser (4-8 %) och stora fribelopp. Portugal ligger på max 10 %. Vid flytt måste dock utflyttningsregler och skattemässig avregistrering följas.

Hur lång tid har jag på mig att betala spansk arvsskatt?

Arvsskattedeklarationen ska lämnas in och skatten betalas inom 6 månader från dödsdagen. Förlängning är möjlig men ger räntekostnader. Vid likviditetsproblem – agera snabbt och sök professionell hjälp.

Kan jag som EU-medborgare tillämpa svensk arvsrätt i Spanien?

Ja, sedan 2015 kan EU-medborgare enligt EU:s arvsförordning välja vilket lands arvsrätt som ska gälla. Detta måste uttryckligen anges i testamentet. Dock avgörs arvsskatten av boende och tillgångarnas placering, inte av arvsrätten.

Lönar det sig att ge gåva under livstid för att sänka arvsskatten?

Ofta, ja. Gåvor har egna fribelopp som kan utnyttjas vart tredje år. Dessutom kan värderingsavdrag för företag eller uthyrda fastigheter sänka skatten. Tänk på: Givaren måste leva minst 4 år efter gåvan, annars räknas den in i arvet.

Vad händer med mitt svenska företag enligt spansk arvsskatt?

Svenska företag omfattas som global förmögenhet av spansk arvsskatt. Det finns värderingsavdrag och uppskovsmöjligheter. Vid större bolag bör en internationell holdingstruktur övervägas för att optimera skatten.

Hur skiljer sig arvsskatten mellan olika spanska regioner?

Varje autonom region kan införa egna arvsskatteregler. Balearerna har relativt generösa regler med högre fribelopp och 99 %-avdrag för familjehus. Andra regioner som Madrid eller Valencia har också förmåner, medan vissa följer statens nivåer.